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财务集中管理是借助网络和IT技术达到信息的集成与资源的整合
文/侯乐平
随着电子商务的发展,企业集团财务监控的重要性越发凸现,而作为集团企业财务监控基石的财务集中管理模式,目前已普遍被国内外企业集团所接受.财务集中管理指的是利用互联网等网络技术平台,实现统一的财务核算、统一的会计报告、资金的集中管理、全面的预算管理,更好地满足集团战略规划、决策分析和绩效考核等管理需要.世界500强公司中,实现财务集中控制的已经达到了80%.借鉴成功的经验,推进财务集中管理应是当前企业管理的一个重要课题.
财务集中管理体系的三大要素集成
实现集团财务集中管理是一项系统工程,它是借助网络和IT技术达到信息的集成与资源的整合.在横向上,通过财务在企业价值链中各环节的嵌入,实现财务对整个企业集团作业流程和增值过程的管理.在纵向上,加强集团公司对下属企业的管控力度,协调集团公司与子公司的经营目标,以更好地实现企业集团的规模效益.
在这个系统中,首先需要构建统一的信息网络系统.在传统的企业管理中,各部门信息系统是孤立的,信息很难被实时动态获取、存储、加工和传递,要改变这种状况,就要运用信息化管理手段,营造财务集中管理所需的IT环境,即将网络、数据库和管理软件有机集成起来（如ERP系统）.通过企业内部网络、企业间网络和国际互联网可以跨越信息传输的时空障碍.而数据库不但能存储大量信息,更重要的是它能够按照企业财务管理的需要定义数据结构、处理数据和管理数据,从而提高数据的质量和利用率.管理软件则是企业管理主体对经济活动中的物流、资金流和信息流进行管理的应用平台,为财务集中管理的实现提供了界面.只有三者的有机集成,才能为企业集团的财务集中管理奠定信息载体保障.
财务管理专业:2016中级财务管理考试：田明基础班第二节
其次,要实现会计流程和业务流程一体化.传统的财务管理模式将会计流程与业务流程相分离,财务管理仅对财务收支活动进行管理,而对其相关的业务活动关注甚少,从而导致信息流、资金流与实物流的不一致性.为此,有必要打破企业部门间的界限,重组企业内部的工作流程,将会计流程与业务流程有机结合,并借助网络平台,实现财务与业务一体化.财务管理要嵌入经济活动的每一环节.当一项经济业务发生时,财会人员可以立即从“5w”角度,即What(发生何事,涉及哪些资源)、WTen(何时发生)、Who（涉及何人,充当何种角色）、Where(事件发生的地点)、Why(事件的相关风险如何),全面获取业务事件的相关信息,并经过信息管理系统的实时处理,将业务信息自动生成财务信息.通过财务信息采集与加工的实时性、完整性、准确性和有用性,更好地为财务集中管理提供信息支持,实现财务监督管理的实时性.
三是要重新设计与财务集中管理相适应的组织结构.为实现财务、业务的协同效应,财务部门布局要渗透到各业务部门的每个工作环节.而出于财务信息效率性的考虑,也要尽量减少中间管理层次,提高整体架构的工作效率,有效降低财务控制系统的运行成本.
总之,财务集中管理的基础工作——IT环境的构建、会计流程重组与组织结构的重新设计要同步进行,IT环境要适应新型的会计流程与组织结构；同时,会计流程和组织结构的重新设计也要使IT技术能够真正发挥效用,而不只停留在单纯的企业集团网络建设上,要使得企业的网络是人性化的可运行的.
集团财务集中管理的监控实务案例
以某集团公司对全资子公司的财务监控实施为例.集团公司对全资子公司的负责人与财务经理实行由集团公司总经理聘任,全资子公司的负责人对集团公司总经理负责.集团公司对全资子公司进行财务会计的统一管理,其要点主要包括：(1)*年度决算的审批手续；(2)按月上报《资产负债表》、《利润表》和年度《论文范文流量表》,及时分析全资子公司的会计实际业绩,(3)帮助全资子公司编制预算和中期计划；(4)对全资子公司机构的财务会计方面加以指导并提出指导意见.全资子公司未经集团公司领导同意,不准以任何形式进行抵押、担保、对外投资等活动；全资子公司购置固定资产随年度综合计划一并上报集团公司,特殊情况临时增加购置固定资产时,需上报追加计划；全资子公司所需的生产经营资金原则上自行解决,如资金周转困难向集团公司借用时,应先报集团公司财务部签署意见,由集团公司领导审批,借款按借期参照银行贷款利率计收本息.
实施财务集中管理有诸多益处：第一,提高资金使用效率、强化资本经营意识.企业集团通过实施财务集中管理把集团内各公司暂时闲置和分散的资金集中起来,分配给集团内需要资金的公司,通过资金的回笼和资金的调度,强化了资本运营；同时,促进集团内部企业加强资金管理,实现资金流动的均衡性和有效性.
第二,加强集团内部监控.企业集团一般成员企业众多,组织层次复杂,管理链条长,实施财务集中管理可以使集团内各子公司的经营运作,尤其是资金运作,完全置于集团的监控之下,确保其经营行为规范、安全和高效.
第三,降低集团财务论文范文.企业集团的财务集中管理使得集团内部可以融通资金、盘活资金、提高资金使用率.在同等投资和生产规模情况下,对银行的资金需求量相应减少,降低了利息成本.集团以短期的信贷满足下属公司的长期使用,降低了高负债经营的风险.
第四,提高集团信用等级.企业集团实行财务集中管理后,各子公司不再单独与银行发生信贷关系,而是以企业集团的名义进行信贷活动,可以较为容易地从银行获得融资.
第五,实时提供真实可靠的信息,确保企业整体经营的顺利进行,以及子公司生产经营活动的健康发展.
财务集中管理是将信息技术与先进的管理思想,、管理方法有机结合,提高大型企业财务和业务的综合管理水平,对整体企业资源进行有效配置、管理、控制和优化的过程.这一方法必将对企业集团的有效财务管理起着重大的推动作用.将越来越为企业集团所采用.
作者系上海张江生物医药基地开发有限公司财务总监
责任编辑：李魏晏子
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