《烟草行业审计信息化分析》
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[摘 要]审计一直是烟草企业开展内部监管的重要手段.近年来,信息水平、大数据技术等的发展,不仅改变了烟草企业所面临的经营形势,影响企业内部审计环境,而且也使审计方法、策略发生了一定的改变,实施审计信息化是烟草行业适应时展的必然选择.文章阐述了现阶段烟草行业审计信息化的现状,以及加强审计信息化建设的必要性,在此基础上从管理模式、人员能力以及系统功能等角度来分析烟草行业在审计信息化建设中存在的难题.针对问题提出相关对策,为烟草企业提高审计水平提供借鉴.
[关键词]烟草行业;审计信息化;问题;对策
1 烟草行业审计信息化现状以及发展必要性
1.1 现状
同一般行业相比,我国烟草的生产和销售属于垄断企业,国家以垂直领导管理模式来调控烟草行业的发展,同时对其经营有严格的法律限定.而从烟草行业审计信息化的发展来看,其在2008年立项,2011年在全烟草行业开始实施审计信息化系统,企业审计信息化进程不断在推进,而随着大数据、区块链等信息技術的迅猛发展,新的时代也对烟草行业审计信息化水平提出了新的要求,即实现管理信息一体化以及信息化.
现阶段,由于烟草行业受国家管控的特殊性,以及考虑到成本问题,烟草行业的审计信息化系统通常以企业的财务管理信息化系统为基础,作为子系统而存在.同时,烟草行业的审计系统实施国家和省级两级管理,在2018年8月实施审计信息化改革后,国家层级审计信息化系统的模块细化为信息门户、审计资源管理、办公管理、项目管理以及数据仓库五个板块;省级审计系统的模块在国家层级原有的板块上,消除数据仓库板块,并新增计划管理、档案管理以及绩效考核三个板块.在国家、省级两级部署下,加快了国家、各省、各县的信息交互,提高了数据利用效率,实现了数据的图标化和可视化.
1.2 必要性
对于烟草企业而言,加强审计信息化的必要性主要可以体现为以下三点：其一,满足财务管理转型需求.从以财务会计为核心转换为以管理会计为核心的财务管理促使企业加快了财务信息化建设,企业的各项业务、流程都逐渐开始程序化,企业的审计手段、方式等必然也要随之改变,以信息化模式来实现与财务信息化系统接轨,从而提高数据整合、处理效率.其二,基于烟草行业改革的要求.从2010年后,烟草行业实行审计委派制,市级公司审计部门人员常由省级部门派驻,且每年都会由省级部门抽调人员进行跨地区审计.在这样的背景下,实现审计信息化是确保审计工作可以快速、有效开展的重要保障.
2 烟草行业在审计信息化建设中存在的问题
近年来,烟草行业的审计信息化程度在不断发展中已经从以往的单机应用、局部应用的模式发展到了网络化、数字化阶段,审计也从事后管理走向事前预防.但在实践过程中,烟草行业的审计水平还有很大的提升空间,审计工作在烟草行业中应用时还存在一定的问题.
2.1 管理理念不到位
虽然国家和省级双级管理模式简化了审计管理难度.但一方面受目前烟草行业还未有健全的基础规范体系影响;另一方面受传统管理模式、制度等的制约,机构还未完全掌握审计信息化建设要点,在推进审计信息化建设进程中缺乏有效的指引,难以全面应用审计信息系统,甚至部分单位只在经济责任审计工作中应用,审计工作开展模式未完全得到革新,严重制约了审计信息化建设和发展进程.
2.2 人员专业能力有待提升
现阶段,企业内部的审计人员主要包括拥有一定技术和经验的审计人员以及实习生,但多数人员能力和审计信息化建设的要求难以匹配,人员综合能力较弱,自身知识储备还未得到全面更新,部分人员的能力更是只局限于财务知识,对烟草生产和销售的业务流程、物流环节等不熟悉,导致其也对新时期审计系统、业务流程等方面的变动不敏感,在开展审计工作时,依旧受传统管理模式和方法的制约.
2.3 系统功能难支持
首先,烟草企业的业务系统和财务系统之间还未完全对接,各系统间缺乏链接,再加上不同软件公司在数据编码、程序编写原则等方面存在的差异,使得不同软件间难以直接接轨,兼容性不足,加大数据整合、处理的难度,同时也使得数据准确性、及时性和全面性得不到保障,无法给审计工作的开展提供良好的信息支持,差错率较高.其次,各子系统、模块并未得到合理的维护和及时的更新.审计信息化系统拥有多个模块,但不同模块在应用频率上的差异较大,而企业常将管理重点放在需要经常使用的模块、程序上,对于法规制度库、审计案例库等模块的维护相对不够重视,数据信息得不到及时更新,也影响到审计问题处理效率.部分烟草企业的审计工作有时在整体审计工作快要结束或已经结束后才开始录入审计底稿、相关报告等,导致审计信息化效用难以得到发挥,被当作应付上级检查的平台工具,审计效率并未得到提升.
3 烟草行业优化审计信息化建设的途径
3.1 构建较为理想的内部环境
烟草行业审计信息化水平的提升首先取决于机构是否对审计信息化有明确的认识,因而烟草企业应加大在全体人员思想认识上的投入,定期邀请专业学士、组织外部集训等多种方式来拓展企业人员对审计信息化的认知程度,提高全体人员对审计信息化建设的重视,促使管理者制定明确的审计信息化建设目标和要点,并将相关职责划分到具体个人,为各部门人员积极参与审计信息化建设提供较为准确的指导方针,同时强化审计业务部门、信息技术部门、财务部门等各部门间的合作,为审计信息化的建设奠定良好的基础.
3.2 培养专业审计人才队伍
人员作为各项工作的具体执行者,其能力的高低直接影响到审计信息化建设效率,因而机构必须加大对审计人才队伍的培养.首先,提高审计准入门槛,尽可能为审计团队招募经验丰富、学习能力强的队员.其次,加大审计人员在专业知识、业务知识以及信息技术方面的培训,培养“经济审计”“增值性审计”思维,及时革新审计人员知识储备和管理思维,使其能够更好地支持审计信息化工作的开展.最后,设立研究小组,由其定期针对审计工作开展情况、信息化系统运行效率以及信息技术等来对现有审计方法、思维以及模式有效性进行考评,及时发现其中存在的问题,并督促人员改进,为审计质量、审计效率提供保障.
3.3 多角度建设审计信息化系统
第一,优化系统软件.系统软件的配置是决定审计信息化水平的基础因素,单位应及时关注财务系统、审计系统的研发,及时引进相应的系统软件,并由信息技术部门人员、财务人员以及审计人员对审计模块、流程等进行优化,自身条件不足的机构可以直接邀请专业机构,将审计系统合理地嵌入财务系统中,并构建共享平台,将业务流程、财务流程等以电子化的形式集中在该平台处理,统一数据编码原则、流程编制原则等,实现数据共享,从而有效地解决数据兼任问题,确保数据的安全、完整和及时.
第二,将内控制度融入审计信息系统.以往的审计开展主要集中于符合度检查,既耗时耗力,又得不到高效的审计发现,新时期,烟草企业可通过设立内部控制评价模块来将业务部门的工作情况纳入监管,在系统内实现业务信息和审计方案、结果等的沟通,大幅度提高信息反馈效率,以及业务人员自查力度,不仅能够提高人员工作效率,避免重复劳作,还能够及时识别其中存在的风险点,加大风险应对能力.
4 结论
综上所述,加强审计信息化是烟草行业适宜信息时代的重要方法,也是提供审计质量的主要手段.针对烟草行业现阶段存在的问题,烟草行业还需要积极加强内部环境建设,加快审计人才队伍培养,不断根据信息技术来提高审计系统功能,从而推动审计信息化发展.
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烟草行业和股票引用文献:
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