《县级审计机关加强指导和监督内审工作探析》
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摘 要：内部审计作为国家审计的一种补充手段,其承担着促进财务管理水平提升,推动内控制度建设与完善,预防贪污腐败行为发生的职能,是保障基层政府和单位科学、高效运行和管理的重要途径.不过当前基层内审工作还存在认识不到位,制度不健全,审计队伍综合素养偏低等问题,严重影响内审职能的有效发挥.本文将简单分析基层内审工作存在的问题,并就县级审计机关加强指导和监督内审工作的策略展开探讨.
关键词：县级审计机关 内部审计 指导监督
中圖分类号：F12文献标识码：A文章编号：1003-9082 （2020）01-0-01
审计署出台新修订的《审计署关于内部审计工作的规定》（后简称《规定》）,进一步拓展内部审计职责,强化内部审计独立性,切实加强审计机关对内部审计工作的业务指导与监督,对促进被审计单位规范内部管理、完善内部控制、防范风险与提质增效具有十分重要的意义.在内部审计要求不断提高的情况下,当前基层内审工作还存在一些不可忽视的问题,难以满足相应要求,需要依靠县级审计机关加强指导和监督内审工作的良好开展.
一、基层内审工作存在的问题
1.认识不到位
很多基层单位都对内审机构存在错误认知,认为后者是监督自身行为,影响和控制自身财政财务收支、内部控制制度的单位内机构.在这种错误的人之下,基层单位人员往往会对内审机构产生不理解甚至抵触情绪,而内审人员也会在这种环境下弱化自身审计职业职责,更多地认为自身是单位内职工,在执行工作时通常是应付了事,导致内审职能难以有效实现.
2.制度不健全
内部审计工作的开展必须要有健全的制度为支撑,确保内审机构、人员具有一定的独立性,能够独立于被审计单位开展工作.但是当前的实际情况却是内审制度不够健全,内审工作独立性难以得到有效保障.内审机构虽然从名义上来说接受县级审计机关指导,但从行政上而言依旧隶属于被审计基层单位,其运行管理依旧受被审计单位影响甚至控制,内审独立性缺乏,内审作用也大打折扣.
3.审计队伍综合素养偏低
《规定》的出台对审计队伍综合素养提出了更高要求,不过当前基层审计队伍并不能完全满足《规定》要求.一方面,内审队伍结构单一,基本上都是财务专业人才,对工程项目、环境保护等审计内容掌握不足,在很大程度上影响了审计工作的有效开展.另一方面,部分基层内审人员自身综合素养偏低,存在观念落后,专业水平低,工作经验欠缺,对最新审计理论、知识及方法了解和掌握不足等问题,难以高质高效完成内审工作.
二、县级审计机关加强指导和监督内审工作的策略
1.全面加强宣传教育,强化内审机构独立性
针对内审机构和被内审基层单位对内审工作认知存在偏差的问题,县级审计机关应当全面加强宣传教育,引导基层人员及内审人员正确认知内审工作,从而有效强化内审机构独立性.县级审计机关应当加大相关文件的宣传力度,如《规定》、《中华人民共和国审计法》、《县审计机关关于加强指导和监督内审工作的规定》等,将文件下发至基层单位并要求单位组织所有人员进行认真学习,在有必要的情况下需要对学习情况进行抽查和考核.与此同时,县审计机关应当充分利用宣传栏、网站、电视、报纸、广播、微博平台等媒介,大力宣传审计法律法规及相关规定,引导基层单位人员形成正确的内部审计意识.
2.完善内审制度,提高内审机构及工作地位
内部审计制度的完善能够为内审工作的高质高效开展提供基础保障,确保内审工作得以得力开展,同时内审机部门及内审人员能够在不受违规违法的约束和限制的情况下尽职尽责完成审计任务.从内审部门及职位的性质、地位、从属关系、职责、工作内容、职责等方面进行明确规定和规范,切实明确内审部门的独立性,严格要求被审计基层单位各领导职位及部门不得随意干涉内审工作,更不能利用行政职能便利插手内审工作.内审部门具有极强的独立性,能够在业务独立于被审计单位的前提下实现行政上的部分独立.同时内审工作内容也得到了明确规范,审计人员需要严格按照制度规范开展工作,一旦发现被审计单位存在财务、决策、内控评价等方面的问题或者重大风险隐患,都必须及时进行有效披露,否则需要被追责处理.这能在给予内审部门足够独立性的同时,对内审人员进行一定约束.
3.加强内审队伍建设,促进内审工作水平提升
基层单位应当充分理解内审工作的发展方向,并在选拔内审人才时对内审队伍结构进行考虑,尽量选择多方面优秀人才,逐渐改善内审队伍结构过于单一的问题.而且随着现代信息技术的快速发展,基层内审人才的选拔还应当具备较高的信息技术素养,能够熟练使用计算机完成工作.与此同时,县级审计机关应当指导内审部门加强审计人才培养,制定科学完善的人才综合考核指标,加大人才考核与培养力度,尤其要注重专业知识与技能方面的培训,促进审计人员专业能力的不断强化.当然,信息技术培训也是不可忽视的重要培训任务,这对促进审计队伍信息素养水平不断提升的关键所在.
4.注重业务指导,加强行政监督
县级审计机关应当深入理解和践行《规定》,全面加强自身对内审工作的指导和监督力度.县级审计机关需要一面注重内审业务指导,一面加强内审行政监督,从业务与行政两手抓,避免业务指导工作落实到位但是内审部门受被审计单位行政影响和干预严重的情况发生.值得注意的是,县级审计机关的内审行政监督不单单指对内部审计机构和审计人员进行监督,还需要对内部审计工作本身进行监督.另外县级审计机关还应当推行和监督内审人员流动管理制度的有效落实,促进内审人员在基层单位件的流动,提高审计人员活动和工作积极性.
结束语：
综上可知,县级审计机关应当发挥自身引导和监督职能,全面推动基层内审工作的良好开展,促进被审计单位规范内部管理、完善内部控制和加强风险防范.在实际工作实践中,县级审计机关应当加强内审宣传教育,完善内审制度,加强内审队伍建设,注重业务指导并加强行政监督,全方位促进内审工作的良好开展.
参考文献
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审计机关引用文献:
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