《企业流量管理问题》
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摘 要 企业流量是企业管理中必不可少、也是非常重要的一部分,流量管理影响着企业的正常运行和企业战略目标的实现.流量已经成为评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指标,新冠疫情期间,流管理也再次引起管理者的关注,利润重要,流更重要.本文通过说明流及流管理的重要性,指出企业流管理过程中普遍存在的问题,并提出相应可行的改善对策,希望能帮助企业管理者正确认识流在企业发展中的重要作用,加强财务管理中最重要的管理,切实提高企业财务管理水平,实现资金正常运转和企业健康持续发展.
关键词 流量 利润 流量管理
一、企业流量管理的重要性
市场经济环境瞬息万变,企业经营活动不仅要应对激烈而残酷的竞争,还要应对复杂多变的市场环境,尤其金融危机时,企业流量直接或在很大程度上决定着企业的生存和发展,要想企业能够抵御外在市场风险,在市场竞争中稳定持续发展,流量管理应放在财务管理中的首位.
是企业赖以生存和發展的基础,贯穿于企业经营的全过程,判断企业经营的好坏,利润重要,流量更重要,流量是利润高低的“检测器”,赚到了利润不等同于赚到了,而员工不会接受利润作为工资,供应商不会接受利润作为货款,债主不会拿着利润走,房东不会收下利润让企业继续办公,所有要的全是真金白银的,所以,企业需做好资金管控,储备一定存量的资金.
流量管理是企业财务管理的最重要内容之一,流量表报告反映了企业在一段时间内收取和支出的信息,以及企业经营、投资和融资的情况.通过流量表,报表使用者能够了解流量的影响因素,评价企业的支付能力、偿债能力、周转能力和盈利质量,预测企业未来流量,为其决策提供有力依据.
此次突来的新冠肺炎疫情,著名的西贝餐饮的老板在接受专访时表示,因为大部分人都在家里隔离,如果疫情在短时间内得不到有效控制,那么西贝的账上流撑不过三个月,此次新冠疫情期间,突然间倒闭的公司,很多都是因为流的突然断裂,而非公司亏损所致,中国的情况如此,世界范围内也是如此.所以企业健康持续发展,必须要有充足的流,反之,企业流不足或资金周转出现问题,将会影响企业的正常经营,甚至危及企业的生存.
二、企业流量管理中存在的问题
(一)将利润等同于
实现利润最大化是每个企业追求的目标,企业管理者更多关注的是抢占市场,增加收入、利润,往往忽视了利润转化成为的能力,将赚到的利润与赚到的画上了等号.实际情况一般都是企业真正赚到的低于赚到的利润.在企业发展过程中,如果忽视了流量的问题,一旦经济形势发生重大变化,企业就会处于入不敷出的边缘.
(二)缺乏流量管理的内部控制及监督机制
在企业财务管理活动中,企业都会有预算等管理制度,但大多数中小型企业的管理制度或内控并不健全,企业市场人员一般只关注自己的业绩指标,如销售指标、毛利指标,比较少关注费用指标、进而影响利润指标和流指标.发生的费用到财务这里报销,都是有需要并急需,并没有按照预算执行,缺乏日常的控制和监督.
财务人员一般也只是在规定的时间节点前完成汇总的年度流量表,审核报表的算术逻辑性,没有结合业务特点或指标来指导业务完善报表,导致业务编制的流量表约等于利润表,没有引起业务部门的重视,管理者总觉得企业的流还比较充裕,保证3个月的流转周期,没有危机感,所以未对流量表做过高的要求,财务部门也未对年度流量表做季度或月度的分解,每月也未分析流量表相关数据所反映的问题,数据仅仅是数据,没有转化为有用的信息,没有和业务产生关联,没有起到真正的监督和管理作用.没能及时帮助企业管理者提供有用的决策依据.
综上,充分认识流量管理的重要性,建立流量管理控制体系和监督机制就非常必要.
(三)应收账款回款的效率偏低
在激烈的竞争环境下,信用交易成为企业的重要交易手段,为了扩大、抢占市场,一定存在给予适当信用期的情况,尤其民营企业,不给予客户一定的账期,客户可能就不太愿意跟企业合作了,如果企业不执行相应的回款措施,对客户太仁慈,客户肯定会一拖再拖,延迟付款,毕竟所有企业都想把控制在自己手里,但是当企业给予客户的信用期超过供应商给予企业的信用期时,企业的自然就会出现短缺,这样经营的风险就会加大,企业就得另想办法弥补这部分的短缺.
(四)对流的管理力度不够
企业都知道流的重要性,可是往往对流管理不够到位,缺乏日常的监督,缺乏对当初预算的管控,部门费用一切发生即合理,即给予支付,并没有结合企业的收款情况和当下实际存量的流,加强对支出的控制.充裕的情况下尚对经营不会产生太大的影响,但如果企业本身就比较吃紧,如果再不加强管控,结果可能就是现有资金不能维持正常经营运转,导致企业经营困难,甚至破产.
三、企业流量管理问题的改善对策
资产负债表相当于人体的骨架,利润表相当于人体的肌肉,流量表相当于人体的血液,人体没有血液的健康流动,再强的骨架和再有力的肌肉,这个人体还是不健康的.流量表是资产负债表和利润表的一个衔接,资产负债表可以看出这个时间点企业有多少钱,利润表反映在这个时间段内企业赚了多少钱,这两者的差异则需要查看流动状况,管理者只有掌握企业流动规律,提高资金使用效率,才能正确作出经营、投资、筹资等决策.
(一)正确认识利润表和流量表
利润表是在权责发生制的基础上编制的,流量表则是在收付实现制的基础上编制的,企业有利润,还需看利润是否及时转化为了,即企业的盈利质量,企业管理者应结合利润和资金的周转情况再做相应的决策.
（二）建立流量管理的内部控制及监督机制
第一,建立企业流量管理预算机制.流就是企业的血液,企业经营过程中,每时每刻都需要的支撑,在企业的不同发展阶段,需要合理配置流结构.
除了建立年度经营利润预算,同时应对流进行预算,因为有利润不等于有流.
按月度做好资金预测表,加强收入和支出的监督和控制,最大限度地避免出现资金浪费的现象,保证资金收支平衡.
第二,建立流量管理考核机制.建立了预算管理制度之后,应对管理建立相应的考核制度,每月编制预算指标,并按照预算的指标予以实施,分析超支或节约的具体原因,找出责任部门责任人,提出可行的改善措施,提高流量管理水平,对企业大额资金支付业务,应由领导集体决策,维持企业健康运营.
第三,建立流量管理控制体系.一个科学的资金管理制度对于提升企业的流管理水平至关重要,企业要确保充裕的流量,提升的周转效率及有效配置资源,需不断完善和优化流量管理体系,因此,应建立资金管理制度,明确企业各管理层在流量控制上的责任和义务,资金管理部门与企业各职能部门之间应该相互理解、相互配合、相互支持,以便各尽其能、强化监督,降低财务风险,提升企业价值,稳步提升市场竞争力.
(三)及时回收应收账款
如果企业存在大量的应收账款,就会加大企业的收款压力和费用,从而加大了企业的经营风险,所以应收账款管理也是实现流管理的重要环节,为此,企业需不断完善内部的应收账款管理制度,并做好每个客户的信用评估,对信用不合格的企业坚决不给予账龄,做好应收账款的静态控制,关注应收账款实时情况和完善催收制度,缩短企业的收付款时间差,提高资金周转效率,最大限度地减少资金占用.除此之外,相关催款人员还需关注客户欠款的实际原因,如果客户是因为自身企业的相关原因导致延迟付款,那企业应及时为客户提供相对应的服务内容,如果是客户比较健忘,应及时反复提醒客户支付欠款,及时收回款项.
(四)加强对流的管理力度
在企业流管理过程中,必须将战略规划转化为企业流预算,通过流预算,使企业各項战略具体化.在流管理过程中,应注重运营资本的管理,提高资金周转率,流预算包括总预算和日常预算,流总预算着重于规划和控制企业宏观的经营活动金额及投融资安排,保障企业战略目标的实现;日常流预算着重于日常经营活动的安排,资金收入和使用部门要对流入、流出进行预测,做好每月甚至每周资金预算,财务部作为监督部门,应监督资金的执行情况,偏离预算的应及时提醒相应部门,有效控制支出,作为中枢部门,应及时分类反馈资金占用情况,平衡资金结构,帮助经营者作出正确的决策,保障企业经营活动的正常运行.此外月末应将实际情况与当月预算情况进行比较,分析差异原因,落实内部各部门的资金管理责任,提高预算的准确性,以便于合理编制下月的预算表.
四、结语
流量管理影响着企业的正常运行和企业战略目标的实现,在竞争激烈的市场经济环境下,再加上此次新冠肺炎疫情的影响,企业面临的生存环境更加严峻,许多企业也因为流问题无法支撑下去,流量是否充裕和管理水平的高低直接决定着企业的生存和发展.所以通过此文,希望能帮助到企业管理者正确认识流在企业发展中的重要作用,理解利润并不等同于,抢占市场的同时,须考虑毛利、利润、流等数据.面对不确定的市场环境,危机来临前,需要有全方位的预案,尤其是对资金管控的预案,企业需不断优化和完善流管理的内部控制和监督机制,所有管理者和员工都应该按照资金计划执行使用资金,保证流的良好运转,为企业的长远稳定发展提供有力的保障.
（作者单位为聚孵<上海>企业管理咨询有限公司）
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流量引用文献:
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