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第一篇税收网络安全论文范文参考：信息化条件下政府部门内部控制研究
政府部门内部控制作为*建设的重要创新,其理论与实践日益受到社会各界广泛的关注.我国理论界现有的研究政府部门内部控制的成果囿于会计、审计学科,尚未在政府部门内部控制建设中引进控制论、系统论、信息论、委托*理论、信息不对称理论等现代科学理论和方法开展研究,研究信息化条件下政府部门内部控制的还是一片空白.
信息技术的发展及其在政府管理中的广泛应用,为政府降低内部管理协调成本、提高效率提供了基本的技术平台.政府管理中信息管理的地位和作用已经大大地提高了,它不再简单地表现为滞后于政府管理过程的事后反映和事后监督方式,而是演变成为一种实时监控的控制手段.在这种背景下,传统政府部门管理模式和传统政府部门内部控制理论所赖以形成和发展的基础(信息不对称和信息滞后)已发生了动摇,信息化对传统的政府部门内部控制理论与实务提出了挑战.
本文在研究过程中采取了如下基本逻辑思路：以委托*理论、信息不对称理论作为理论假设,以内部控制框架体系作为分析工具,讨论在信息不对称这个理论假设发生变化的情况下,政府部门内部控制应做的调整.接着提出信息化条件下政府部门内部控制的修正模型,作为下一步案例分析的应然,然后以广东地税为案例,验证信息化条件下政府部门内部控制的修正模型,并总结其成功经验,指出存在的问题,并提出解决对策.
全文分为六章：
第1章为绪论,主要介绍本文的研究背景和意义、研究对象、文献综述、研究框架、研究方法以及创新和不足之处等.
第2章主要进行概念厘定和分析方法的介绍,界定了政府部门、控制、内部控制、政府部门内部控制等概念,介绍了系统论、控制论、信息论等方法论,以及委托*理论和信息不对称这两个理论假设,为进一步进行政府部门内部控制的研究提供理论基础.
第3章从理论上对传统的政府部门内部控制框架体系进行详细分析,包括政府部门内部控制的目标和构成要素.
第4章以信息化条件下的政府部门内部控制的变革为论题,指出信息化条件下政府部门内部控制的假设前提(信息不对称)已经减弱,需要对政府部门内部控制的框架体系进行恰当的重构,并提出了修正模型.
第5章采用案例分析法,以广东省地方税务系统内部控制体系建设为例,验证前文所提出的信息化条件下政府部门内部控制的框架体系和修正模型.
第6章在前一章实证研究的基础上,针对信息化条件下的政府部门内部控制存在的问题提出相应对策.
结论和展望,对信息化条件下政府部门内部控制建设进行了总结,并指出未来发展的趋势.
第二篇税收网络安全论文样文：中国税收征管效能研究
税收征管是指税务部门依据税收法律法规的规定,按照统一标准,通过一定程序,贯彻实施税收政策,有效地组织税收收入及时、足额入库的一系列活动.其实质是将潜在的税源变为实际入库的税收收入,它是整个税收管理体系的中心内容,是实现税收管理目标的关键所在.税收征收管理活动的效能如何,不仅反映了税务机关的征管措施、人员素质等情况,也反映了一个国家税收法律法规的实现程度及纳税人对税收政策的遵从水平.税收征管效能体现的是整个征管体系运行质量,包括征管目标、征管制度、征管流程、征管措施和征管平台等保障征管工作运行的机制和载体的质量,这些机制和载体的设置、设计是否科学和合理,是否符合税收征管的实际,决定了征管效能的高低,决定了税收征管目标能否实现,进而也就影响着税收职能作用的发挥,并对一个国家或地区的财政经济状况、社会法制文明建设等产生重要影响和作用.
近年来,我国学者对税收征管效能相关问题进行了较多研究,并取得一系列成果.然而,与国外税收征管效能研究的丰富成果相比,国内学术界对该领域的研究相对滞后,尚处于起步阶段.我国税收征管效能的基础理论和模型分析更多借鉴于国外的经典理论和模型,缺乏创新性和独到见解,且提高税收征管效能的实际运用未实现系统化和可操作性.因此我国税收征管效能的研究,无论是定量分析还是定性分析,理论研究还是实践操作都有待进一步深入探讨.
本文运用经济学和管理学的相关理论,构建了税收征管效能分析的研究框架,并从马克思主义的立场和观点出发,借鉴西方税收效率理论,对税收征管的效能问题进行较为系统的诊释和分析.论文立足于虚实结合、纵横交叉的立体研究.既重视基础理论的研究,同时也着力于实际操作和具体政策措施的分析；既有国内历史的沿革和现状的分析,又积极借鉴国外有益的研究成果和管理经验.因此,本论文的研究方法既注重辩证分析方法、比较分析法、实证分析法等各种分析方法的综合应用,又结合实际调查、案例分析进行.其基本思路是：从探寻税收征管效能理论依据入手,分析税收征管效能的影响因素,并据此设计税收征管效能的指标体系,实证分析我国税收征管的效能状况,同时考察国外提高税收征管效能的成功做法.在此基础上,提出提升我国税收征管效能的对策建议.
论文研究的主要内容和基本结论如下：
(一)税收征管效能理论基础.本部分从公共管理学、信息经济学、税收经济学等学科视角入手,探析税收征管效能的理论依据.一是对政府绩效管理的涵义、指标体系、考核技术等相关命题进行了梳理和归纳,阐述了政府绩效管理在当代公共管理中理应承担的功能：(1)为政府减少浪费、提升绩效、优化资源配置提供一种管理工具,进而能够为公众提供优质高效的公共服务；(2)其系统评估与考核的数据可以而且应该作为政府激励机制的依据,也可以作为调整政府特定时期目标、成本、公共服务质量等的重要参照；(3)促使政府内部成员增强自身能力、强化竞争意识、提升责任观念,并有效规避官僚主义的侵袭与蔓延.二是较详细地论述了信息不对称理论的内涵及在税收征管中的运用.从各国的税收征管实践看,普遍存在着纳税人收入*偷逃税,税务人员行为扭曲,贪污受贿征管不力等问题.这些问题的直接原因是由于征税人与纳税人、政府与征税机关、征税机关内部等活动主体之间的信息不对称的存在.因此,创造条件缓解或减少不对称信息的制约是提升税收征管效能的重要前提和基础工作.三是论证了政府流程再造理论对税收征管的指导作用.政府流程再造具有流程便捷化、行为规范化、过程人性化、品质标准化等目标.这些目标与税收征管理论的目标一致,流程再造与税收征管均基于IT环境的变革,流程再造的理念凸显税收征管的理念.故而,它对税收征管效能的提升具有重要的现实意义和必要性.四是阐述了税收遵从理论以及提高税收遵从程度的途径.纳税人税收遵从度与税务机关税收征管效能紧密相关,纳税人遵从程度的提高意味着税收征管效能的提升.
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(二)征管效能的影响因素分析.考察我国税收征管的实践,影响税收征管效能的因素有多个方面：(1)税收制度作为税收征管的依据,构成税收征管的制度约束.税制结构的选择、繁杂程度、以及税制与征管的适应性等均会制约税收征管的效能.(2)财税管理体制的不同,既与各级政府取得税收收入的数量比例有关,也与各级政府税收征管的积极性和税收征管的质量有关,是影响税收征管效能的一个重要因素.(3)组织结构及征管流程是执行税收管理和税收工作任务的体制,在整个税收征管系统中起着框架作用,有了它,系统中的人流、物流、信息流才能正常流通,系统目标才有可能实现.因此,税务组织结构与征管流程是否科学合理,直接关系税收征管运行质量和效率.(4)税收征管手段与人力资源素质也将对税收征管效能产生较大的影响.加快税收信息化建设,强化税收征管信息化的推广深度、覆盖范围和应用程度将有助于提升税收征管行政效率,同时还会带来税务管理的变革和为纳税人提供高效、便捷的服务；人是税收管理中最活跃、最具有决定性的因素,是做好各项税收管理工作的基础,是税务管理的主体.从某种意义上说,税务机关的人力资源素质是影响税收征管效能的直接因素.
(三)税收征管效能评价指标体系设计.依据税收征管效能的影响因素及特性,阐述了我国税收征管效能指标体系设计应当遵循合法性原则、质量和效率原则、科学性原则、可操作性原则,并从执法规范、提高征收率、降低成本、提升社会满意度等方面设计一套较具操作性的衡量税收征管效能的指标体系.整个指标体系包括税收征管质量、税收征管能力、税收征管成本、税收征管社会评价等4项一级指标,共涉及20项二级指标,基本覆盖了目前我国税务机关征管的各项业务流程,涵盖了税收征管效能评价的各个范畴.对税收征管效能评价指标体系的管理与考核提出可行性操作方案.
(四)税收征管效能实证分析.本部分详细论证了当前我国税收征管的效能问题,并得出较为中肯的结论：我国税收征管的执法规范性大为加强,纳税人对税务机关的满意度逐步提高,税收征收率取得较大提升.然而,我国税收征管工作及效能还有一定的改进空间.从登记率、申报率、滞纳金加收率、入库率、处罚率等指标来考量,我国税收征管质量有待改进；从税款征收率、征税成本率等指标来分析,我国税收征管效率有待提高；从人均征税额、税务人员综合素质等指标来看,税收征管能力有待改善；从税务工作社会满意度问卷调查分析,我国税务工作满意度还有差距.
(五)国外税收征管效能的比较与借鉴.以美国、英国、德国、日本、俄罗斯、韩国等国家为样本,从包括税制安排、征管模式、组织结构、征管手段等方面的征管体制机制和包括税源控制、税款征收、税务稽查、纳税服务等环节的主要征管流程两个层面来考察国外税收征管的成功做法.其经验及启示主要有：完善的税收法律体系是提高征管效能的前提条件,优质纳税服务是提高征管效能的有效途径,税务稽查是促使公民依法纳税、提高纳税遵从度的有力保障,税收信息化是提高征管效能的技术保障,专业化管理是提高征管效能的必然选择,扁平化的组织机构是提高征管效能根本保证.
(六)提升我国税收征管效能的对策建议.坚持以科学化、精细化理念推进税收专业化管理,围绕“执法规范、征收率高、成本降低、社会满意”的衡量标准,总结借鉴国内外先进管理经验,建立与税制改革相适应、具有中国特色的现代税收征管体系,不断提高税收征管效能.完善税收执法行为规范和监督制约机制,健全法治化的征管制度体系；优化税收征管组织架构,再造税收征管业务流程,建立扁平化的征管组织体系；实施信息管税,加强税收风险管理,创新税收征管方式,健全专业化的税源管理体系；以提高纳税人满意度和税法遵从度为目标,以纳税人正当需求为导向,完善人性化的纳税服务体系.
第三篇税收网络安全论文范文模板：中国加入WTO后税收征管问题研究
论文主题本论文以税收原则和税收遵从理论为基础,力争提出建立中国税收征管体系框架的思路；以经济全球化为背景,分析中国加入世界贸易组织(WTO)后对税收制度和税收征管的影响,进而提出中国加入WTO后税收征管工作的对策.
研究思路经济全球化是当今世界经济发展的最根本特征,它必然引起主权国家税收环境的变化,进而对税收征管产生影响.而WTO作为经济全球化的必然产物和阶段性组织形式,对其成员国的税制和税收征管有着间接的影响.通过分析中国加入WTO对税收征管的影响,借鉴部分WTO成员国税收征管的有益经验和做法,以税收原则和税收遵从理论为基础,研究中国加入WTO后税收征管面临的一系列问题,寻求相应的对策.全文除导论外,共分6部分,各部分内容分述如下：第1部分首先对税收征管作一简要概述.税收原则是税收制度设计和实施所应遵循的基本指导思想,是评价税制优劣和税收征管状况的基本标准：税收遵从理论通过研究纳税人的行为方式,分析税收征管行为机制运行机理和各种要素对纳税人税收遵从行为的影响,为建立有效的税收征管运行机制提供了理论依据.第2部分分析了经济全球化下主权国家税收环境的变化及对税收征管的影响.https://www.mbalunwen.net/yuzhou/89237.html
经济全球化是以科技进步为动力,以跨国公司为载体,生产要素在全球范围内自由流动,世界各国经济相互依存、相互影响并不断加深的过程.经济全球化给主权国家税收环境带来一系列的变化,主要表现在：一是主权国家面临日益激烈的税收竞争；二是主权国家面临的逃避税问题更为严重；三是电子商务的发展给主权国家现行税制和国际税收带来冲击.主权国家税收环境的变化对税收征管的影响主要反映在以下几个方面：首先,国家间日益激烈的税收竞争导致各国税制明显趋同,从而有利于减少跨国逃避税和降低税收征管成本；其次,日益严重的国际逃避税促使各国加强征管、加大反避税力度,并积极寻求国际税收征管合作：其三,迅速发展的电子商务使税收征管面临考验.第3部分分析了WTO对主权国家税制与国际税收关系的影响.WTO是经济全球化的必然产物和阶段性组织形式.尽管WTO并不直接管理与协调国家间的税收关系,但作为经济全球化的历史阶段表现形式,它必然对成员国税制产生间接影响,其影响主要体现在WTO的最惠国待遇原则、国民待遇原则和公平竞争原则三个方面.WTO对国际税收关系的影响则主要体现在GATT／WTO在商品课税领域的协调作用和对所得课税领域的影响上.中国加入WTO后的税制调整,需要针对现行税制和税收政策与WTO存在的矛盾和问题,本着“遵循与利用相结合”的原则,灵 中国力.入W 后税收征管问题研究活运用“主动修改、被动修改和政策替代”的方法加以应对.WTO下中国税制改革应体现税收中性与税收非中性的辨证结合,在稳定的基础上加以完善.同小I,税制改革应充分考虑现实税收征管因素的制约,以便使改革后的税制更具讨订性. 第 4部分分析了中国加入 WTO对税收征管的影响.WTO对税收征管的影响主要体现在WTO的透明度原则之中,中国加入WTO后对税收执法、征管手段、征管机构、征管对象等己产生并将继续产生深刻的影响. 第5部分是对部分WTO成员国税收征管所做的比较.我国现行税收征管模人主要借鉴了经济发达国家自行申报纳税的通行做法,通过对这些WTO成员国在税收征管对象、纳税服务、税源监控、税务稽色 税务处罚、税收征管信息化、税收证管机构、税收成本等方面的比较,吞求对我国税收征管的有益借鉴. 第6部分是中国加入WTO后的税收征管对策.笔者认为中国加入WTO后税收征管需要从以下五个方面采取应对措施：（1）完善税收征管法规体系,排进依店治税：（）建立符合中国国情的税收征管模式,提高税收征管效率和税收征管效力,（3）强化培训,提高税务人员素质八4）加强国际税收管理,维护我国税收权益,（5）加强电子商务税收征管对策研究.
第四篇税收网络安全论文范例：财政赤字风险研究
本文在广泛收集和研究国内外相关资料和数据的基础上,初步构建了财政赤字风险的研究体系.在财政赤字风险一般分析中,论文界定了财政赤字风险的内涵、表现、特点等,分析了形成财政赤字风险诸因素之间的联系,梳理出具有内在统一性的财政赤字风险形成机理,进而分析了赤字风险的各种影响,指出对赤字风险影响的分析需要结合经济所处的大环境,只有当一定期界内赤字风险的净收益大于零时赤字政策才可取.针对中国的赤字风险问题,文章指出中国的赤字风险处于形成和上升之中,形成风险的原因、风险表现以及风险的影响具有特殊性,文中就财政*、财政脆弱度等边缘问题做了分析和诠释.在财政赤字风险管理的研究中,文章沿着一般到特殊的分析思路,系统总结了风险的预警、评估以及控制的基本方法；然后,测算了中国赤字风险评估指标,并从中国的实际情况出发,在赤字规模、赤字结构以及其他相关数据的分析和测算基础上,运用债务-收入比率等方法对中国财政赤字风险的发展做了动态分析,进而初步勾勒出中国财政赤字风险的控制体系.
第五篇税收网络安全论文范文格式：税收征管国际合作研究
在目前经济全球化加速发展、各国间相互依赖更加紧密的情况下,一国的政策和行为越来越具有外部性特征,国际公共问题日益增多.在税收征管领域,一国政府越来越难以单独处理诸如国际偷逃税、国际避税、双(多)边预约定价税收问题、对电子商务征税、国际税收争端的解决等问题.这些问题的存在,对国际贸易和跨国投资的发展带来了巨大障碍.
在国际税收政策协调和统一难以进展时,通过税收征管合作减轻和消除税收对跨国经济往来的障碍和扭曲,无疑是现实可行的选择.本文旨在研究税收征管国际合作的规律,以资借鉴.论文共分6章:
第1章是论文的导论.主要对论文的选题意义、相关概念界定、文献综述、研究思路、理论基础与创新和不足作了介绍.
第2章运用经验分析的方法,力图求证税收征管国际合作的必要性.本章从我国税收征管实际出发,系统梳理了一国税收征管中存在的问题和困境,指出这些问题的最终解决需要有效的国际合作.
第3章运用理论分析方法,从当前的国际政治经济环境的描述入手,采用国际政治学和制度经济学理论工具和博弈论分析工具,分析在相互依赖的国际环境下,税收征管国际合作可行性与困境,提出相应国际制度的供给和创新可以解决这些困境.
第4章研究分析目前税收征管国际合作内容与规范的演变及其规律,对存在问题进行了思考.重点研究范围包括国际税收情报交换、国际征税协助及国际税收争端解决三个主要方面,即税收协定范本第25、26、27条.
第5章引进国际组织理论,从国际公共产品有效供给角度,对税收征管国际合作及其组织的现状、面临的困难与机遇进行分析,并对未来的国际税收组织的职能与性质提出了具体构想.
第6章结合我国实际,力图分析我国作为一个正在崛起的发展中大国,在目前国际税收领域中面临的环境和所处的位置,并对我国如何参与征管合作和国际税收组织提出一些对策和建议.
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