《中小企业板上市公司内部控制环境》
本文是关于上市公司相关硕士论文开题报告范文与内部控制和上市公司和中小企业有关学士学位论文范文.
关键词：中小企业板上市公司;内部控制环境;影响因素
本文系江西省社会科学规划项目：“江西省中小企业信息化建设模式的研究”阶段性成果（项目批号：15YD025）
中图分类号：F27 文献标识码：A
收录日期：2018年10月16日
一、引言
随着我国社会经济水平的逐步提升,公司管理工作中内部控制的重要价值也逐渐体现出来.作为公司内部控制中一项常规且基本的要素,内部控制环境的重要性同样逐渐突显出来.在市场竞争日益加剧的今天,完善公司内部控制环境,提高内部控制的管理水平能很好防范一些财务舞弊行为的发生,并且能实现公司的健康、稳定发展,对公司市场竞争力的培养与保持有重大意义.
二、兴业公司内部控制环境存在的问题
（一）公司概况.该集团坚持走“循环经济”的发展路线,将内蒙古自治区的各类天然的能源得以充分利用,从而进行原料基地的打造,其中生产的产品包括环保产品、化工新材料、PVC制品等等,同时为其他公司提供相应的供应链管理及大宗货物电子交易服务.兴业公司在发展的过程中形成了资源充分利用、产业链同步发展以及绿色环保的产业体系,在我国循环经济发展领域中可谓首屈一指.2016年,兴业公司通过对塑胶所的并购加快了产业链的完善步伐,使得产业协同效应进一步增强.同时,该集团加大了在科研方面的投资,将该产业的成本优势、地域优势以及公司优势充分突显出来.各项经营业务实现稳定发展,集团的开工率始终处于行业的尖端,无论是在净利润还是主营业务利润方面都呈现出快速增长的趋势.2016年上半年,该集团的营业额收入就高达近224万元,同比去年增加近28%;营业利润超过33万元,较上年同期增加了近45%.
在未来发展规划中,兴业集团依然坚持以“发展循环环保事业,利用能源资源开发新材料”为向导,努力提升集团国际竞争力.同时,集团致力于国家化工行业研究,为中国化工领域的繁荣与辉煌提供助力.
（二）公司内部控制环境存在的问题
1、管理层次过多,岗位责任不明确.公司治理结构往往指的是经理层、监事会及董事会等构成的一种具有权力约束、激励制约、责任分配作用的平衡关系.公司未能有效完善自身治理结构,突显出来的问题包括：（1）股权结构不合理,人为因素影响严重.股权结构对于内部控制权的分配有直接的影响.兴业公司的股东构成中有部分是民间的散户股东,因而内部也形成了股权比例分散或股东权力过大的现象.在这种情况下,一些股东为了考虑自身的各项利益,对公司事务进行私自干涉,进而使得内部控制环境的净化受到影响;（2）管理层和董事会权力重复,独立董事无实质作用.兴业公司虽然依据证监会要求在形式上设立了董事会、监事会,聘任了总经理,但在实际运行中真正的法人治理结构并未建立,董事会的监控作用严重弱化,独立董事制度流于形式.江苏证监局在对上市公司投资者保护现状进行评估期间,发现兴业公司的总体效率并不高.兴业公司将非公开的股票预案公告公布出来,拟定股票非公开发行的金额高达1.25亿元,募集资金数额在10亿元以内,这一方案与该集团董事汇报的并无多大差异.该非公开股票发行行为属于《证券法》第七十五条第二款内容：“公开分配股利或者增资的计划”,属于内幕信息,而公司董事长正是内幕信息知情人.正是由于公司治理结构不完善,各机构之间缺少必要的相互制约和监视,独立董事制度形同虚设,导致公司内幕信息被公开,最终影响到股东的投资收益权.
2、缺乏富有特色的公司文化.就现阶段我国中小企业板上市公司发展规模来看,几乎很少设立独立的门,因而相关的文化制度执行与落实也无从谈及,造成员工和上层管理人员在工作过程中缺乏精神支柱.兴业公司自成立以来,缺乏公司文化建设,更是没有形成独具特色的公司文化.主要表现在员工的凝聚力和向心力不强,团队合作精神缺乏,员工参加各类文体活动的积极性不高,公司举办文化活动稀少,员工的业余生活不丰富.公司应当大力倡导积极乐观、诚信宽容的理念,并将沟通渠道进一步拓宽至公司上下层.
3、人事政策形同虚设.一方面当前一些中小企业板上市公司在人力资源管理规划方面存在不足.公司内部控制的实施效果在很大程度上受到公司员工与管理人员综合素质的制约,而中小企业板上市公司在人力资源管理技巧方面的缺失,导致人才的严重流失;另一方面公司在员工晋升制度方面做得不够好,对于员工职业生涯规划不够合理等,从而导致员工与管理人员在公司缺乏认同感与归属感.兴业公司在这方面举措的完善直至2015年才有所成就,其先后完善了《员工培训计划》、《人力资源管理制度》以及《员工手册》等内容.该集团为了进行清晰的岗位职责设定与部门责任落实,注重对人才队伍的培养与建设,紧紧围绕“定编、定岗、定员、定责”四定内容开展人力资源管理工作,同时将科学的员工激励机制引进来,在人力资源管理体系中严格落实各类制度,从而搭建出利于人才发展的公正、客观的竞争平台.
三、兴业公司内部控制环境问题成因分析
（一）公司组织管理因素.公司运营所处情况的不同,对组织构造的波动及组织构造中权利的划分有较大的影响.兴业公司面對的情况复杂多变,所以在划分权利时应给中基层治理人员较多的运营决策权和随机处置权,以加强公司对情况变化的应变能力.若兴业公司面对的情况是波动的、可掌握的,对公司运营的影响不太明显,则可以把治理权较多地集中在公司高层手里,实施程序化、规范化治理.
兴业公司要想将自身的目标和价值逐一实现,应当基于组织架构之上开展内部控制.但是公司的经理层、董事会和股东大会这三者之间出现失衡状态,董事长与总经理兼任的现象使得“内部人控制”现象严重,在组织结构上未能建立起完善的监督机制和制衡机制,从而导致内部控制价值难以真正体现出来.
（二）公司价值观因素.公司文化中的核心价值观往往能体现出积极性的作用,其对于人力资源管理制度、公司战略规划以及员工对公司的认同感、归属感方面均具有深远而持久的影响力.由于不同公司之间的核心价值观也存在差异,因而会衍生出不同的战略规划及发展计划.公司的发展应当从多个角度进行思考,究竟是从内部能力进行考虑,还是从市场发展机遇角度进行考虑都是值得深思的话题.例如,诺基亚的发展就是从市场定位进行选择的结果,其最初是通过造纸行业发家,后期转战手机制造行业并取得了良好、持久的效益,这其中也和电子信息技术的发展及因特网的应用离不开关系.不同的环境对于公司来说,其都能从不同的视角进行规划.再例如,海尔依据国际市场发展方向逐步深入,其通过实行“先难后易”的战略规划,认为市场威胁有时更代表着一种机遇,所以海尔将一些经济较为落后的小国家作为最初进行海外市场份额扩张的主要区域.
综上所述：上文是一篇大学硕士与上市公司本科上市公司毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料，关于免费教你怎么写内部控制和上市公司和中小企业方面论文范文.
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