《论企业内部控制管理中存在的问题与应对策略》
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[摘 要]文章对企业内部控制管理的目标进行了分析,探索了企业内部控制管理中存在的问题,针对这些问题提出了相应的策略,希望有助于企业解决内部控制当中的各项问题,从而促进其内部控制体系的逐渐完善,进而为企业经营效益提升和长期稳定发展提供良好的保障.
[关键词]企业内部控制管理;市场经济;风险管控
[DOI]1013939/jcnkizgsc202007098企业是市场经济中的参与主体,在促进国民经济发展方面起着非常重要的作用,而随着经济新常态的出现,企业面临的市场竞争压力也在不断增大,在这一背景下企业需不断提升自身的内部控制管理水平,使企业能够适应新常态下的市场发展形势,从而获得更加快速的发展.高效的企业内部控制管理体系,有助于企业及时知悉潜藏的经营或财务方面的风险,促使企业采取合适的处理措施,尽量规避相关风险,或者降低风险带来的损害.当前,企业财务管理工作的复杂程度在不断上升,良好的企业内部控制管理体系有助于财务管理工作的顺利开展,从而提升财务管理工作的效率.
1企业内部控制目标
企业内部控制目标主要包括战略目标、合规目标、资产目标、报告目标这四个方面,下面对这四个目标进行简要分析.
11战略目标
企业战略目标为企业的长期发展提供指导,主要涉及企业长期规划的制定、长期盈利计划等方面的内容.当前,在市场竞争日益激烈的背景下,企业应当从战略发展的角度入手,以企业战略发展目标为基础来进行内部控制管理体系的完善工作,这样不仅能够有效解决企业内部控制管理当中的一些问题,还能够充分发挥企业内部控制管理体系推动企业战略目标实现的作用.
12合规目标
企业作为市场经济当中的独立主体,必须遵守相应的法律法规或者其他的政策规定,通过合规经营的方式来获取相应的利益,这样才能保证企业获得长期稳定的发展.随着国家对环境保护、产品安全等方面的要求不断提升,企业必须不断提升自身在相关方面的能力,响应国家的政策号召,开展合规经营,这样才能保证企业经营工作的顺利开展.而有效的企业内部控制管理体系是保证企业合规经营的必要手段,同时也是为企业打造良好的社会形象、构建特色企业文化的重要保证.
13资产目标
企业经营活动开展的一个重要目标就是保证企业资产的安全和增值.企业资产是企业综合实力的展现,而想要实现企业资产的安全保值、增值等,需要企业各个部门的共同努力,而完善的内部控制管理体系可以对各部门在相关方面的工作进行有效控制,从而保证资产目标的顺利实现.
14报告目标
企业在经营过程中,经常需要整理各种类型的信息报告,其中最为重要的就是财务报告,它能够以书面的形式让企业领导或相关人员对企业的经营和财务状况有一个清晰的了解,从而为企业各项工作的开展、企业决策等提供相应的依据.有效的企业内部控制管理,可以充分保证员工能够按照要求进行信息报告的整理,并且尽量保证信息报告的正确性和完整性,从而确保企业各项工作的顺利开展,以及企业决策的正确性.
2企业内部控制管理中存在的问题
21企业内部控制管理体系不完善
完善的企业内部控制管理体系是保证企业内部控制管理工作顺利进行的前提条件,但是当前大部分企业的内部控制管理体系都不够完善,这就导致企业内部控制工作无法做到有序开展,企业内部控制效果自然不好.比如,部分企业内部控制结构不合理,各个部门的权责划分不清,而且企业员工的内部控制意识缺乏,同时也没有形成浓厚的内部控制氛围,还有部分企业的内部控制管理制度不完善,随着企业的不断发展,内部控制管理制度没有进行及时地改进,与企业当前的发展形势不适宜,这就导致企业难以收到良好的内部控制效果.
22企业内部控制管理制度落实不力
企业工作涉及各个方面,部分企业的业务范围非常广泛,内部控制管理涉及的内容也就比较多,内部控制管理工作也相对比较复杂.在这一背景下,企业想要完善自身的内部控制管理制度,必然需要不断增加内部控制管理的相关规定,以致企业的内部控制管理工作的复杂程度不断增加,内部控制管理制度的落实难度也会相应增加,因此部分企业存在内部控制管理制度落实不利的情况.还有部分企业由于领导对内部控制管理工作不够重视,虽然也制定了相应的内部控制管理制度,但制度落实情况缺乏有效监督,以致企业内部人员对内部控制工作也不重视,内部控制管理制度的落实情况自然不好,内部控制效果也难以获得保证.
23企业风险管控水平较低
风险管控也是企业管理工作的一个重要部分,有效的风险管控可以降低企业的经营风险,保证企业的稳定经营,但是部分企业并未建立以风险为导向的内部控制体系,以致企业的风险管控水平相对较低.比如,企业缺乏合适的风险预警机制和风险评估机制等,以致企业在经营管理过程中无法及时发现相关风险,同时也就无法應用内部控制手段或其他手段来规避或降低风险危害,从而给企业带来了经营损失.
3企业内部控制管理中存在问题的应对策略
31完善企业内部控制管理体系
企业应当完善自身的内部控制管理体系,从而保证企业内部控制工作的有序开展.企业应当对自身的内部控制结构进行优化调整,做好各部门的权责划分工作,同时还应当注意提升企业员工的内部控制意识,营造浓厚的内部控制氛围,完善内部控制管理制度,并且随着企业的不断发展,对内部控制管理制度进行相应的改进,使其能够与企业当前的发展形势相适应,这样才能保证企业内部控制管理的效果.
32加强企业内部控制管理制度的落实
企业应当采取措施保证企业内部控制管理制度的顺利落实.首先,企业领导应当加强对内部控制管理工作的重视程度,并且以身作则,严格遵守企业的内部控制管理制度,上行下效之下,员工对内部控制工作的重视程度也会相应提高,而这就给内部控制管理制度的落实奠定了良好的基础.其次,应当加强企业内部控制制度的落实监督工作,同时对各部门的内部控制管理制度落实情况进行考核,从而保证内部控制制度的落实效果.
33提升企业风险管控水平
企业应当不断提升自身的风险管控水平,建立以风险为导向的内部控制体系,从而提升企业风险管控的效果.企业应当结合自身的内部控制体系,建立合适的风险预警机制和风险评估机制等,及时发现企业经营管理中的相关风险,并且应用内部控制手段或其他手段来规避或降低风险危害,从而保证企业的经营效益.
4结论
从当前企业内部控制管理的情况来看,大部分企业的内部控制管理都存在着一定的问题,因此文章对企业内部控制管理存在的问题及应对策略进行了研究.针对企业内部控制管理中存在的各种问题,应当不断完善企业内部控制管理体系,并且加强企业内部控制管理制度的落实,持续提升企业风险管控水平,这样才能保证企业内部控制管理工作的效果,进而保证企业的长期稳定发展.
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[作者简介]施蕊（1987—）,女,宁夏吴忠人,本科学历,会计师,研究方向：电力企业内部控制与财务管理.
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