《内部控制视角下高校内部审计工作优化》
本文是内部控制专科开题报告范文和内部审计工作和内部控制视角和优化类本科毕业论文范文.
摘 要：改革开放以来,我国高等教育事业取得显著进步,高校规模不断扩大,为社会培养了大量人才.做好内部审计工作,可以确保高校合规、有效地运营下去.本文从内部控制视角出发,先简单阐述高校内部审计的职能,然后结合目前实际情况,分析其中存在的问题,最后提出相应的解决措施,旨在为高校内部审计工作提供一定的参考和借鉴.
关键词：高校;内部控制;优化;内部审计
随着我国各界对高等教育重视度的提升,高校的数量增多、规模扩大.与此同时,高校体制改革不断深入,投入的教育经费也不断攀升,高校审计的工作要求和工作难度随之上升.内部控制与内部审计二者之间相互依存、辩证统一[1].因此,在内部控制视角下优化高校内部审计工作更加显得意义重大：一方面,有效提高资金使用效益,避免腐败;另一方面,健全学校内部控制环境,提高高校的办学社会效益.
一、高校内部审计的职能
作为内部审计体系的重要表现形式之一,高校内部审计主要是促进教学目标的实现以及高等教育的发展,其主要包括以下四种职能.
(一)監督职能
它主要是查找并纠正错误、风险管控等.具体来讲,主要是监督高校资金的一切经济活动,对其合法性、真实性、有效性等进行监督,其中包括高校的财务收支状况、财政管理等[2].在高校的内部审计职能中,监督职能是最基本的职能,同时也是最核心的职能.
(二)鉴证职能
它指的是对高校的各类涉及经济的活动,包括经营活动、效益状况、财务状况等,按照鉴证和确认相关的规范进行,并且提供最终的结果,以此来为高校管理者提供结论依据.
(三)评价职能
它是从监督职能上衍生出来的一种职能,主要是对审计对象的独立评价.它的主要任务是对高校重大决策和日常管理活动济宁评价,评价高校经营管理活动、教学科研的绩效水平.值得注意的是,在实行评价职能时,需要采取科学的方法和程序.
(四)咨询职能
它指的是根据审计所获得的资料证据,展开分析和研究,在此基础上,秉持更好地促进高校的良好发展的目标,在高校管理、教学科研活动等方面为高校管理者提供咨询服务.
二、内部控制视角下的高校内部审计工作中存在的问题
就目前情况来看,高校内部审计工作包括以下四个步骤,即计划、实施、报告、后续审计.乍看之下,这四个步骤井然有序,但实际上存在诸多问题,具体表现如下.
(一)计划阶段缺乏主动性
从高校内部审计部门立项的主题来看,大多数源自项目考核,且这些项目都由高校管理层下达.内部审计部门在开展计划时,缺乏主动性,不能对高校的长远发展提供有意义的考核内容.此外,在前期的计划阶段,内部审计部门还存在准备不充分等问题.
(二)实施阶段缺乏实用性
受多方面因素的影响,在审计实施阶段,部分高校并未制定出符合自身实际情况的审计规章制度和规范.更有甚者,高校直接照搬其他学校的内部审计规范,大大降低实用性.在审计实施阶段,内部审计部门也未能根据工作内容来合理考核,最终审计工作只是流于形式.
(三)报告阶段缺乏建议性
高校在审计工作中,视角比较狭隘,将大量精力放在审计财务活动、资金运作是否违章违规,只要合法合规,那就“万事大吉”.这样的审计工作缺乏深入性,只是停留在表面.因此,在审计人员出具的审计报告中,无法给出具有建设性的建议.
(四)后续审计阶段缺乏主观能动性
后续审计是高校内部设计的最后环节,也是对整个审计工作的整理、归纳,它涉及对高校科研活动、管理活动等方面的评价,并结合现有问题提出整改方案.但是,这个环节的工作缺乏主观能动性,即使指出问题,但后期的工作力度不够,无法从根本上解决问题,而且审计成果大多停留在理论层面上.
三、内部控制视角下的高校内部审计工作优化策略
为了充分发挥内部审计工作在高校中的作用,高校应正视它在各个阶段中所存在的问题,在此基础上结合自身实际情况,采取有效的措施予以解决.具体来讲,可以从以下几个方面入手.
(一)计划阶段主动出击
与一般企业等不同的是,高校内部审计工作涵盖的内容非常之广,比如涉及审计立项、项目审批等.另一方面,高校内部审计受到审计资源的限制,很多方面都难以顾及.因此,在高校审计的计划阶段,就需要着眼于内部控制,主动出击,提高其主动性.
在内部审计中,应着眼于高校发展目标和职能定位[3].对于不同的学校而言,其发展目标和审计工作的职能定位存在异同,因此,在审计计划阶段,高校应着眼于自身实际状况,充分考虑高校内部控制体系状况,预测风险点,确定审计项目的相关细节、重难点,在此基础上,有计划、有目的、有针对性制定审计计划.比如审计对象不同,审计工作的侧重点也不同：对于干部离任经济责任审计而言,其侧重点在于任期内的经费使用合规性、经济职责履行情况方面;对于预算执行审计而言,则应该将主要注意力放在预算执行效率以及是否合规.因此,在高校的内部审计计划阶段,审计部门应着眼内部控制,主动出击,为审计工作的顺利开展做好充分的准备.
(二)实施阶段注重操作的规范性
为了确保高校内部审计工作在实施阶段的规范性,最大程度上避免随意性.在内部审计工作中,高校应根据现行的法律法规,充分借鉴其他高校的规章制度,在此基础上结合自身实际情况,制定出符合自身特点的规范化的内部审计实施流程,其中应包括以下几个方面：（1）调查分析,确保其真实性、合理性;（2）内部控制体系测评,将内部控制与内部审计有机结合起来;（3）实质性测评;（4）审计取证;（5）编制审计工作底稿.对于审计实施阶段所发现的问题,应予以反映,并对其展开分析、讨论,最终给出相应的调整和控制方案,最大程度上避免审计对象遭受损失.
(三)审计报告阶段加强反馈
审计报告是审计工作成果和结论产生的阶段,它涉及审计建议、审计报告等内容,其中,最为关键的地方在于审计报告.对于这个环节中所出现的问题,要求提出整改意见,以期充分发挥内部审计的作用.
从内部控制视角出发,在审计报告阶段,应树立“内部审计源于内部控制、用于内部控制”的意识,既注重对内部控制的反馈.通过内部审计工作的开展,了解高校内部控制体系的有效性,并发现其薄弱环节,然后从审计角度出发,给出行之有效的建议.因此,在审计报告阶段,要求审计部门出具的审计报告必须规范、详尽.
(四)后续审计阶段的持续完善
在后续审计阶段,审计部门应注重对审计工作的持续跟踪,了解审计建议的执行情况,确保问题得到有效解决.需要注意的是,在这个阶段中,内部审计部门应将重点放在审计成果的应用.因此,审计人员应加强与高校管理者的沟通与交流,共同对审计结果进行分析、研究,对其中的建议进行举一反三,确保建议的可操作性和有效性.另外,审计人员应结合审计工作的实际开展情况,做好自我评价,总结经验,不断改进审计工作方法,从而有效提升高校内部审计工作质量.
四、结束语
综上所述,高校是人才培养的重要阵地,对中国社会主义事业建设具有十分重要的影响.内部审计是高校管理的重要内容,在高校发展中发挥着不可替代的作用.在高校的内部审计工作中,应将其与内部控制有机结合起来,进一步完善高校内部审计工作,有效控制和防治高校治理风险,从而有效提升高校管理水平和竞争力,为我国高等教育事业的健康、有序发展添砖加瓦.
参考文献：
[1]金艳茹.内部控制视角下高校内部审计优化研究[J].当代会计,2018 （03）：47-48.
[2]徐江红.基于内部控制视域下我国高校内部审计的优化[J].财经界（学术版）,2017 （20）：109-110.
[3]安存红,高祥晓,郭薇.基于内部控制视角下的我国高校内部审计研究[J].中国高新技术企业,2015 （15）：175-176.
综上而言，该文是大学硕士与内部控制本科内部控制毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料，关于免费教你怎么写内部审计工作和内部控制视角和优化方面论文范文.
内部控制引用文献:
[1] 内部控制硕士学论文题目 内部控制硕士论文题目选什么比较好
[2] 会计电算化内部控制论文选题范文 会计电算化内部控制论文题目选什么比较好
[3] 容易写的会计内部控制论文选题 会计内部控制论文题目选什么比较好
