《借力信息化建设推进企业内控质量的提升》
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摘 要：随着我国经济改革的不断深入,内部控制法律体系建设的不断完善,通过法律法规规范企业的内控制度建设逐步从基本要求向专业化实施转变.如何结合现代化的科技力量来建设适合本公司的内控体系的问题,成为这个时代的热门话题.
关键词：内部控制;信息化建设;企业文化;业务流
对于大中型企业来讲,构建相对完善的内部控制体系不仅仅是满足外部审计的要求,同时也是有效防控内部风险的有力措施,但是面对庞大的经济链条及复杂的业务结构如何构建内部控制体系不仅要考虑全面性、适应性要求同时还要考虑内部控制措施实施的成本效益原则.在经济竞争日趋激烈的市场环境中,人力资源成本不断增高,通过增加人力来加强企业内控体系建设的方法已经不再受欢迎,而通过信息化建设加强企业内部控制的措施受到各大企业负责人的青睐.
一、目前我国企业内部控制存在的问题
(一)内部控制制度流于形式
据调查,大多数企业都存在部分内控制度流于形式的现象,首先因为我国传统文化中“家长式”的领导决策模式仍旧存在,公司的领导人被称之为企业的掌舵者,其凭借超凡的能力、果敢的决断和睿智头脑不断带领企业突破困境,取得新的利润增长点,但是也由于其本身的内部气质导致公司的内控制度流于形式,尤其面对应急事件时,往往会更加严重.其次,各个业务部门工作压力大,忙于日常繁杂的事物或是忙于动态市场跟进,忽视内控制度的实施与监督,使得业务模块的内控制度成为一种陈列在办公室的书面文件.再者,大中型企业销售市场层次多样化,营销渠道多种,在现如今多变的经济环境下,市场瞬息万变,内部控制评价人员需要整理大量的基础资料,耗费人力财力,导致内部控制评价流于表面.
(二)内控体系一直停留在机械的适用范围内,没有形成价值创造
目前,大多数企业的内控体系建设都是根据我国及国外相关的内控建设法律法规的指引,组织建立起适合本公司的内控制度与流程,其主要目标是：防范风险和保障合规合法经营,为企业的战略目标保驾护航.更多的是倾向于风险管控,企业是社会价值的创造主体,有通过销售商品获得价值,有通过提供服务获得价值,而企业的内控建设主要是为这些创造价值的过程提供良好的环境,且一直停留在此层面上,没有开拓出利用内部控制为企业创造价值的新思路,导致内部控制一直作为从属角色存在.
(三)企业内部控制评价受人为因素影响
内部控制是一个复杂的多维度组合起来的工程体系,应用于企业战略的制定并贯穿于企业的整体运行过程中.既有职能层面的结构也有业务层面的把控,所以实施内部控制审计的部门需要组建一支具备独立性、业务胜任能力和职业道德素养的队伍.而实际情况是,内部控制评价因领导的重视度不同,导致评价结果的层次参差不齐.再者,中国是一个历经五千年沧桑的历史古国,其千百年来留下的人情世故文化深入人心,人为的主观判断容易受到感情左右,人为因素参与其中,导致评价结果不够客观公正,实施内部控制评价的意义也大打折扣.
二、利用信息化建设推进内部控制质量提升的途径
(一)将设计好的内控体系镶嵌在信息化建设中
首先,组建包含IT精英的内控体系设计专业团队,通过实际调研,认真研究方案,搭建内部职能组织框架,做好内部控制体系建设实施方案的顶层设计;其次明确各职能部门的职责权限、避免职能交叉、缺失或是权责过于集中,职能结构清晰明确.将设计好的内控体系镶嵌在信息化建设中,形成各司其职,各负其责、相互制约、相互协调的工作机制,固化内部控制体系设计的成果,防止其形同虚设,起不到内控的作用.
（二）将信息化业务流作为内控制度运行的载体
开展内部控制建设不应该仅仅为了合规,更应关注内控体系的落实执行如何为企业创造实实在在 的价值问题.信息化建设推进业务流实现线上审批,业务流作为内控制度运行的载体,审批流程完全按照系统上线时设计好的节点得以固化,减少人为因素影响.最终将内控体系内化为各个岗位的工作看板,各级管理人员的决策驾驶舱,与日常工作紧密结合,借助整合解决方案,实现内控规范体系的平稳落地.同时加强对信息系统的开发与维护,利用信息技术对信息进行集成和共享,为企业的内控绩效评价提供有力的支持.
(三)利用信息建设平台加强企业文化宣传
企业文化是在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观念、经营理念和企业精神,是企业内控中的精神力量.加强文化建设,宣传积极向上的价值观和社会责任感,为实施内控提供良好的环境.如何将此种文化传递给员工并在实践中使之得到强化呢?除加强对员工的培训外,还要借助现代化信息技术这一载体将企业文化的宣传及讲解作为日常事物传递到每位员工身边.具体措施有：将企业文化中的关键词做成赏心悦目的办公软件界面,或是将企业宣传片上传到办公软件中的醒目位置,方便大家查阅.
(四)利用信息系统挖掘提升企业管理的潜力
做好信息系统的开发与维护工作,组织系统开发部门与内部审计部门进行沟通和协调,利用信息系统能够汇总大量数据的优势,能够使大中小企业第一时间获得大量的终端客户数据信息,时时跟踪市场动态.再者,大数据分析还可用于采购业务,进行大量供应商的信息动态分析,结合市场原料变动,时时出具动态结果,减少人为干预,选择质优价廉的供应商,为企业节约成本提升效益,这是人力无法达到的效果.推进大数据采集与分析业务,为内部控制评价部门提供具有针对性的数据信息.
三、结语
综上所述：信息化系统是加强内部管控的必要手段,同时也是内控运行和管理的重要载体.通过信息化与内控体系的有机结合,促使内部控制建设成果能够真正得以有效执行,降低企业的运营风险,提升工作效率.节约了人力資源成本,还为量化考核提供准确及时的数据.由于其强大的承载能力,信息的传递及信息系统的安全性要引起企业的足够重视.
参考文献：
[1]周连进.关于落实内控制度的思考[N].中国财经报,2017,12.
[2]财政部,证监会,审计署,银监会,保监会联合发布.企业内部控制应用指引.2010,4.
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