《我国行政事业单位内部控制体系建设中存在的问题和对策分析》
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摘 要：现阶段,随着我国经济不断地发展,行政事业单位得到了快速的发展.但是目前市场上很多行政事业单位内部的建设基础较弱,无法达到国家的统一标准,使得行政事业单位运营机制存在大量的漏洞,严重时会给单位带来极高的风险.本文以行政事业单位内部控制体系管理不善为出发点,结合自身的工作经验和实际情况,分析内部控制体系结构的相关问题并提出对策建议,希望为行政事业单位的发展献出自己的绵薄之力.
关键词：行政事业单位;内部控制;体系建设
在十九大会议成功召开后,我国社会主义现代化的建设步伐已向“新时代”社会迈进,在此背景下,行政事业单位需要更高的执行能力来满足时代的变迁,对于目前行政事业单位的综合水平和工作性质来说,如果要优化其内部控制体系结构,就需要相关人员找出内部控制体系建设存在的所有问题,制定科学的措施并进行逐一解决.
一 加快行政事业单位内部控制建设的意义及必要性
近几年,为了促进行政事业单位内部控制的建设,财政部在不同时间节点出台了相关文件,希望能够规范行政事业单位内部控制改革的过程.但是,我国行政事业单位现阶段内部控制仍存在大量的不足和缺陷,且国家对行政事业单位的改革起步较晚,使得改革任务十分艰巨和困难.要想顺利完成行政事业单位的转型升级,需要构建一个新的内部控制体系,该体系应当以风险为导向、流程为核心,使行政事业单位能够更好地履行相关责任.
二 行政事业单位内部控制体系建设要素
现阶段,内部控制要素是行政事业单位建立健全内部控制的主要内容,根据相关文件的具体要求,要想建立较好的内部控制体系,就需要从单位和业务两个层面的内部控制为初始点,将这两个层面涉及的所有要素进行重整,使其能够具备适应性和针对性,加快内部控制体系的建设.
对于业务层面控制来说,主要从收支管理、资产管理、合同管理等多个管理方面为起点,对业务层面涉及的所有方面进行精细的风险评估.整体业务指导方法应以资金预算为主要内容,资金管控为重要内容,并且要完善风险防控制度,为事业单位的业务层面提供准确无误的风险情报.
三 行政事业单位内部控制体系建设存在的问题
(一)内部控制体系有待完善
行政事业单位初步的内部控制体系平台的各项基础设施和统筹建设还不够全面.随着社会经济的不断发展,行政事业单位工作人员的工作量急剧增加,给员工带来极大的身体负担和心理压力.目前,行政事业单位存在编制人员和合同人员,其中,通过公招聘的编制人员占据大部分,他们福利待遇不是很高,且没有对该群体进行严格的管理,使得人员的基本需求得不到保障,导致了单位内部控制问题的滋生,影响单位的发展.
(二)内部控制体系流于形式
目前,某些行政事业单位为了交出满意的答卷,只注重内部控制体系最终的成果,而对于其中的过程不重视,相关政策方案并没有较好地贯彻落实到位.其中,形式主义的内部控制体系流程问题最为严重,单位相关领导不重视对内部控制体系的建设和规划,没有建立有针对性的流程管理制度,导致员工工作态度随意,积极性不高,是行政事业单位内部控制体系中难以解决的问题.
(三)没有健全的内部控制监督机制
要想进一步完善行政事业单位内部控制监督机制,就需要加快内部控制监督体系的建设.如果长时间缺乏监督机制,就只能以财务体系为依据进行行政事业单位的内部控制工作,且没有明确的财务工作的相关制度和审核标准,导致财务环节出现大量的差错,使得内部控制工作进展困难、效率低下,进而会影响行政事业单位的长期发展.
(四)内部控制信息披露工作有待加强
随着社会经济市场领域的不断扩大,行政事业单位和市场经济之间的关系也更加紧密,为了适应时代的变迁,应提升行政事业单位内部控制信息的行业标准.长期以来,受传统的管理模式影响,行政事业单位内部控制信息出现了许多问题,譬如展出的信息质量较差,未规范信息披露流程等.上述问题严重影响了单位的工作效率,阻碍了行政事业单位内部控制体系的建立健全.
四 行政事业内部控制体系建设的优化措施
(一)建立健全内部控制体系,并加强执行力度
要想完善行政事业单位的内部控制体系,就需要根据不同单位的实际情况,结合一些先进的内部控制体系方案,综合分析具体情况,创建一套富有中国特色的相关体系,让行政事业单位的各项工作都有相应的标准和规范,杜绝隐藏的风险.此外,为了提高员工的工作质量,提升单位的运营速度,发挥内部控制体系在行政事业单位中的积极作用,促进行政事业单位的健康发展,必须加强内部控制体系管理人员的执行能力,促进行政事业单位的健康发展.
(二)加强内部控制体系专业人才的培养和引进
只有扩大内部控制体系人才的队伍,才能优化其人才结构,提升该领域职工的整体水平,从而使行政事业单位内部控制机制得以完善,提升内部控制工作的质量.在具體招纳人才的过程中,首先要扩大招聘渠道,避免因信息不流通而造成的人才流失.其次,单位需要改进传统的人才招聘制度,给员工更多的福利和更好的待遇,吸引更多内部控制体系人才的加入.最后,要优化人才管理制度,加强对人才的管理,使得每个人都能充分地发挥出自己的优势,从而促进企业的有序发展.
(三)构建内部控制审计制度
为了保证行政事业单位的部门审计工作能够有序地进行,各行政事业单位必须详细分析自身情况,在此基础上进行内部审计工作的独立构建.除内部审计制度外,审计机构工作的规范性也需要进一步考量,比如行政事业单位可以构建内部控制的审计制度,通过这样的做法,不仅可以落实内部控制审计的相关政策、减少纠纷,还能加快内部控制制度的监督工作,最终促进内部监督机制的完善.
(四)加强内部控制信息披露工作
现阶段,需采用科学合理的方法来解决行政事业单位内部信息工作的大量问题.可采取的合理办法如下：首先,加快内部控制信息质量保障体系的构建,以此来提升信息的质量;其次,对于信息的安全,可以采用先进的科学技术,比如在登录信息系统时,利用指纹、人脸识别或者UKEY等方式确保信息的安全性.作为内部控制体系风险防控的重要组成部分——内部控制信息披露工作,它可以有效保护行政事业单位非公开信息的准确发布.
(五)创设良好的内部控制环境
究其本质,行政事业单位的内部控制体系建设是基础工作,需要放在最重要的位置来看待,应该受到单位领导的重视.在行政管理中,需要将内部控制制度建设放在首位,并制定考核标准以此监督,比如：依据内部控制的实际成果,分阶段设置分解目标,从目标的建设实施程度来评定高层管理者的工作质量.除此之外,还可以建立长效监督控制机制：依据单位实际情况分设内部控制岗位,完善内部控制体系,建立良好的工作环境.
五 结语
综上,对于新时代中行政事业单位的内部控制体系来说,需要投入大量的精力,各单位领导人应当重视内部控制工作,让下级员工都能树立正确的内部控制意识,并采取积极有效的方法,加快内部控制人员队伍的建设.此外,单位还要建立健全对内部控制体系的监督机制,保证该体系的任何环节都不会出现差错,积极发挥内部控制的作用,进而促进行政事业单位的可持续发展.
参考文献：
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[2]刘勇胜.行政事业单位内部控制存在问题及对策分析[J].科技经济导刊,2018（8）.
作者简介：李 晶（1976—）,男,土家族,湖南冷水江人,会计师,本科.
汇总：该文是一篇关于内部控制和国行方面的毕业论文范文,可作为内部控制相关论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料.
内部控制和国行引用文献:
[1] 内部控制在职开题报告范文 内部控制和国行类有关在职毕业论文范文8000字
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