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目录

1. 第一篇高级财务管理论文范文参考：国有企业高级管理人员财务行为研究
2. 第二篇高级财务管理论文样文：企业内部控制审计研究
3. 第三篇高级财务管理论文范文模板：以人为本企业财务问题研究
4. 第四篇高级财务管理论文范例：会计人员能力框架问题研究
5. 第五篇高级财务管理论文范文格式：保险公司内部控制研究

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第一篇高级财务管理论文范文参考：国有企业高级管理人员财务行为研究

经过30多年的改革开放,国有企业逐步建立了现代企业制度,基本确立了我国社会主义市场经济的主体地位,成为多种所有制经济中的主要经济成分,为中国经济的蓬勃发展奠定了坚实的重要微观经济基础.作为国有企业核心人力资本的高管人员是国有企业本金营运实现保值增值的关键要素,是企业形成持久的竞争优势并实现长远目标的重要因素,国有企业不断改革和发展的实践已经证明高管人员的企业家才能对企业运营的重要作用.

但是,在现实世界中我们经常可以观察到国有企业高管人员基于*动机和“经济人”特性而做出损害企业价值和利益相关者利益的自利性机会主义行为,这种财务行为影响了高管人员企业家才能(或精神)的充分发挥.同时,我们还可以观察到高管人员不惜牺牲个人利益而维护企业利益,实现股东、债权入、企业员工、消费者等利益相关者财务目标的负责任财务行为.这两种不同的财务行为基于不同的动机对企业价值和利益相关者利益分别产生了不同的影响,也构成了现实研究中一个有趣的话题.但从国内外现有对高管人员财务行为研究的文献看,学者们多从委托*理论的视角研究高管人员基于*动机的财务行为,并且国内的这方面研究都还不够系统和完善；而缺乏对现实经济中普遍存在且为主流方向的社会责任动机下高管人员社会责任财务观行为的研究.因此,本文在委托*理论、马克思的人性理论、马斯洛的需求层次理论以及经营者财务理论等理论基础上,选择两个对立而又统一的主题——高管人员*动机的财务行为和高管人员社会责任动机下的社会责任财务观行为进行比较分析和实证研究.

本文的研究不论是在理论上还是在实践中都具有比较重要的意义.从理论意义上看,本文结合中国转型经济改革的背景,利用国有上市公司的数据对*动机下的高管人员过度投资行为和在职消费行为进行了实证检验,从而丰富了这方面的理论文献；本文还结合我国国有企业的特殊情况,立足国有企业经营的实践,创新的提出了高管人员侵占国有资产行为的理论框架；并结合实践对国有经济中普遍存在的高管人员社会责任财务观行为进行了理论分析和案例研究,从而弥补了这方面研究的不足.而从实践的角度看,通过本文的研究,我们可以发现一些对治理国有企业高管人员*性财务行为有用的制约因素,从而为高管人员财务行为的公司治理提供思路；另一方面,我们的研究还为国有企业社会责任财务观行为的激励提供了理论基础和比较现实的激励措施.

本文主要研究了以下内容：

(1)财务行为分析的理论基础与高管人员财务行为研究概述.我们阐述了研究的理论基础,并从高管人员财务行为的内涵、行为特征、表现方式、与国有企业价值的关系等方面探讨了高管人员财务行为的研究概述.

(2)*动机下高管人员过度投资行为的理论与实证分析.从过度投资行为的概念、特点、后果、动因及其度量等方面对国有企业高管人员的过度投资行为进行了系统的理论分析,并在此基础上结合高管人员的背景特征分析过度投资行为对公司业绩的影响.

(3)*动机下高管人员在职消费行为的理论与实证分析.首先从理论上对高管人员的在职消费行为作了多维度的系统分析,并进一步构建经济模型对是否存在自由*流量的在职消费行为进行了检验,实证分析了各制约机制对高管人员在职消费行为的影响.

(4)*动机下国有企业高管人员侵占国有资产行为的分析.在对侵占国有资产行为的概念简析基础上,分析了国有企业高管人员侵占国有资产行为的实质是管理层权力私人收益的获取.其侵占国有资产行为的具体方式有贪污挪用、用企业资产资金行贿、变相管理层收购、贱卖国有资产、利用国有资产私营、异质性激励、侵占无形资产和吃回扣等八大常见的侵占方式.侵占行为有经济效应、社会效应和法律效应；而影响高管人员侵占行为的因素,既有高管人员自身个性特征和诚信度的影响,又有公司内部产权制度、高管人员任命机制和薪酬契约的影响,还有外部宏观环境中资本市场、职业经理人市场、产权市场和外部审计监管力量的影响.

(5)社会责任动机下高管人员社会责任财务观行为的分析.首先讨论了社会责任的内涵,阐述了社会责任财务观提出的时代背景、人性基础和社会背景以及社会责任财务观对高管人员理财行为的要求；从对股东和对其他利益相关者的社会责任财务观行为两个维度分析了高管人员社会责任财务观行为的表现；并从高管人员的心理因素和制度环境因素两个维度分析高管人员社会责任财务观行为选择的影响因素.从内在的心理因素影响看,高管人员社会责任财务观行为主要受高管人员“社会人”的人性特征和其较高层次的需求影响；而从外在的制度环境因素影响看,又主要受我国集体主义的社会氛围、国有企业文化的感召和社会对高管人员价值评价体系等几方面的影响.最后,我们结合“5.12”汶川大地震,从震中抢险救灾和震后恢复重建两个维度具体分析了“东汽”高管人员在灾难面前的社会责任财务观行为.

(6)对国有企业高管人员不同动机下的财务行为治理规范进行了设计.从约束高管人员*动机的财务行为规范设计和激励高管人员社会责任动机的财务行为规范设计两个方面,从企业内部治理制度设计和企业外部宏观必要环境构建两个维度探索了国有企业高管人员财务行为治理和规范的思路.

本文的主要创新点包括：

(1)本文以唯物辩证法理论为指导,提出了高管人员财务行为的“二元特征”,克服了传统“一元化”理论的片面性.现有中西方研究高管人员财务行为的文献主要基于*动机来分析高管人员降低企业价值的财务行为,而本文突破这一传统的“一元化”理论,还提出了高管人员基于社会责任动机而提升企业价值和实现利益相关者财务目标的财务行为,从正反两个方面完善了高管人员财务行为研究,使高管人员财务行为研究进入了一个新的视野.

(2)本文从高管人员的个性特征分析过度投资行为,并进行了实证检验,为抑制过度投资行为指明了方向.现有对高管人员过度投资行为的研究主要侧重于公司股权结构制衡机制和宏观投融资体系与制度层面的解释,本文突破宏观研究的层面,而从微观层面探讨了高管人员个性特征对过度投资行为的影响,以及过度投资行为对公司业绩的影响.

(3)本文探讨了公司治理机制对高管人员在职消费行为的影响,并进行了实证检验,为抑制过度在职消费行为指明了方向.在理论分析的基础上,本文从自由*流量的视角检验了高管人员在职消费行为的存在,并发现公司制约机制对高管人员在职消费行为有制约作用,从而为过度在职消费行为的治理找到了理论支撑.

(4)本文构建了国有企业高管人员侵占国有资产行为的理论分析框架,为高管人员侵占行为的治理找到了理论依据.通过研究,我们阐述了高管人员侵占国有资产行为的内涵和特征,概括了高管人员侵占国有资产行为的主要方式,分析了高管人员侵占国有资产行为的实质和效应,探讨了侵占行为的影响因素,从而为高管人员侵占行为的治理提供了理论依据和有益的思路.

(5)本文突破现有研究,提出了国有企业高管人员社会责任财务观行为,并在系统的理论分析基础上,运用案例研究方法对其进行了实证检验,为弘扬正气、科学理财提出了政策建议.现有研究主要关注企业法人社会责任的履行,而对高管人员社会责任及其社会责任动机下的财务行为研究不足.本文基于这一研究现状,根据高管人员履行社会责任的理财行为实践,提出了国有企业高管人员社会责任财务观行为.高管人员社会责任财务观行为主要通过高管人员提升企业价值和实现利益相关者财务目标的理财行为体现出来,这与现有中西方普遍的高管人员基于*动机而降低企业价值和制约利益相关者财务目标实现的财务行为研究形成了鲜明的对比.同时,本文对“5.12”汶川大地震中“东汽”高管人员的社会责任财务观行为进行了深入的案例分析,研究发现在危机状况下国有企业高管人员会基于社会责任动机而做出提升企业价值和实现利益相关者财务目标的社会责任财务观行为,这对弘扬正气、科学理财提供了有力的例证,这对我国国资管理工作中如何做好国有企业高管人员社会责任财务观行为的科学引导是一个有益的启示.

(6)本文提出了约束高管人员*动机的财务行为规范设计和激励高管人员社会责任财务观行为的行为规范设计,为我国国有企业的公司治理提供了理论基础和有益的思路.在对高管人员财务行为治理规范方面,本文突破现有的公司治理思路中仅对高管人员*动机下的财务行为进行规范、且侧重于物质激励的方式,而补充还应对高管人员社会责任动机下的社会责任财务观行为进行合理的引导和重点加强精神激励,并结合企业微观层面和国家宏观政策环境的层面探讨了高管人员财务行为规范化的设计.

第二篇高级财务管理论文样文：企业内部控制审计研究

随着经济社会的发展,内部控制已经成为国内外经济、管理领域内最热门的课题之一.2001年以来,在美国连续爆发的安然、世通和施乐等公司的财务舞弊丑闻,暴露了美国上市公司内部控制体系的严重缺陷.2002年,美国国会出台了《萨班斯-奥克斯利法案》,不仅强化了财务报告内部控制有效性和公司治理层、管理层责任的规定,而且明确要求注册会计师对财务报告内部控制进行审计,从而第一次将内部控制审计确立为注册会计师的一项法定业务,对世界各国的审计职业界产生重大影响.

从我国的现实情况看,上市公司频频出现内控失效和财务舞弊事件,严重影响了资本市场的健康运行.特别是2010年以来,不少在美国上市的中国公司遭遇被做空、被监管机构调查和处罚,集体诉讼、集体退市事件,以及2012年在香港发生的多起审计师辞任民营上市公司事件,严重影响了中国企业在国际资本市场的形象和声誉.这些事件的背后都存在一个共同的问题,即公司内部控制存在重大缺陷.因此,企业内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要内容,不仅是财务报表质量的重要保证,更是资本市场健康发展的基础之一,对于维护投资者信心,保证市场经济有序运行都具有重要的作用.

我国政府部门也已经充分意识到内部控制的重要性.2008年以来,财政部等五部委先后发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)、《企业内部控制配套指引》(以下简称《配套指引》)等一系列规定,标志着适合我国企业的内部控制规范体系已经基本建立.为了规范内部控制审计业务,财政部等五部委下发了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》,要求从2011年度开始逐步推行注册会计师内部控制审计业务.由于这是一项新兴的审计实务,无论是国外还是国内,针对企业内部控制审计的理论研究还比较少,且比较零星,滞后于审计实务发展的需要,也尚未形成比较系统的理论.从对2011年规范类和自愿试点类上市公司开展内部控制建设、评价与审计的实际情况来看,公司管理层和注册会计师对于如何界定、分类内控缺陷,注册会计师如何开展整合审计,恰当地出具内部控制审计报告,披露内部控制有效性的信息,存在不同的理解和做法,甚至比较混乱.因此,开展注册会计师对企业内部控制审计的理论研究,对于指导实务工作的开展,解决实务中碰到的一些困难和疑惑,进一步完善我国的内部控制审计准则和应用指南,是一个迫切的需要,具有现实和长远的意义.

围绕这一主题,本文综合使用了规范研究、案例研究与问卷调查研究等方法,从不同视角进行了多维度的深入研究,从以下五个方面进行探讨并得出相关结论：

第一,对内部控制的理论内涵进行了深入研究,并从历史纵向维度对其变迁进行了全面系统梳理,认为内部控制具有理论上的合理性、先进性和实践上的必要性.笔者通过对企业内部控制理论与实践历史发展的梳理和阐述,揭示了企业内部控制产生和发展的内在动因和外部推动力,从审计的角度来分析内部控制审计的各种理论观点,并从企业经营发展的需要来分析内部控制审计的发展变化趋势,为内部控制审计的实践和发展奠定扎实的理论基础和依据.

第二,对以美国为代表的国际上主要发达国家的经验、做法进行研究,为我国开展内部控制审计提供经验借鉴.笔者针对国际上发达国家,以美国和日本为代表,深入研究了内部控制及内部控制审计的发展历程,并针对他们的实践经验、准则改进和未来发展趋势进行研究分析,为我国开展内部控制审计提供有益借鉴和帮助.

第三,针对我国刚刚开始实施内部控制的现状和问题,进行调查问卷和访谈,直接证实了我国目前实施内部控制审计存在的诸多问题和挑战.由于各种原因,包括认识上的统一、政策的配套、人才的培养准备等,我国虽然在2008年就发布了基本规范,但直到2011年才开始进行内部控制审计.2011年作为实施内部控制审计的第一年,必然会存在不少问题、困难和挑战,通过调查问卷和访谈,笔者对这些问题进行了归纳、总结和分析,并分析了存在这些问题的原因,提出了相应的解决对策和建议,其中最主要的解决途径就是采用整合审计流程,完善审计报告.

第四,针对财务报告内部控制审计和财务报表审计,进行整合审计研究.本文从理论上阐述了对财务报告内部控制和财务报表进行整合审计的必要性和可行性,两种审计的整合点和不同点,探讨了自上而下的审计方法等内容.通过整合审计流程,将静态的报表审计和动态的财务报告内部控制审计相结合,共同致力于提高财务报告的真实可靠,提高报告使用者的信心,奠定资本市场健康发展的良好基石.

第五,2011年是实施内部控制审计的第一年,如何正确恰当地出具审计报告是最核心、最关键的问题,必须影响到内部控制审计在我国的顺利开展.内部控制审计报告是内部控制审计的最终成果,本文在分析探讨审计报告的要素、内容、适用条件的基础上,提出了完善审计报告的模版选择,提供了一份整合审计报告模板,将财务报表审计报告和财务报告内部控制审计报告整合为一份审计报告；并对“非财务报告内部控制重大缺陷”描述段的应用进行了案例阐述,填补了我国内部控制审计指引的这块空白.另外,本文还对如何开展整合审计和出具全面内部控制审计报告,进行了案例分析阐述.

在上述主要研究和创新的基础上,本文从管理学理论中关于价值链管理的角度,结合内部控制的五大目标,提出了价值导向的全面内部控制审计未来发展方向.本文指出,全面内控审计的未来发展方向应该是包含防范和化解风险的价值导向的全面内控审计,主要目的在于帮助企业提高经营的效率与效果,避免和减少损失浪费,提高经营的效率和效果,促进企业的可持续健康发展,而不仅仅是目前所倡导的风险导向内控审计.这种价值导向的全面内部控制审计目标与内部控制的目标也是一致的,体现了全面内部控制的管理学属性,促进企业持续健康发展的根本目标和要求.

为了促进内部控制审计在我国的顺利开展,笔者提出如下具体对策和建议.一是分别针对政府相关部门、主管部门财政部、行业协会、会计师事务所、注册会计师,提出了改进和完善的政策建议,以更好地指导我国的内部控制审计业务的开展.二是为了保障全面内部控制审计业务的顺利开展,政府有关部门及司法部门应该注重保护注册会计师的合法利益,明确区分管理责任和审计责任,并尽可能减轻注册会计师开展全面内控审计的责任.三是进一步完善内控审计准则和应用指南,建议将内部控制缺陷由三类简化为两类,即取消重要缺陷,只保留重大缺陷和一般缺陷,避免实务操作中的界定困难.四是针对内部控制可能存在重大缺陷的迹象,笔者增加了四条定性标准,以更好地指导注册会计师的审计实践.

第三篇高级财务管理论文范文模板：以人为本企业财务问题研究

本文以马克思主义的“以人为本”思想为指导对企业财务问题进行研究,源于以追逐利润为中心的物本财务管理模式难以支撑现代企业的可持续发展,也对构建和谐社会形成障碍.传统的企业被定义为物质资本出资者所有,追求经济利益的最大化成为企业财务管理的主要目标,甚至是唯一目标.改革开放下的市场经济大潮,不断推进着我国的工业化、城市化进程,在“股东至上”逻辑的主导下,企业一方面创造了大量的经济财富,物质资本的逐利性得到了前所未有的释放,但另一方面,也导致了一系列的社会问题和环境问题,例如劳资矛盾激化、产品质量存在隐患、资源过度开采及低效利用、生态环境恶化等.企业商业*与财务道德缺失,不仅损害了企业利益相关者的权益,也加剧了社会贫富差距扩大.现代企业是人力资本所有者和非人力资本所有者的合约,加大人力资本投资、积极履行企业公民义务,以取得员工大力支持和社会广泛认可是企业基业长青的法宝.科学发展观的本质和核心是坚持以人为本,将科学发展观贯彻落实到企业微观层面,开展以人为本的企业财务管理,具有重要的现实意义.

财务学作为一门社会科学,不能脱离其现实社会属性.我国企业财务理论研究受到西方经济理论的影响很大,不少财务理论都是西方“舶来品”,过于强化财务的自然属性,财务管理的技术性、工具性特征明显,常常是见“物”不见“人”.世界经济理论的主流已经由新古典主义转向人本主义,尽管人本主义经济理论尚不完善,但极具生命力,必将对财务理论与实践产生深远的影响.“以人为本”,是马克思主义以人为本思想在我国的进一步发展,是科学发展观的本质和核心.“以人为本”就是以人为根本,人既是手段,也是目的.这里的“人”,不是抽象的人,而是现实的人；不是少数人,而是绝大多数人；不仅包括当代人,也包括后代人.

本文的主要研究内容包括：

第1章：导论.开篇提出本研究的现实背景、理论背景和研究意义,在分析我国国情和企业财务管理实践发展现状、梳理回顾主流经济理论演进对财务理论研究影响的基础上,指出我国企业应实施以人为本的财务战略.

第2章：文献综述.对国内外相关文献进行综述,包括西方以人为本的财务管理研究现状、国内以人为本的财务管理研究现状、以人为本财务管理的政策文献综述、国内外学者以人为本的财务研究对本文的启示.

第3章：以人为本的企业财务制度设计.回顾了我国企业财务制度的发展历程,对其进行分析评价并提出政策建议.提出企业财务制度设计的影响因素和设计原则,在此基础上构建了以人为本的企业财务制度体系,涉及企业财务通则、企业财务通则应用指引、人力资本财务制度、物质资本财务制度、社会资本财务制度和环境资本财务制度.

第4章：以人为本的企业财务文化建设.首先,对企业财务文化的国内外研究文献进行了回顾,总结了财务文化研究存在的问题.其次,对以人为本的企业财务文化的概念、涵义进行了探讨,并基于文化视角和财务视角对以人为本的企业财务文化加以分类,提出以人为本企业财务文化建设内容.最后,引入美国安然公司破产案例,对安然公司的企业财务文化进行了评析.

第5章：以人为本的企业投融资管理.首先提出以人为本的“融资”和“投资”的概念,其次探讨了以人为本的投融资管理的具体内容,以人为本的融资包括人力资本融资和体现人本精神的物力资本融资,以人为本的投资包括人力资本投资、社会责任投资和环境投资.为了增强理论研究指导实践的适用性,以国有企业为例,对自然灾害条件下如何开展以人为本的投融资管理进行了深入探讨.

第6章：以人为本的企业收益分配.本章对企业收益分配模式进行了述评,从国家的宏观层面和企业的微观层面分析考察了我国企业实施以人为本的收益分配的必要性.运用博弈方法对不完全信息下的物质资本雇佣人力资本、人力资本参与剩余分配的收益分配模式选择进行分析,研究表明人力资本价值评估对于合约选择具有重大影响.以人为本的企业收益分配应贯彻成本补偿原则和利润分享原则,探讨了当前我国企业收益分配存在的两大误区以及资本参与收益分配的基本框架.最后,提出了人力资本以股权化方式参与企业收益分配的观点和政策建议.

第7章：以人为本的企业财务报告设计.基于信息观和计量观考察了人本财务报告产生的必然性,提出发展人本会计是提高财务报告信息含量的根本途径.在此基础上,设计了包括资产权益表、增值表和企业社会责任报告等在内的以人为本财务报告体系.通过对海尔案例的考察,提出了海尔报告模式对我国企业披露以人为本财务报告的若干启示.

第8章：以人为本的企业财务绩效评价.分析了传统财务绩效评价在评价主体、评价指标和评价方法上的局限,建立了以人为本的企业财务绩效评价体系的基本框架,包括以人为本的企业财务绩效评价理论基础、评价主体、评价客体、评价原则和评价实施.

本文的主要创新点包括：

(1)设计了包括宏观财务制度和企业内部财务制度在内的以人为本的企业财务制度体系.宏观财务制度包括企业财务通则及应用指引,企业内部财务制度包括人力资本财务制度、体现人本精神的物质资本财务制度、社会资本财务制度和环境资本财务制度.将广义的资本及权益概念引入到企业财务制度设计,兼顾经济效益、社会效益和环境效益,符合科学发展观“以人为本”的要求,同时也体现了现代财务管理的本质特征.

(2)从财务精神文化建设、制度文化建设、行为文化建设和物质文化建设四个方面提出了我国企业开展以人为本的财务文化建设的具体内容,具有实践参考价值.以人为本的财务文化研究是基于“财务”和“人本”双重视角的企业文化研究,是企业重要的非正式制度安排.财务变革从文化入手,是一个可行的思路.

(3)系统化地发展了人力资本的投融资理论.人力资本融资应在一定的道德与法律框架下进行,通过适当的制度设计,可以赋予人力资本担保功能.以人为本的投资突破了按照投资标的形态划分的做法,从企业“内部人”(经营者和员工)、企业“外部人”(投资者、债权人、政府、消费者、供应商等)和“后代人”三个维度,将投资划分为人力资本投资、社会责任投资和环境投资,并对每一种投资进行了深入研究.

(4)提出了人力资本参与企业收益分配的基本原则和具体方式.以人为本的企业收益分配的基本原则是成本补偿原则和利润分享原则,前者是资本投入企业的参与约束条件,后者是资本投入企业的激励相容约束条件.构建了人力资本参与企业收益分配的三种股权化形式：人力资本的“干股”模式、人力资本的“实股”模式和“动态股权制”模式.

(5)为以人为本的企业财务报告设计提供了一个完整的、可资借鉴的理论研究及实践指导框架.设计以人为本的企业财务报告,关键在于发展人本会计,提出了构建包括资产权益表、增值表和企业社会责任报告等在内的以人为本财务报告体系.案例研究表明,海尔集团在披露财务会计报告、社会责任报告和环境报告方面独树一帜,具有一定的借鉴与应用价值,同时,本文也分析总结了海尔模式存在的不足,提出了许多建设性的意见和建议.

(6)提出以人为本的财务绩效评价的理论体系.剖析了传统财务绩效评价在评价主体、评价指标和评价方法方面存在的缺陷,建立包括评价主体、评价客体、评价原则和具体实施的以人为本的企业财务绩效评价体系.本文提出以人为本的企业财务绩效评价原则包括合法性原则、公平性原则和卡尔多-希克斯改进原则,是在反思传统财务分析评价弊端的基础上提出的,具有理论创新性和实践指导性.

第四篇高级财务管理论文范例：会计人员能力框架问题研究

人力资源是21世纪最重要的战略资源,人力资源的能力是综合国力的重要决定因素.随着资本和信息在国际范围内流量的增加和流速的加快,以及国际技术与经济合作的深入发展和竞争在全球范围内的日益加剧,国家经济实力和竞争优势的创造、保持和发展越来越需要以人的知识和能力作为支撑.人力资源的能力建设正在引起国际社会的广泛关注,我国政府也多次强调把人才的能力建设作为实施强国战略的基本要求.会计行业是以人为本的知识密集型行业,会计人员的整体能力关系到资本市场的有序运作和国民经济的健康发展.对我国会计人员能力框架问题进行系统研究适应了上述国内外环境的迫切要求.

我国社会经济和资本市场的发展以及会计国际化程度的不断提高,对我国会计人员的能力框架提出了新的、更高的要求.能力框架的研究是专业人员能力培养的基础.分层次会计人员能力框架的研究将为会计教育由知识型向能力型转变提供理论指导,为不同层次会计人员的资格认证(准入标准)提供指南,分层次的能力框架和相应的评价体系将为从业者的业绩评价提供基准.

本文运用规范与实证相结合的方法研究分层次会计人员能力框架的构建问题.文章首先对国内外研究文献进行简要梳理,指出现有研究存在的不足和本文拟解决的主要问题,借鉴人力资源管理领域较为成熟的胜任能力理论着手会计人员能力框架的研究.接着通过会计职业准入标准的国际比较,找出我国会计人员准入标准与发达国家的差异,通过对国内外用人单位招聘意向的比较分析及问卷调查,获取我国各级会计人员能力现状的代表性实际资料与数据并进行实证分析,从社会实际需求角度探讨我国各级会计人员的能力组成.在上述研究的基础上,借鉴国际先进经验,采用以能力要素法为主、结合应用功能分析法的分析框架,设计出了涵盖职业知识、职业技能、职业价值观三大模块的高级、中级与初级会计人员能力框架,并采用层次分析法构建了能力评价指标体系,为科学评价会计人员的能力提供标准.最后,从改革会计教育、完善职业准入制度、加强后续教育等途径探讨分级会计人员能力框架的实施.

本文的主要创新之处在于:(1)会计人员能力框架主要层次和具体内容的研究本身具有创新意义.本文构建出了涵盖职业技能、职业知识和职业价值观的高级、中级与初级会计人员能力框架.(2)以会计人员能力框架作为会计教育改革的理论指导,提出了我国各层次会计教育由知识型向能力型转变的新思路.(3)采用层次分析法构建了基于会计人员能力框架的分层次会计人员能力评价指标体系.(4)量化研究思路的创新:通过搜集国内外企业招聘信息并结合问卷调查,探讨我国各级会计人员的能力现状及其发展定位.

第五篇高级财务管理论文范文格式：保险公司内部控制研究

我国保险公司内部控制建设基本是在行政监管力量推动下的内控制度的搭建与完善.监管部门和保险公司都对内部控制进行了大量的探索与创新,但是我国保险公司的内部控制仍然处在一个比较初级的阶段,存在着诸多的问题.这些问题的存在,一方面是内部控制在保险公司经营管理中的重要作用还没有被充分认识,内部控制的执行还停留在纸面上,另一方面,也与长期以来内部控制主要由政府监管部门推动,保险公司普遍把内部控制作为监管要求来执行有关.为了降低监管成本,保险公司在短期内迅速搭建内部控制制度体系,以满足监管要求,但在具体执行中往往无法落实到位.内部控制本质是源于企业自身经营管理的需要,对这一本质认识的缺位,必然导致保险公司无法从降低内部经营成本、提高保险公司经营效率、改善经营效益这一内在制度需求层次来组织内部控制建设.

把内部控制从外部监管要求上升到保险公司的内生需要,使内部控制真正成为促进保险公司提高经营效率和效益、防范各类风险的有效手段,是本文研究的主要目的.

本文在对内部控制理论和保险公司内部控制进行回顾基础上,系统分析了保险公司作为企业这一契约组合的本质,从企业本质角度对保险公司内部控制的内涵和研究基点进行了界定,并以此为基础对保险公司内部控制的理论框架进行了规范分析.在新的理论框架下,本文又研究了保险公司全面风险管理、保险公司治理与保险公司内部控制的关系,并提出了保险公司内部控制体系建设的主要内容.本文具体内容如下：

第一部分导论,对本文的研究背景和意义、研究的方法和思路、研究的框架和内容进行简述,并对本文的创新和不足进行说明.

第二部分内部控制理论概述,对内部控制理论的发展和演进进行了全面回顾,对主流的COSO内部控制框架进行了评价,对我国保险公司内部控制理论发展进行了总结.

第三部分保险公司内部控制规范分析与设计,从制度经济学的角度出发,对保险企业的本质进行了深入分析,并提出了保险公司内部控制研究的两个基点,一是内部控制是从保险公司企业本质派生出来的内在需求,是保险公司作为一种优于市场交易成本的治理结构存在的必要保证.保险公司必须通过内部控制,有效降低内部成本,在与市场和同业公司的博弈中获得比较成本优势,进而获得持续经营的资格.二是从保险公司企业本质派生出来的内部控制需求,应该在保险公司的各个组成要素的成本控制中发挥作用.保险公司的内部控制不仅要在日常经营管理中发挥作用,更要对保险公司上层的公司治理、人员激励与约束、信息化沟通机制进行有效控制.在此基础上提出了本文的保险公司内部控制框架,即保险公司内部控制应该是全面体现保险公司作为经营型企业的本质,其核心作用是帮助保险公司降低内部经营成本、提高保险公司经营效率、改善保险公司经营效益,并对保险公司的风险进行管理,保险公司内部控制框架由五个要素构成：即企业治理控制、企业管理控制、作业控制、信息系统和企业文化.

第四部分保险公司的全面风险管理和内部控制,对保险公司的全面风险管理进行了分析,并重点对全面风险管理与内部控制的关系进行了阐述.内部控制与全面风险管理既有联系又有区别,内部控制既是保险公司全面风险管理的有效的手段和工具,又不仅仅是风险管理的手段和工具,在保险公司的经营发展中有自己独特的使命和施展的空间.

第五部分保险公司治理与内部控制,对保险公司治理问题进行了分析,并对公司治理与内部控制的关系进行了阐述.公司治理在内部控制中往往被当作控制环境来看待,所有的内部控制都是在给定公司治理结构的条件下进行的.这与内部控制理论发展演变的土壤是紧密相关的.近现代内部控制理论的发展是在美国等发达国家成长和成熟起来的,这些国家的企业的公司治理一般都比较规范,市场和监管部门对企业的治理模式都有严格的规定,通过外部控制就可以解决治理控制的问题.但是在我国,保险公司治理的理论和实践发展时间都不长,我国保险公司还远未建立起完善的公司治理结构,对于保险公司治理的监管还远不能代替保险公司内部的治理控制.基于这一点,我国保险公司内部控制体系的搭建必须将保险公司治理控制考虑进来,而不能仅仅把公司治理作为一个环境因素来考虑.

第六部分保险公司内部控制体系建设,在对保险公司内部控制理论框架及其与全面风险管理和公司治理的关系进行系统分析的基础上,本文进一步对保险公司内部控制建设的原则、目标以及内部控制体系的几个主要环节进行了研究.

第七部分保险公司内部控制实践,对国内和国外主要保险公司的内部控制实践进行了分析,对我国保险公司内部控制建设存在的问题进行了剖析,并从国外主要保险集团的内部控制建设实践中得到了有益的启示.

第八部分结论,通过系统全面的分析保险公司的企业本质,本文认为应当重新审视和定义保险公司内部控制的内涵和框架,适当拓展保险公司内部控制的内容,使保险公司内部控制向系统化、全面化的方向发展,使内部控制内化为保险公司管理的内生制度需求,使内部控制真正成为保险公司改进经营效率、提高经营效益、降低经营成本的最有效的推动力.

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