有关建设工程项目内部控制问题毕业论文写作资料-论文写作网

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内部控制和民生论文范文

工程项目周期比较长、投资巨大,又与人们的生产、生活休戚相关.建筑施工企业工程项目的内部控制可以更好地服务施工建筑企业,切实贯彻执行国家的法律法规和规章制度,做到守法经营和合规管理,促进维护工程项目资产安全与完整,严密管理企业各种财产和物资.在施工过程中,会遇到形形色色的风险,通过内部控制可以有效评估风险,加强对企业风险薄弱环节的控制,将风险控制在企业可承受的范围之内.内部控制提高信息报告质量于提高施工项目经营效率和效果,从而促进实现施建筑施工企业发展战略.

一建筑工程项目内部控制建设现状和存在的问题

建筑施工企业不太注重企业内部控制的建设,从招投标到施工过程、竣工验收,各个环节都没有一个规范的控制制度.进而造成建筑施工企业对项目评估不足,施工工程中无应急预案.当在施工过程中遇到突发事件时,企业无法及时应对,会造成一系列连锁反应,给建筑施工企业带来负面影响.当前,建筑工程项目内部控制建设存在的问题主要表现在以下方面.

1.建设施工企业内部控制意识薄弱

建筑施工企业不太注重内部控制的建设,没有优良的内部环境来培育企业内部控制的建设.这造成企业制度未得到全面的贯彻,治理结构不合理,内部审计机构薄弱,人力资源政策不到位.

2.建筑施工招标比较随意

建筑施工企业在招投标显得比较随意,有标就投,未对项目进行行可行性研究,就盲目进场施工,这样导致难以实现预期的效益或者导致项目失败.

3.建筑施工企业施工过程内部控制把控不严

工程项目建设阶段,没有根据概预算的管理,没有根据法律法规签署重大设备和大宗材料的采购合同,将会引发不必要的经济合同纠纷.时常会有农民工工资纠纷,若处理不得当,公司将会上劳动监察部门的黑名单,会限制建筑施工企业的招投标.未及时备料、科学安全施工、严格监督管理,不但会拖延工期,还会因工程质量等问题,使得工程竣工验收时,无法正常交付.

4.建筑施工企业不注重验收环节

工程验收阶段,建筑施工企业未进行预验收,使得在正式验收时,漏洞百出.竣工验收后的工程项目档案未及时归档.工程项目完工后,并未对工程项目预期的实现情况和项目投资效益,进行评估.

在实行建筑工程施工管理过程中,加强建筑公司管理层的工作人员相关的管理意识.同时,建设相关的施工管理部门,对实施工程施工管理的最终实现的目标实行明确化,针对相关的施工管理制定相应的计划,以及对各个阶级的管理措施制定相应的管理计划,让整个工程施工管理工作能够做到真正落实到位,其中包括对建筑工程施工所使用的施工图纸实行审核工作,对施工所使用的施工材料和机械设施等.在制定相关的管理制度过程中,应将明确奖罚制度等,并以此来对工程施工当中的各个项目实施管理.明确工程施工中的工作人员的责任制,将管理制度作为工程施工中的标准流程,以及对工程施工技术以及工艺等实行进一步优化,提升整个建筑工程施工管理的效果.最后,提升建筑施工管理过程中管理的工作人员创新意识,还要引入更加先进的管理模式,运用现阶段最先进的管理模式,对传统的建筑工程施工管理模式实行优化处理,通过不断地积累经验,让工程管理工作更加适应现阶段建筑行业的发展,从而保证了建筑公司的稳定发展.

二加强工程项目内部控制建设的对策建议

1.加强建筑施工企业内部控制环境的建设

企业文化是整个企业的灵魂,要将企业文化贯彻到整个公司的上上下下,使企业每个员工都应有主人翁的意识,特别高层管理人员要起模范带头作用,公司才有凝聚力,公司上下拧成一股绳,劲才可能往一处使,才可增强公司竞争力.企业组织机构设置要合理,不可重叠.人力资源部要注重人才引进,要做到人才引得进、留得住、用得上.人力资源部应根据企业实际情况,联合各个部门,设立考核制度,并将考核结果作为人员晋升的依据.各个职能部门之间,要加强信息沟通,在重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用时,要集体决策和联签.在施工过程出现的问题要及时反馈并协调解决,防止事态恶化.要根据独立性的原则,设立内部审计部门,内部审计部门本着公正性、客观性的原则对工程项目进行审计.对审计中发现的问题,应及时反馈给主管部门.

2.工程招投标阶段应进行可行性研究

建设施工企业应考察工程项目所在地的政策因素、地理环境、自然环境等,进行可行性研究.若对工程项目的地质地貌有异议的,要进行现场考察,若自身资质不足时,要委托相关资质单位进行考察,而后根据其出具的报告,结合建筑施工企业自身的情况,公司高管部门商讨可否承接此工程项目.投標时,要注意保密性,以防标底泄露.

3.施工过程中各个部门要严格管控

建筑施工企业承接工程后,管理层与相关部门要依据定额的费用、取费标准、中标价、主要工程量、施工现场周围环境、施工人员的素质、设备能量、工程工期以及要求的开工竣工时间、工程施工的难易程度,制定出科学的施工方案和有效的施工方法.建筑施工企业在开工前,要进行备料,在签订材料采购与机械租赁合同时,要根据招标文件所列范围,依据现行的国家政策与法律法规制定,对材料供应商经行筛查,了解核实对方的身份、经营范围、经营规模、企业资质等,通过“全国企业信用信息系统”查询对方的名称、营业执照号码、经营范围,对比二者是否一致,并经采购员、项目经理、财务人员、公司主管人员审核后,经公司合约部认可后,方可签订.若公司条件不允许,没有合约部,签订合同时,应有法务人员参与.材料合同订立后,正本存入工程档案,副本或复印件分送到采购、基建、财务、审计等部门.材料入库,应入库手续,核实实际收到的货物的品名、规格、数量、金额与票面的信息是否一致.取得增值税专用后,通过查询真伪,并及时报验,谨防出现滞留票,引发税务风险.支付材料款项时,要经材料仓管员、项目经理、财务人员、主管领导审批后,方可支付.审批人应在授权范围内审批,不可越权审批.严格采用银行转账,并对的开户信息进行比对,谨防出现“三流不一致”.施工过程中,应严格控制材料的消耗量,避免不必要的材料损耗.材料出库也应有严格的出库手续.定期要对库存材料经行全面的盘点,做到实物与账相符,并应有书面报告留存.建筑施工项目现场的农民工都应采用实名制.农民工进入施工现场施工前,要先进行人脸识别采样,以后每日进施工现场施工过门禁时,都要进行人脸识别,并打卡上班.

（作者：130621198904100611）

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内部控制引用文献: