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（兵团石油有限公司乌鲁木齐分公司 新疆 乌鲁木齐 ８３２０００）
［摘 要］ 为应对竞争压力,兵团石油公司从２００２年重组之初就实行了预算管理,并形成了一套预算管理体系.本文分析了目前兵团石油公司预算管理中存在的主要问题,结合预算管理的发展方向,提出了创新兵团石油公司预算管理新机制的思路与举措.
指标:上海医保部门：医保预算指标每年增量高于GDP增幅
［关键词］ 石油公司 预算管理 激励
兵团石油公司自２００２年重组之初就实施了全面预算管理,从单一业绩驱动预算管理模式逐渐演变成一套本行业的预算管理体系.预算管理在促进企业经营规模快速发展,提高企业盈利能力方面起到了重要作用.目前,兵团石油在经营上面临着地方小炼油厂低质油倾销、新型的天然气销售业务的冲击以及中石化销售公司在新疆地区不计成本扩张销售网点的冲击,管理上又面临着管理水平提升和人员结构不合理的矛盾、发展空间有限,毛利减少与论文范文刚性增长等矛盾的影响.如何充分发挥预算管理的全部作用,建立预算管理的新机制是公司目前需要重点解决的问题.
一、 目前预算管理中存在的问题
(一)未能实现全面预算管理
虽然企业在２００２年就开始编制论文范文预算,但对全面预算重视不足,很少编制资本支出预算、论文范文流量预算、预计资产负债表等.企业预算管理的重点仍在生产经营活动的预算控制上.这种局部的、偏重生产经营活动的预算编制和控制,导致企业对整体资源缺乏合理的安排和规划,管理上出现“此消彼涨”的现象.例如：由于缺少资金月度预算管理,导致下属分公司个别账户的资金长期大量留滞；由于投资预算的粗放管理,导致每年的实际资本支出与年初预算项目有很大差异；由于预算超常压缩下属分公司各项论文范文指标,导致分公司挪用其他专项资金或套取销售资金等现象发生.
（二）预算周期长,不能及时发现和解决预算过程中存在的问题
预算管理的控制是包括事前、事中和事后控制的全方位控制.兵团石油论文范文预算管理经过多年的不断完善,基本趋于成熟,但多年来,论文范文预算的跟踪和评价采用的都是年度管理,没有分解至月度、季度,预算结果仅在年末进行评价,执行过程中出现的问题不能及时解决,有的甚至不了了之,预算仍属于粗放型的管理模式.
(三)预算激励不足,使预算管理作用得不到充分的发挥
预算管理的关键环节是充分发挥单位负责人及全体员工的主观能动性,对公司的发展将起到事半功倍的效果.
目前,预算管理的激励机制并不健全,以兵团石油目前的预算激励政策来看,以业绩指标为核心的考核体系其主要对象是各个分公司的管理层,只与公司领导的薪酬挂钩,与员工本身无大太的直接关系.员工作为预算管理的主体,是预算管理效果的决定因素,预算管理不能有效的调动员工的积极性,激发和引导员工为预算目标而努力,那么就无法发挥预算的激励作用.
二、预算管理工作的发展方向
预算管理是企业实现目标的管理手段,是一种兼具计划、控制、激励等多种功能于一体的系统化、战略化的现代企业管理模式.预算管理最重要的功能是控制,多数企业也把预算管理的重心放在控制上面.但是“控制”和“激励”是管理学的两大精髓所在,没有“控制”管理就无从谈起,没有“激励”,“控制”就会失去活力.预算管理中出现一系列问题的根源,就在于没有建立完善的预算管理激励机制.因此,构建科学的预算管理激励机制是企业预算管理应重点关注的方向.
三、构建兵团石油预算管理新机制的具体举措
(一)科学确定预算目标
１． 销量类指标.在上年数据的基础上,根据现在和将来的市场形势、网点建设情况、资源配置等综合因素制定更加合适的预算指标.避免企业因本期绩效太好会造成下期预算指标过高,给自己带来无法完成预算的风险,也避免了“鞭打快牛”的现象.
２． 论文范文类指标.论文范文划分为固定论文范文和变动性论文范文,结合企业实际和当地政府的相关规定,对标分析相近单位的情况,尽量满足企业实际需求.
３． 现销利润指标.按照零基预算的方法,根据确定的销售量、论文范文指标和确定的论文范文等指标确定现销利润指标.
４． 增加ＥＶＡ等指标.综合评价企业社会贡献业绩.
(二)保留业绩指标,增加单项奖励,健全考核机制
１． ＩＣ卡沉淀资金增量与促销费挂钩机制.为激励加油站促销力度,提高公司沉淀资金增量,建立促销论文范文与加油ＩＣ卡沉淀资金增量挂钩机制.按季度计算按年清算.
２． 增量增效与专项论文范文考核挂钩机制.按照利润指标完成情况确定隐患整改资金考核认可比例,根据实际现销利润完成率,认可比例分别为６０％（利润完成率＜８０％）、７０％（８０％≤完成率＜１００％）、８０％（完成率＞１００％）.
３． 人均劳效与工资总额挂钩机制.是指为控制员工总量、提高用工效率,在原有的“减员不减资”政策的基础上,对人均劳效指标提高的基层单位给予的单项奖励.
４． 增量增效与增资挂钩的机制.是指为激励各基层单位提高销售量,特别是有效销量,对考核年度的有效销量同比超出部分,按一定原则进行奖励,鼓励分公司努力提高销售质量和创效能力.
(三)严格资金的预算,加大月度预算资金控制
细化资金预算工作,编制资金月度预算,并实施月度评价.同时简化向公司拨款的程序,压缩拨款时间,减少分公司提前向总公司申请资金的理由.从而杜绝造成总公司四处贷款,而分公司账面资金长期大额滞留的情况发生.
(四)细化投资预算管理
１． 建立投资回报、达销率等各类指标的综合评价机制,将投资计划向综合评价高的单位倾斜.
２． 设立投资成本节约奖,将节约的投资用于企业非安装设备购置
３． 对公司同类投资项目的投资效益或投资回报进行后评价,对后评价高的项目进行了单项奖励等
４． 明确投资预算的详细指标、细化完成情况的评价程序,强化投资支出预算的调研过程,保证投资预算的准确性和完整性.
(五)充分发挥预算管理的引导作用
目前,兵团石油已建立了以五年中长期规划也建立了年度预算的预算编制模式.但由于各阶段预算编制的目的不同,预算与公司发展战略的有机结合方面还存在的差距,因此在考核方面应将几者结合起来考核,充分发挥预算管理的引导作用.
（责任编辑： 刘清军）
总结：本文是一篇关于预算指标论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
指标引用文献:
[1] 指标论文范文 指标方面有关研究生毕业论文范文2万字
[2] 评价指标论文范文 关于评价指标专科毕业论文范文2000字
[3] 指标论文范文 指标类论文例文2500字
