简介:关于担保风险方面的论文题目、论文提纲、担保风险论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
河南省担保机构在解决河南省中小企业融资难方面起到了举足轻重的“桥梁”作用,通过信用放大作用和增级作用进一步推动了中小企业的发展,尤其是在当今中小企业劳动力成本和原材料成本等生产成本不断上升、融资成本高、融资难度加大的背景下,加快发展融资性担保机构意义显得尤为重大.然而,从“武汉雅琦投资担保公司”“福建南平论文范文式论文范文”等案例可以看出,基于担保类企业所处环境的复杂性、担保行业相关资源和能力的有限性、担保行业从业人员决策的有限理性等,稍有不慎担保公司就会陷入巨大的财务危机.因此,如何有效避免财务风险是担保机构生存与发展的核心.
一、河南省担保行业发展现状分析
(一)担保企业数量众多,资金实力不足
河南省担保企业数量众多,资金实力不足.截至2012年6月底,河南省担保企业数量为1383家,其中注册资本过亿元的仅占总数的3%,注册资本在5000万元以下的占总数的近50%.对于担保行业来说,担保就是用自己的信用与资金实力来为其他企业或个人顺利融资提供保证,而一旦受保企业或个人无法及时还款,还要承担代偿风险.
(二)法人治理结构不健全,风险控制能力弱
担保公司是高风险行业,其主要服务对象是中小企业,而河南省的中小企业信用水平普遍较低,担保机构又缺乏严格的风险管控制度,法人治理结构不完善,内部控制不健全,一些担保机构偏离融资担保的主业,把大量资金投放在寻求更大投资收益空间上.正所谓“高收益,高风险”,造成资金管理落实不到位,尤其是“两金”——“未到期责任准备金”和“担保赔偿准备金”——没有专款专用,制度的欠缺最终导致担保企业对于风险的防范与控制措施不够,降低了自身抵御风险的能力.
(三)从业人员专业素质偏低,风险防范意识差
由于担保行业的特殊性,专业性程度较高,要求从业人员具有较高的专业素养,是能够掌握金融投资、风险管理等多方面能力的复合型人才,要具有识别风险、防范风险并在风险承受范围内提高公司的收益能力.但目前担保行业的从业人员大多为金融理财、财务、法律等相关专业的人员,能够同时掌握投资担保、风险评估、法律法规等综合知识的复合型人才还比较少,这样在进行风险评估与防范时就会增加担保企业的财务风险.
二、担保机构的风险因素分析
(一)由政府行政干预所带来的财务风险
政策性担保公司是由地方及国家财政部门共同出资或以政府出资为主设立,其业务经营往往受到政府的监督与管理,各级政府往往以出资人的身份参与经营活动,以行政命令等形式直接干预政策性担保机构的担保活动,使得经营过程有失公正,产生行政干预弊端,给担保机构的正常运行带来风险,甚至会因行政过度干预陷入财务危机.
(二)由受保企业信用风险所带来的财务风险
信用风险,又称为违约风险,是由于债务人不能按时还款而由担保企业代偿所带来的风险,这是担保机构最主要、最直接的风险.担保机构的服务对象是中小企业,目前中小企业信用观念不强,整体信用等级不高.为了获取资金支持,中小企业可能会通过粉饰财务报表、提供虚假的经营管理信息、资产重复进行违规抵押等手段,骗取贷款担保,这无疑增加了担保机构的财务风险.
(三)由银行道德风险所带来的财务风险
中小企业若要获得银行的贷款,需要寻找担保公司为其贷款增信.银行在发放贷款之前,通常会对借款企业进行严格的资信调查及风险评估,还会要求担保公司对借款资金全额提供担保.这样,在整个融资担保过程中,受益最大的就是银行,银行获得贷款收益,却把风险降至最低、甚至无风险,风险全部由担保公司承担.银行在向企业提供贷款时,可能由于内部监管不到位、执行业务人员内外串通等原因,把风险全部转嫁给担保公司.
(四)由信息不对称所带来的财务风险
信息量的增加会降低风险程度.目前阶段我国的中小企业经营管理不尽规范,违规建账、粉饰财务报表情况时有发生,一些中小企业甚至一个企业有三四套账,以应付不同情况之需要,财务信息失真现象严重.而担保机构在进行担保审核时,多是根据受保企业的财务报表和审计报告进行决策,而且商业性担保机构的担保业务范围更广,这样就加大了由于信息不对称所带来的财务风险.
(五)由法人治理结构不健全和从业人员专业素质偏低所带来的财务风险
担保机构法人治理结构不健全,公司管理层的决策缺乏治理层的监督,会导致决策失误；内部管理水平不高,内部控制机制等不健全、不完善,操作缺乏规范性,都会增加经营中的风险.同时,担保机构是高风险行业,要求从业人员专业素质和个人修养要高.但目前担保机构从业人员素质普遍偏低,甚至为了骗取担保顺利贷款,内部从业人员与被担保企业恶意营私舞弊、弄虚作假,给担保公司带来巨大财务风险.
三、河南省担保机构财务风险防范措施及建议
(一)建立健全法人治理结构,完善内部控制制度
担保机构应从内部治理结构、经营管理的机构设置、内部业务流程、内部制衡机制等方面健全和完善公司风险控制体系,并且建立评审、担保、监管、追偿相互独立、相互制衡的业务流程,做到“审保分离”,实施全过程的风险控制.建立严格的“三会一层”的管理体系,内部机构在业务处理上应达到相互协调、相互制衡的内部制衡机制,严格把控可能发生的“或有负债”代偿风险.
(二)完善财务风险外部分散机制
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银行和担保机构按合同约定风险分担比例,一旦被担保机构无法按时偿还借款,由银行和担保机构按照事先的约定比例共同承担这部分信用风险.相关部门可以制订一些法律法规,规定银行在担保业务中必须承担一定的风险,可以设定合作银行应当承担的最低风险比例,这样,既降低了担保公司的风险,也体现了风险收益的原则.
(三)建立完善全社会征信平台
担保公司提供担保业务之前,需要针对每一笔担保业务对受担保对象进行保前资信评估,但由于成本较高、信息不对称、道德风险等原因,会造成全社会资源的浪费.因此应将信用建设纳入工作日程,大力推进政务诚信、商务诚信、社会诚信和司法公信建设,逐步完善并开放“企业信用信息公示平台”,促进社会信用意识的增强和社会信用信息的共享,降低担保机构业务操作中所面临的各种风险,促进资源的优化使用和合理配置,同时推动全社会的信用建设与担保机构业务的良性循环发展.
(四)提高从业人员素质,完善从业任职资格认证制度
我国担保行业起步较晚,发展迅速,造成准入门槛较低,合格从业人员少,同时相关法律法规配套较少,从业人员违法违规操作情况时有发生.对此,相关部门应建立担保行业从业人员资格认证制度,凡从业人员一律要取得担保从业资格证书和任职资格证书,以后每年要定期进行继续教育和考核.而对于担保机构的管理层,也要进行定期学习和考核,取得相关职务任职资格,逐步提升整个担保行业从业人员的专业素质和综合素质.
(五)建立完善财务风险预警体系
提高担保公司的财务风险控制能力,应建立担保公司财务风险预警指标体系,包括资本充足及安全指标体系、担保资产状况指标体系、经营管理水平评价体系、持续发展能力指标体系、流动性指标体系.对在保客户进行风险预警动态监控,时刻关注其相关指标的变化,可以设立安全临界值范围,一旦接近这个临界值下限,则按规定的权限和程序对问题担保采取针对性处理措施,以及时防范、控制和化解财务风险.
【本文系河南省2013年度会计领域软科学研究课题中标立项课题“河南担保类企业财务风险控制”（41）的阶段性成果】
（作者单位：郑州成功财经学院）
总结：本文关于担保风险论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
担保引用文献:
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