《高校财务管理内部控制制度存在问题与对策》
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摘 要：当前我国高校财务管理内部控制制度还存在较多的挑战以及困难,尤其是在当前我国高等教育事业正在不断发展和壮大的同时,这种困难与挑战越发明显.同时导致高校财务管理内部控制受到影响的因素较多,包括相关专业人员的意识程度不强、相关监管体制不够健全以及并未对财务内部控制制度引起足够多的重视等,本文将对高校财务管理内部控制制度的问题进行分析,同时有针对性的提出相关的解决措施,旨在促进高校的健康、长远发展.
关键词：高校;财务管理;内部控制;制度
在当前我国市场经济的新环境下,部分高校的管理层并没有意识到财务管理工作的重要性,尤其是在内部控制制度环节还存在较多的不足和漏洞,严重影响和制约了财务管理内部控制制度的建设,只有在高校内部建立出一套科学、有效的内部控制制度,才能够满足当前我国高校发展的需求,同时做好高校财产安全的保护.
一、内部控制制度建立的重要作用
(一)促进高校的健康发展
随着当前我国教育改革的深入和发展,早已脱离了依靠国家拨款办学的情况,各个高校也早已逐渐进入了多渠道筹资的模式.部分高校在科研教学的同时,逐渐实行了与其他企业进行投资、创办企业等活动,这就不免需要更多地资金维持相关活动的有效运行,正是基于这样的情况下,高校必须做出一套行之有效的内部控制制度.
(二)保障高校财务的正常使用
为了能够确保高校财务权利的有效执行,防止高校财务资金出现腐败、滥用的情况发生,针对于高校财务内部必须制定出一套行之有效的内部控制制度对其进行约束和严格的管控,这种措施也能够有效地对相关的财务管理人员进行一定的约束和监督,在有完善制度的前提下才能够更好地去落实和实施,充分明确了财务工作的责任.
二、高校财务管理内部控制制度的现存问题
(一)审计制度有待加强
针对于高校的审计制度而言,能够行之有效的对高校的财务内部控制制度工作进行监督以及评价,因此可以看出高校的内部审计以及财务都有着密不可分的重要联系.但就目前的高校在审计制度方面还存在较多的弊端和缺陷,其制定的内容并不够完善,正是由于这种情况的存在便使得部分高校的财务内部控制制度产生了较大的负面影响.审计制度的不健全主要还是体现在如下几方面：
1.审计范围不够广
不同院校之间的合并、招生规模的扩大以及招生人数的增多,是当前我国各个高校正面临的问题.基于此为了能够更好的对高校财务进行审计工作,必须严格加强监督高校的内部控制,当前我国部分高校的侧重点还是在于学校的实际收入和支出情况,特别是针对于学校相关设备的采购、项目资金和其他活动的审计以及监督还较为缺乏.
2.审计人员自身素质有待提升
目前我国会计电算化正在不断发展,也正是因为如此使得我国高校财务的内部控制也正在不断壮大和发展,财务内部控制也越来越多样化和复杂,处在这种环境中必须加强对财务审计人员素质的提升.但就目前而言,许多财务审计人员的自身素质并不高,在涉及到审计工作时会存在马虎大意、不仔细等情况,即便对其进行了系统的培训,但由于自身专业知识受限并没有显著的提升.
(二)相关人员的内部控制意识需要加强
目前我国高校的财务人员自身素质参差不齐,部分财务人员缺乏过硬的理论知识,最终使得内部控制仅仅是走流程,并没有落到实处,财务工作涉及到大量的资金问题,财务人员自身能力的限制导致了不能满足复杂的财务工作.另外还存在部分财务人员对工作较为消极,并没有拿出足够多的耐心和责任心,这些情况都直接导致了高校财务的真实性受到了影响.
(三)缺乏风险防范意识
高校的财务管理之所以出现众多问题,在很大程度上都是因为他们缺乏风险防范意识,没有树立起事前预测、事中控制、事后评价的预防管理工作.很多领导者都认为高校的财务运行不算复杂,日常运转中也不会有任何危机.然而财务资源的优化配置在高校管理中具有不可替代的作用,是学校顺利运转的重要保障路径.对于相关经济资源表达利用,由于缺乏事前规划的意识,使得资源分配不到位,进而造成了资金的成本效益低,使得学校整体运转不畅.
三、防范财务管理内部控制风险的对策
(一)强化内部控制意识
为了提高高校财务管理工作的有效性,首先管理者应该树立财务管理内部控制意识,重视相关员工与相关制度的内部建设工作.在内部控制工作完善的过程中要积极给予指导,协调相关的人力物力资源,为内部控制的完善奠定良好的基础.另外财务工作人员自身也要意识到内部控制对于自己日常工作的好处,比如可以使得责权分明,每个人都清楚地了解自己的权利与责任,便于顺利开展工作,同事之间也能够更好地进行配合.高校应该加强财务专业人员的建设,保证他们都有足够的专业能力完成自己的工作,具有较高的职业素养.总而言之在进行内部控制建设之前,管理者以及工作人员必须意识到内部控制在财务管理的重要性.
(二)完善内部控制制度
高校在建立内部控制制度时,应该考虑学校的办学性质以及相关的管理模式,建立一套与学校运转最相符的内部控制制度.对于日常的财务收支,相关的合同等的保管都要有条例明晰的制度.在遇到特殊情况时,要建立专家评议制度,保证决策过程中的科学,避免造成一人专断的局面,造成学校的资金损失.比如,当设计学校土地招投标决议时,就应该按照制度进行决议,保证整个流程的科学性,降低高校的财务风险.高校应该建立科学的会计核算制度,全面核算时会计科目的正确使用,会计核算的流程以及会计审批的流程等等,借用这些制度让财务人员明晰自己的工作内容以及工作流程.
(三)健全监管措施
为了保证内部控制制度运行有效,必须要建立相关的监管机制,明确监管人员的工作内容以及职权范围.另外,要专门建立监管部门,委派专人担任内部控制制度的监管者,部门的组成人员至少分为两类,即财务主管人员以及学校的领导,让他们针对内部控制的具体运转情况进行监督评价.不定期检查内部控制制度的建立与实施是否合理,并提出相关的改进措施及建议.另外,也要对相关工作人员的工作具体情况进行抽查,用这种方式来调动员工对于工作的积极性,让他们以更加负责的态度对待自己的工作.管理者要充分发挥奖惩的作用,促进内部控制的完善.对于犯错的员工,要给予批評及惩罚,对于表现优异的员工,也要进行相应的奖励,以此激励他们长善救失.另外,国家也应该发扬其监管规范的作用,定期进行资产的检查,运用外部力量促进高校完善自身系统的内部控制设置及实施.
(四)加强风险防范管理
风险评估机制作为内部控制中的重要一环,在防范风险时应该发挥作用,高校应该建立各种风险防范手段,对于与内部控制措施有关关键风险点及逆行防范,减小相关风险点带来的经济损失.在这个过程中,利用预算管理能够有效地起到控制管理的作用.预算系统能够有效地控制各类活动运转过程中的资金流动,因此,高校应该建立完善的资金预算系统.预算部门的人员应该根据往年各个部门的平均预算支出数据,考虑今年其他的相关特殊项目,制定符合学校发展目标的预算数据.在编制预算时,要充分收集各个部门的基础数据及细节数据,尽可能使得预算与实际状况相符.另外,编制预算后,还要对各部门的执行情况进行监督,保证预算工作真正发挥了相关的效益作用.
四、结束语
高校全体师生的利益与高校财务管理息息相关,因此必须对高校的财务管理内部控制制度进行完善和规范,并积极落到实处,为达到这一目的,高校必须进一步提升相关财务管理人员的意识,并且及时建立一套科学、严谨的监督评价体系,保障对内部控制制度进行完善,通过此类方法才能够行之有效的促进高校健康、稳定发展.
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内部控制和大学引用文献:
[1] 内部控制论文范文 内部控制方面大学毕业论文范文3000字
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