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第一篇企业税务管理论文范文参考：中小企业税务风险管理研究
中小企业无论是在数量、提供就业以及科技创新等方面都在国民经济中占有不可替代的地位,但中小企业普遍税负较重、各个成长周期也面临不同税务风险.虽然国外对于企业税务风险管理的研究已经积累了一定的成果,但目前在国内的相关研究成果还比较少,并且更多的是针对大型企业进行的研究.与大型企业相比,中小企业管理制度不够完善,风险承担能力更弱,同时又缺乏税务风险管理意识,更需要得到税务风险管理方面的专业指导
关于中小企业税务风险管理研究可以借鉴的理论包括风险管理理论、COSO企业风险管理框架、危机管理理论等,在此基础上结合中小企业自身特点以及相关理论模型（机会主义存在、有限理性假设、信息不对称理论等）,可以对中小企业税务风险产生机理以及中小企业内部与外部产生税务风险的原因进行分析,从而确定中小企业税务风险管理的框架.
在管理框架确定之后,还需要通过实证研究来进一步发现中小企业税务风险管理的缺陷.广东省作为全国经济总量第一大省,具有一定的代表性.因此对广东省部分城市企业税务风险管理现状进行调研,分析中小企业在税务风险管理意识以及管理制度建设上与大企业的差异,以及不同行业、所有制、地区、经营时间的中小企业在税务风险管理上的差异.
理论研究、实证研究的目的都在于解决问题,因此在参考相关理论以及实证研究结果的基础上,可以从税务风险的管理目标、管理组织、风险应对、信息沟通、监督改进以及风险预警等几个方面入手,为中小企业构建实用性、可复制性较强的税务风险管理体系.
主要创新之处如下：
1.将税务风险视为企业经营活动中的重要风险之一,并将其纳入到企业风险管理体系,通过学科交叉的研究方式,站在管理学的角度来研究企业税收问题.
2.从中小企业的角度来研究企业税务风险管理问题,尝试构建了中小企业的税务风险管理体系,并建立了具有较强实用性的企业税务风险预警模型.
3.通过实证分析,研究了目前中小企业税务风险管理水平以及存在的问题.
第二篇企业税务管理论文样文：我国大企业税收专业化管理问题研究
从世界经济发展史看,一个国家的经济发展,实现工业化、现代化,提高综合国力、经济实力,依赖于大企业.作为国民经济增长的重要推动力,大企业能够大规模地利用生产资本,如原材料、机器设备、人力资源及技术知识,创造了大量的物质财富和精神财富.目前经济全球化的进程越来越快,在世界经济竞争中,大企业的地位和作用也越来越重要,大企业的数量和质量已经成为一个国家综合国力和经济实力的标志.与一般企业相比,大企业的组织结构复杂、分支机构众多、跨国或跨区域交易频繁,而且其所缴纳的税款往往在国家整体税收收入中占据相当大的比重,大企业历来为各国政府及税务机关所重视.特别是二十世纪九十年代以来,随着纳税人数量的增加,尤其是信息技术的发展,大多数发达国家和部分发展中国家税务机关的组织结构有一个明显的变化趋势,即从税种管理演变为功能管理,并进一步向纳税人分类管理过渡,特别是组建了大企业税收管理机构,对大企业实施专业化管理.大企业税收管理实践问题开始受到各国税收专家的关注.1994年澳大利亚率先建立大企业与围际税收管理局,英国、美国、新西兰、荷兰等经济合作与发展组织(Organization for Economic Co-operation and Development,简称OECD)成员国先后建立了类似机构.在OECD、国际货币基金组织(International Monetary Fund,简称IMF)等国际组织的倡导下,一些发展中国家也建立了大企业税收管理机构.设立此类机构的50多个国家和地区的税收征管效率都得到了大大提高,而且有更多国家跟进的趋势.同时,各国大企业税收管理机构的征管职能存在较大的差异,在征管的税种、征管的工作内容方面都各有特点.研究分析国外设立大企业税收管理机构的理论基础和实践经验,对于我国税务机关管理好在华的跨国公司和实施“走出去”战略并快速发展的我国大企业和集团企业来说,无疑会具有很多有益的经验借鉴.
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当前我国正处于转变经济发展方式的重要时期,大企业要发挥经济社会发展的支柱作用,成为促进改革发展稳定的重要基础.我国大企业在发展中还存在诸多问题,如国有及控股企业处于绝对主导地位,效益和效率低于民营企业,垄断性资源依赖程度高,跨国经营、应对外部冲击能力弱,等等,以至于大企业对于我国实现转变经济发展方式,扩大内需和大国崛起的支撑作用还没有完全发挥出来.税收政策作为宏观经济调控的重要工具,要遵循公平、效率的税收原则,积极发挥税收职能,提高税收管理水平,保证大企业的稳定健康发展,促进经济结构战略性调整和长期平稳较快发展.在我国现行税制下,大企业税收集中度很高,而且经营范围广泛,涉税事项复杂,避税、逃税手段多样,税收风险很大,直接危及国家财政安全.国家税务总局已经认识到中国大企业的特点以及大企业管理部门的作用,成立了大企业税收管理司,并积极探索“税企双赢”的税收管理手段和措施.目前各个省市陆续成立了大企业税收管理部门,但在大企业标准、机构设置、税收管理和纳税服务方法处于探索阶段,而且在机构设置上存在交叉和重叠,在税收管理手段上落后于大企业税收风险状况.目前,税务风险管理和纳税服务专业化已成为绝大多数国家提高纳税遵从、控制税收流失的重要管理手段.因此,研究中国大企业税收风险管理和纳税服务专业化,提高中国大企业的税收遵从度,保证国家财政收入,对促进我国转变经济发展方式和实现改革发展稳定具有重大意义.
在研究大企业税收专业化管理问题过程中,本文遵循了从抽象到具体、从理论研究到实践探索的思路,采取了理论分析与实证分析相结合,定性分析与定量分析相结合的研究方法.本文共分六章,第一章为导论,主要阐述了本文的研究背景和研究意义,总结分析了国内外研究学者在大企业、大企业税收管理、税收专业化管理、税收风险管理和纳税服务等方面的相关研究,介绍了论文的框架结构、创新和不足.第二章为大企业税收专业化管理的理论分析,本章首先解读了‘大企业”,阐释了大企业的一般性理解、衡量标准,通过研究分析认为大企业是市场经济的必然选择,而大企业的特性又决定了政府提供公共服务和实施公共管理的难度.然后运用税收遵从理论分析了大企业的税收不遵从行为,论述了税收专业化管理和大企业税收管理之间的关系,理清了与大企业税收管理相关的概念.其后运用税收风险理论分析了大企业税收风险的应对,最后运用新公共管理、客户关系和纳税服务等理论论述了个性化纳税服务是大企业税收专业化管理的必然要求.第三章为国外大企业税收专业化管理的比较与借鉴,本章首先对国外大企业税收专业化管理的起源、发展、趋势做了概述,然后分大企业的认定标准、管理机构和职责、管理方法和措施三个方面进行了比较分析,并进行了一般性总结.第四章为我国大企业税收管理现状及问题分析,首先阐述了我国大企业的发展状况以及特殊性,然后对我国各个时期的征管模式下大企业税收管理的实践探索进行了回顾并做了扼要分析.最后通过分析我国大企业税收专业化管理的问题,即当前我国大企业存在较高的税务风险和税务机关在大企业税收管理上存在着缺失.第五章为大企业税收专业化管理的实现路径与策略,本章首先给出了我围大企业税收专业化管理的一般路径,特别是着重对我国大企业税收管理中的标准和机构设置提出了富有建设性的改革建议.然后运用税收遵从理论和风险管理理论设计了大企业税收风险管理基本流程、方法以及应对策略.最后运用新公共管理理论和客户关系理论分析了大企业纳税服务需求,对税务机关为大企业提供集约化、个性化的纳税服务提出了建议.第六章为大企业税收专业化管理的案例研究,本章采用案例研究方法阐释了大企业税收风险管理基本流程和方法的应用,分析了某制药有限公司存在的税收风险,最后提出了税收遵从建议报告.
本文的研究对丰富大企业税收管理和纳税服务的理论和实践具有一定意义.从理论上看,一方面本文的研究可以丰富税收征管理论.通过客观总结国外大企业税收专业化征管理论和实践经验,对我国当前大企业税收专业化管理探索提供了税收风险管理实证研究样本,深化了税收征管理论内涵,另一方面本文的研究可以丰富纳税服务理论.通过运用新公共管理、客户关系和纳税服务理论分析大企业纳税人的需求,总结一般性结论,拓展了纳税服务理论内涵,并提出了为大企业提供集约化、个性化的纳税服务策略.从实践上看,本文的研究可以为税收机关开展大企业税收管理和纳税服务提供理论依据和操作方法.本文设计提出了大企业税收风险管理的基本流程和方法,采用案例研究通过对某大企业的风险识别和评估,并提出了大企业税收遵从建议报告.
大企业税收专业化管理的内容相当广泛,不仅包括税源管理和纳税服务,还包括税收政策管理、税收执法管理等.本文对大企业的税收政策管理(如转让定价、重组兼并、汇总纳税等等)有所探讨,但没有深入地进行理论分析和实证研究,有待进一步探讨,从而形成更为完整的大企业税收管理体系.
第三篇企业税务管理论文范文模板：企业并购的所得税协同效应研究
以并购方式为主的外部扩张不仅是企业自身发展的战略需要,也同时成为国家经济发展战略的一部分.现代企业并购表现出较为突出的战略特征,更加注重并购企业之间的优势互补以获得协同效应,论文主要从所得税协同的角度对我国的企业并购展开研究.企业并购的所得税协同效应具体表现为四种类型:折旧及利息的税盾效应、所得税优惠的抵减及抵免效应、所得与弥补亏损的非对称效应、股权(资产)转让所得的递延纳税效应.所得税协同效应的实现路径主要体现在三个决策过程中:并购对象决策过程中对目标企业的税务资源进行充分的评价,并购实施决策过程中合理选择并购交易方式及交易类型,以及并购整合决策过程中的税务资源整合.论文以我国上市公司的并购数据为样本对我国企业在并购对象决策中的所得税协同动机进行了实证检验.研究发现我国企业并购获得折旧的税盾效应动机以及所得税优惠的抵减效应的动机较为明显,更多地选择了累计折旧比重较低、资产价值存在低估、所得税率较低的目标企业,并购成本动因也较为突出,同时也表现出了管理协同、财务协同的动机,管理效率较低,财务风险不高的目标企业受到了并购方的青睐.在并购具有一定所得税协同动机的基础上论文继续对并购的所得税协同效应水平以及并购实施决策和并购整合决策过程中影响所得税协同效应的因素进行了实证检验.研究发现影响因素主要包括并购后公司规模的变动、固定资产密度的变动、并购类型的选择、有息负债率的变动和总资产报酬率的变动等5个因素.选择应税并购类型的并购交易获得的所得税协同效应更大,并购后固定资产密度增大,财务杠杆的提高均有助于获得的更高的所得税协同效应.最后,论文提出提高并购的所得税协同效应需要实现全流程的税务管理,在并购对象决策的过程中充分评价目标企业的税务资源,在并购实施决策的过程中合理进行并购交易设计,包括充分利用非*的并购支付方式、合理选择并购的税务处理方式等,在并购整合决策的过程中应加强税务资源的整合,合理调整固定资产密度,合理确定财务杠杆水平.
第四篇企业税务管理论文范例：企业所得税特别纳税调整研究
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企业是“经济人”,具有追求利润最大化的本性.企业避税是我国改革开放三十多年来直至今天仍然极为普遍的现象,这其中尤其以外商企业和民营企业进行的企业所得税避税为甚.避税行为侵害国家财政收入、影响公平竞争的市场经济秩序,危害极大.为此,在总结我国多年反避税经验和借鉴国外成功做法的基础上,2008年我国实施的企业所得税法及特别纳税调整实施办法建立起了我国反避税的法律体系.本文需要研究,常见的各种企业所得税避税方式有什么理论根据特别纳税调整反避税法理基础是什么我国反避税立法体系有何创新及不完备性当前企业避税的基本状况及其对当前税务机关特别纳税调整反避税的整体认知、基本看法等情况如何“合理性原则”是企业所得税税前扣除及特别纳税调整中,客观性不完备和策略性或主观性不完备的典型代表,在税收征管实务中应如何分析其合理性程度基于企业所得税法及其特别纳税调整规则的创新及不完备性,其对我国企业常见避税方式将产生哪些影响应如何健全、完善我国企业所得税法及其特别纳税调整规则对这些问题,本文做了以下研究：
(1)企业所得税的各常见避税方式均有其理论根据支持,而特别纳税调整反避税的法理基础,则是不完备契约理论、法律不完备理论和实质课税原则.在企业所得税法及特别纳税调整办法不完备,不可能堵塞所有避税漏洞的条件下,国家制定特别纳税调整办法这种授权性规范,授予税务机关为反避税而进行纳税调整的执法权.由于税法的不完备,税务机关行使选择性执法的剩余执法权,按照实质课税原则,抛开法律形式的束缚而直接针对经济实质课税,从而有效地规制企业的避税行为.
(2)现行企业所得税法及其特别纳税调整规则既有鲜明的亮点,按照不完备契约和法律不完备理论分析,其在立法和执法上又存在较大的不完备性.这体现在许多反避税的措施均为借鉴国外成功经验移植而来,往往比较原则抽象,在实务中弹性较大、模糊空间较多,不利于税企双方执行该反避税规则.对特别纳税调整现状的问卷调查统计结果表明,企业对降低税负有强烈的要求,但其所采用的税务筹划方法包含许多避税的手法,而企业所得税特别纳税调整措施正是针对企业的避税手段而制定的.当前税务机关开展的特别纳税调整措施已经产生了一定的反避税成效,但在完善法规、宣传推广、加强可操作性及执行力度等方面均有待加强.
(3)企业所得税法及其特别纳税调整规则的不完备性有很多方面,尽可能地降低其不完备程度是税收立法和执法的要求.就“合理性原则”的应用而言,企业所得税税前扣除中对“合理的支出”、“合理的工资薪金”、“合理的利息费用”以及特别纳税调整受控外国企业管理规则中对“合理的经营需要”的规定,属客观性不完备；而特别纳税调整一般反避税规则中“合理的商业目的”的规定则为策略性或主观性不完备,本文结合社会常识、相关法规及会计、税务人员职业判断等为判断其合理性提供一些基本标准和实务案例.
(4)基于前述企业所得税法及其特别纳税调整规则的创新及不完备性,其对我国企业常见避税方式将产生重大影响.对宏观经济和企业财务数据的分析表明,外商投资企业的税收超国民待遇的取消使得假借外资身份避税方式不再有税收上的意义；以“产业优惠为主,区域优惠为辅”的税收优惠政策使企业利用特定地区登记注册的筹划方式不再有效.关联交易管理措施对转让定价避税产生了一定影响,但由于转让定价方式多样且手段隐蔽,其仍然具有一定避税空间.资本弱化管理无法对非关联方的市场化的债务融资情况进行限制,所以资本弱化仍然是企业可能选择的重要避税方式.在国际避税地设立特殊目的公司间接持股中国境内合资公司股权,以便在股权转让时获取税收收益的方式曾被广为采用,但国税总局近期公布的多个案例表明,一般反避税规则将认为其不具有合理商业目的而否认其存在.
(5)本文利用2008～2009两年沪深两市上市公司财务数据来验证特别纳税调整规则的反避税效应.本文借鉴国内外学者经验,以实际所得税率ETR指标来判断企业对税收筹划的倾向.实证结果表明,税制改革的初步成果已经显现.表现为：①对纳税人身份认定的统一,部分消除了以往不同所有制性质企业税收待遇的差异,体现在以国有或民营为最终控制人的上市公司实际所得税税负ETR在统计上没有显著差异；②以“产业优惠为主,区域优惠为辅”的税收优惠政策导向的转变,将使用资金更多投入国家鼓励发展的行业和地区,体现在上市公司实际所得税税负ETR在西部地区企业和农林牧渔行业显著低于其他地区和行业；③对企业避税倾向有了一定的遏制作用.对比郑红霞等2005年前民营控股上市公司有较强税收筹划倾向的研究结论,2008年后国有或民营为最终控制人的上市公司实际所得税税负ETR在统计上没有显著差异,显示新税制改革及其特别纳税调整措施的出台,压缩了以往常见企业避税方式的应用空间,尤其对民营和外资企业大规模避税现象有一定限制作用.
(6)为促进我国特别纳税调整反避税工作,应从如下几个方面着手：①加强反避税人才队伍建设,稳步提高监管人员专业化程度.应分行业培养专业监管人员,建立经济分析师团队,全面实施案件调查和磋商的“专家小组会审制度”；②提高反避税机构层次,将目前的国际税收司反避税处提升为司局级单位,以加强对反避税工作的领导.③以点带面,逐步拓展反避税工作的纵深.着力从沿海地区向内地、从外资企业向民营、国有、股份制等企业、从加工制造行业向服务贸易行业、从关联交易避税向资本弱化、受控外国企业和特殊目的公司避税、从转让定价和预约定价管理到成本分摊、预先裁定等措施拓展,实现“区域”、“行业”、“企业”、“交易”、和“措施”五个方面的进步.④以电子化手段为依托,评估避税线索、强化部门间联系；⑤培育高素质、有操守的税务*机构；⑥设立避税港名单,加强与避税港国家税收合作；⑦开展有效的国际合作,打击跨国避税行为；⑧设立预先裁*度,为纳税人提供纳税指引.⑨适当减轻税负,降低纳税人的避税倾向.
第五篇企业税务管理论文范文格式：企业税务筹划研究
西方流行的一句名言说,人生只有两件事是任何人都无法避免的—死亡和纳税.个人如此,企业也同样如此.现代税收已经深入到经济社会生活的各个方面,影响着企业的利益,成为企业决策时不可忽略的因素.在市场经济条件下,企业作为独立法人所追求的目标是如何最大限度地、合理合法地满足自身的经济利益,而税务筹划正是纳税人的一项基本权利,所以野蛮者抗税,愚昧者偷税,糊涂者漏税,智慧者进行税务筹划.
本文以企业税务筹划为主要对象,结合我国的实际情况,从财务管理和会计两个视角围绕企业税务筹划展开了比较系统、深入的研究.全文由八章组成. 第一章导论界定了企业的概念,分析了我国现行的企业税收制度.指出了企业税务筹划研究具有重要的意义.阐明了本文的研究方法和研究视角,强调从企业的视角,财务管理和会计的视角进行研究.陈述了本文的创新之处和全文框架. 第二章企业税务筹划的基础理论,界定了企业税务筹划的概念,认为企业税务筹划指的是企业在不违反法律的前提下,通过对筹资、投资、股利分配等活动中涉税事项的筹划和安排,尽可能地减轻税负以实现财务目标.企业税务筹划可以减少纳税额或者虽然纳税额不变但推迟缴纳取得时间价值,可以从税基、税率和税额入手.探讨了企业税务筹划的动因、目的和原则.论述了税收负担的含义、衡量指标、显性税收和隐性税收、税务筹划中的税收负担判断原则.用博弈理论分析了节税和避税,企业之间也存在税务筹划的博弈.用契约理论分析了国家与企业的税收契约、边际投资者的契约套利、对称型不确定性下的税务筹划. 第三章企业税务筹划与企业投资.税收对于企业投资的影响主要是影响了资本使用成本,并以此为基础对企业投资的税务筹划进行了一般性分析,然后进行了具体分析.企业项目投资的税务筹划分析了固定资产的税务筹划和研究与开发费用的税务筹划.企业设立的税务筹划应该考虑投资地点、投资产业、组织形式、纳税身份等因素. 第四章企业税务筹划和企业筹资.分析了税收对企业资本结构的影响.探讨了我国税收环境下负债筹资的税收利益和限制条件,还分析了再投资退税的税务筹划. 第五章企业税务筹划与企业股利分配.税收对股利分配的影响分析了MM的股利无关理论、顾客效应理论、税收对资本资产定价模型的影响.论述了国内企业股利分配的税务筹划、境外所得汇回和已纳税额抵免的税务筹划. 第六章企业税务筹划与企业重组.企业重组需要考虑的税务因素分为目标架构相关的税务因素和重组过程相关的税务因素.分析了企业合并的税务动机,探讨了应税合并和免税合并的税务筹划.分析了企业分立的税务动机,探讨了应税分立和免税分立的税务筹划. 第七章企业转让定价与企业税务筹划.分析了转让定价的税务动机.指出转让定价存在税务风险,构建了一个博弈模型进行分析,论述了转让定价税务风险的应对.企业税务筹划研究 第八章税务筹划与税务会计.税收与会计相互影响导致了税务会计的产生.论述了税务会计的定义、对象、目标、原则.税务会计在税务筹划的基础性作用体现在税务会计为税务筹划提供涉税信息、准确的税务会计核算是税务筹划的必备条件、税务会计反映税务筹划的成果.税务会计在税务筹划中的实现性作用体现在收入确认、费用扣除、成本计价、资产计价的会计处理方法选择.关 键 词 企业税务筹划财务管理会计为您写企业税务管理毕业论文范文和职称论文提供相关参考文献.
企业税务管理引用文献:
[1] 企业税务管理方向论文题目 企业税务管理论文标题怎样定
[2] 企业税务管理期刊文章参考文献 企业税务管理论文参考文献哪里找
[3] 企业税务管理论文大纲模板 企业税务管理论文框架怎么写
