《缩小安徽省居民收入差距的税收政策探究》
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摘 要：改革开放以来,安徽省经济保持了高速的増长,各方面都取得了很大的成效,城镇居民生活水平显著提高,人均可支配收入破万,人均消费也逐年増长,恩格尔系数下降.但是随着人均收入不断增加,收入的差距却在不同程度上扩大.本文首先对安徽省居民收入差距现状进行分析,然后提出缩小安徽省居民收入差距的税收政策的建议,希望对缩小居民收入差距有所帮助.
关键词：安徽省;居民收入差距;税收政策
前言
近年来安徽省的经济也得到了很大的发展.人均GDP也得到了空前的增长,各项财政投入力度不断增大,人民致富的积极性也得到了提升,目前安徽省部分市县已经融入了长三角经济区,成为了“泛长三角经济”中的重要组成部分,给安徽省经济增长带来了新的发展机遇.虽然安徽省近年来的经济增长是不争的事实,但是安徽省的城乡居民收入差距也是不容置疑的事实,并且有持续增大的趋势[1].城乡差距对当地经济效益具有一定的危害,首先加大的收入差距会导致消费需求的下降,致使消费结构不均衡的现象.所以本文针对安徽省城乡差距较为显著的现象,提出了针对性的有效措施,希望对减少城乡居民收入差距,缩小少贫富差距,促进经济消费,稳定社会经济的发展具又有一定的积极作用.
一 居民收入差距对我国经济体制的影响和成因
(一)居民收入差距对我国经济体制的影响
目前的经济体制使我国居民的生活水平、生活质量得到了巨大的改善和提高.但是随着经济体制改革的不但深入,使我国的收入分配体制也发生了巨大的变化,首先就是加大了城乡之间的收入差距,其次也加大了城乡内部之间的收入差异和农村区域内部间的差异.虽然随着我国加大了对缩小居民收入差异政策的实施,这种现象有了一定的缓解,致使城乡内部和农村区域内的收入差异有所减小,但是城乡之间的差距依然存在[2].作为一个发展中的国家,我国目前正处于发展转型的关键时期,较大的城乡收入差距严重的影响我国经济的可持续发展,导致消费需求的下降,居民的收入向高收入阶层集中,致使低收入人群的消费意愿与经济收入不相匹配,严重的影响消费结构.
(二)造成居民收入分配差距的成因
造成城乡居民收入差距的主要原因主要有两方面：一方面,我国当前的体制导致了城乡分割二元经济结构体制的现状,户籍制度为城乡铸造了一座城墙,改革开放之初,我国大力发展城镇经济,城镇居民借助政府优惠的政策,在利润高的工业和第三产业工作,实现了收入的快速增长,而农村人口的收入只能依靠农业,收入增长十分缓慢,逐渐的加大了城乡居民的收入差距;另一方面不匹配的经济水平也是影响城乡居民收入差距的另一重要原因,我国存在严重的经济不均衡的现状,沿海发达地区与内地贫困地区的经济差距悬殊,同时即使是同一省份地区也存在严重的经济不均衡的现象,严重的影响城乡收入的均衡发展.例如我国安徽省GDP较高的地区,马鞍山、铜陵等地的城乡收入差距大约早2.1倍,但是在安徽省GDP较低的地区安庆等地,其城乡居民的收入差距达到了3倍以上[3].
二 安徽省居民收入差距的现状
城乡居民收入总体水平存在较大差异
安徽省居民收入的差距主要体现在城乡居民收入的差异上,具体差异如下表：
由上表可知,无论是城镇居民还是农村居民,近年来的人均收入都在持续的增长,城镇居民人均收入由2010年的15788.17元,到2019年上升至37540.21,上升率为42.10%,农村居民人均收入由2010年的5285.17元,到2019年上升至15416.23,上升率为34.28%.同时我们可以看出,城乡之间的收入虽然正在逐渐的缩短,差距由2010年城乡居民人均收入占比的2.99%,下降至2019年的2.44%.虽然有所下降但是差距依然十分明显,以2019年为例,城乡居民的人均可支配收入和农村居民的人均纯收入分别为37540.21元和15416.23万元,城乡居民的人均收入比为2.44.由此可见安徽省城乡居民的收入还是存在加大的差异,城镇居民的收入要明显的高于农村居民的收入[4].但是实际的安徽居民的收入差距还要较相关部门统计的数据要大.在实际的统计中,农村的收入还应该在扣除农业活动的投入资产.所以安徽省的城乡居民差距总体水平较统计水平还要在大一些.
(二)城乡居民的恩格尔系数差距显著
人們通常用人均消费支出总额中用于食品支出的总额所产生的比例,来衡量生活质量的高低程度.这个比例也被称为恩格尔系数,一般恩格尔系数小于40%的时候说明人们的生活处于富裕阶段,比值在40%—50%之间的时候,说明人们的生活处于小康水平,比值在50%—59%之间的时候,说明人们的生活水平处于解决温饱的状态.而如果比值高于59%时,就属于贫穷阶段.根据安徽省的城乡的恩格尔系数可知,城乡之间的差距明显.具体情况如下表：
根据上表可知近十年,安徽省城镇居民早已实现了富裕阶段,农村居民虽然在2010、2011和2013年的恩格尔系数处于40%以上,其余均处于40%以下.说明人们的生活水平得到了不断的提高,城乡居民家庭收入消费结构在不断改善,生活水平在不断的提高.但是我们依然可以看出,城乡居民的恩格尔系数差距依然显著,城乡之间恩格尔系数相差约1.8个百分点.可见城乡之间的恩格尔系数还是存在很大差距.
三、缩小安徽省居民收入差距的税收政策的建议
(一)完善个人所得税的改革
根据安徽省的实际情况,税收部门应该顺应当前税制发展的步伐,减少针对个人所得税的税率级次,降低边际税率,不断扩大税率级距的适用范围,同时加大明确个人所得税费用的扣除标准,严格按照扣除标准进行执行,以反映纳税人真实纳税能力的收入.同时加大建立双主体税制结构,降低流转税所占的比例,提高所得税所占的比例,以2018年的安徽省的个人所得税为例,在2018年,安徽省流转税在税收收入中所占的比例为48.43%,所得税在税收收入中占比为16.34%.由此可见,县乡的税收制度尚不利于缩小城乡居民的收入,无法起到调控的作用.究其原因是由于流转税主要针对的征收对象是商品和劳务,这就增加了低收入人民的负担,因为低收入人群的边际消费倾向更高.但是由于流转税较其他税种无论是在计算还是在税收方面都较为简单,并且应用的范围也更为广泛,所以流转税是不能被取消的.同时由于所得税具有累积性,这就增加了高收入人群的负担.所以为了缩小居民的收入差距,降低流转税所占的比例,提高所得税所占的比例具有重要的作用.
（二）加大对企业所得税的改革
企业所得税调节收入差距具有重要的作用,通过对企业所得税的调整,加大完善低收入者创业环境,为低收入者提供更多的就业机会,增加收入.首先加大企业所得税的改制,以降低中小企业的融资成本、人力成本、投资成本,大大降低了企业的风险投入;其次大力促进农业产品的发展,通过缩小农产品的“剪刀差”以此来消除国家价与市场之间的差距,提升农产品的相关,稳定农产品.第三,针对安徽省的实际情况,贫富差距较大的现状,加大税收优惠政策,减少区域经济的发展差异性,以使安徽省较不发达地区通过完善的税收的政策,加大发展.同时发展应该发展第三产业,以促进第三产业的发展,促进低收入人群的就业,提高低收入人群的收入,缩小居民的收入差距[5].
(三)完善消费税的改革
消费税是一种流转税,对消费税的征收具有一定的选择性,消费税对调节城乡收入分配差距具有重要的调节作用,所以加大消费税的完善十分必要.当前我国的消费税还是以间接征收为主,我们应该转变这种税收方式,转为直接征收的方式,以使消费税的调节作用得到充分发挥.尤其是针对一些奢侈品的税收政策,更要加强直接征收,近年来随着我国经济的不断发展,类似于金银首饰等受到更多人群的追捧,我国也采取了一定的措施,将金银首饰等的税率有原本的10%改为5%,促进了金银首饰的消费.致使目前金银首饰已经不在属于奢侈品范围,走向更多的普通人群.但是类似于、玉石等这类产品依然是高消费人群追捧的对象,低收入人群很少消费.所以基于此,税收部门应该将金银首饰与、玉石等划分开来,对、玉石的税率上调.同时对于高档消费场所、高档餐厅、高档所等也要采取直接征收的方式,加大税率,以此来将高收入人群消费的高档品与低收入人群消费的低档品划分开来,进而提高我国的经济收入,缩小城乡居民的收入分配,稳定我国社会经济发展.
(四)强化增值税的调节作用
虽然增值税作为中性税,对调节城乡收入差距效果十分微弱,但是其作为影响我国税收制度的重要组成部分,发挥着协调的作用,所以加大增值税的调节作用十分必要.首先我们应该确定一个合理的征税起点,尤其是在针对小规模纳税人时,加大合理税收起征点尤为重要,以保证小规模纳税人能够取得一定的经济收入保证低收入者的生活质量;其次对于一些低收入人群的生活必需品,进行减免增值税的政策,以间接的起到提高低收入消费者消费水平的目标;第三,对劳动密集型的产业进行肩减负减免增值税,劳动密集型产业大多属于低收入人群从事的行业,所以减轻这些企业的增值税,对于间接促进低收入者的收入具有一定的作用.
(五)加速完善税收征管体系的建立
税收征管活动,作为税收活动的重要组成部分,直接关乎税收效率和税收的质量,对于调节税收收入的差距功能具有一定的作用.首先,完善纳税人的相关信息,以更为方便管理,可以利用现代网络技术,通过网络技术建立纳税人信息资料库,将收集上来的企业信息或是,都完整的收入到信息库中,同时也能够有效的防止高收入者偷税漏税的现象发生.税务监管部门要加强监管力度,同时完善相关税收法制法规,规定税收部门的独立性,除税收部门之外,其他机构不得干预税收工作.
结束语
税收优惠政策对减少地区经济的差异化具有重要的作用,同时对促进社会主义事业的建设与发展,也具有一定积极的促进作用.本文以安徽省城乡居民收入为例,并通过个人所得税、企业所得税和加强税收监管三方面提出缩小居民收入的税收政策,阐述了流转税、所得税为代表的税收结构对城乡居民收入的影响,提出了加大建立双主体税制结构,降低流转税所占的比例,提高所得税所占的比例的建议,加强税收制度的完善性,以减少收入分配的不公平,降低由于税前过大收入差距导致的税收有效性的降低.
参考文献
[1]郭琎,郑新业.完善财产税制促进居民收入分配公平[J].政治经济学评论,2015（11）：2-3.
[2]吕炜,储德银城鄉居民收入差距与经济增长研究[J].经济学动态,2015（03）：1-2
[3]新丽.李维萍.关于进一步推动房产税改革的思考 [J]. 房地产市场2016（06）：2-3.
[4]赵福昌.税制结构与收入差距研究[J].财经大学学报,2014（08）：2-3.
[5]白素霞,陈井安.收入来源视角下我国城乡收入差距研究[J].社会科学研究,2013（11）：12-13.
作者简介：
朱璟（1987-）,女（汉族）,安徽安庆人,硕士,任职于合肥师范学院经济与管理学院 讲师,研究方向：财政税收理论与实践研究.
合肥师范学院校级科研项目青年专项（2017QN34）,项目名称：基于财税视角的安徽省居民收入分配差距研究.
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国内宏观和税收政策引用文献:
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