《基于绩效目标管理下的项目预算编制》
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【摘 要】2018年9月1日,《 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》要求构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系,提高财政资源配置效率和使用效益,增强政府公信力和执行力.也强调了实施政策和项目预算绩效管理,将政策和项目全面纳入绩效管理,综合衡量政策和项目预算资金使用效果,并对实施期超过一年的重大政策和项目实行全周期跟踪问效,建立动态评价调整机制.免费开放专项资金作为公共图书馆一项经常性省级项目支出,须做好绩效目标管理下的项目预算编制工作.
【关键词】绩效目标管理预算编制 免费开放专项资金
一、项目预算前期准备工作
在编制预算之前,单位领导班子会召集各个业务部门以及财务人员开一个预算工作会,各部门以业务工作申报可能涉及到的免费开放项目资金,是基于零基预算的预算编制方法.财务科汇总各业务部门申报资金情况并将近三年免费资金使用情况进行反馈,在预算工作会中,根据下一年度工作工作部署及业务开展情况确定预算明细.
二、建立项目库
预算的编制是通过地方财政预算标准化管理平台进行的,首先要在项目库管理模块中进行项目填报,主要涉及项目基本信息表、项目绩效目标表（年度目标）、本级项目支出明细表和对下转移支付支出预算明细表（根据各单位情况可能不填写）.此部分工作为项目预算编审奠定了强有力的基础,项目绩效目标表和本级项目支出明细的内容会自动在项目预算编制模块中生成相应表述,避免了重复工作.
三、项目预算编制
对于预算单位来说,项目预算编制工作的目的之一就是顺利通过财政的项目绩效目标审核.在绩效目标管理下项目分值100分由项目目标表25分、项目计划表60分和项目管理表15分构成.目前省财政厅绩效目标审核工作采取三方会审机制,对低于70分的项目不予安排资金,故在预算编制管理模块中进行项目申报时关键要做好项目目标表、项目计划表、项目管理表和项目绩效目标表.
项目目标表主要突出为什么要做的问题,从项目依据的充分性和目标的明确性来回答.以图书馆免费开放资金为例,项目依据主要关注法律、法规、政策、会议纪要等依据为“2018年1月1日起施行的《中华人民共和国公共图书馆法》第三十三条 公共图书馆应当按照平等、开放、共享的要求向社会公众提供服务.公共图书馆应当免费向社会公众提供下列服务：①文献信息查询、借阅;②阅览室、自习室等公共空间设施场地;③公益性讲座、阅读推广、培训、展览;④国家规定的其他免费服务项目.”“为贯彻落实党的十七届五中全会、总书记在政治局第22次集体学习时的重要讲话精神和全国文化体制改革工作会议精神,落实温家宝总理在《2010年政府工作报告》中提出的“推进美术馆、图书馆、文化馆、博物馆免费开放,丰富人民群众的精神文化生活”的要求,充分发挥美术馆、公共图书馆、文化馆（站）保障公民基本文化权益、提高公民鉴赏能力的重要作用,加强公共文化服务体系建设和公民思想道德建设.财政部联合下发了《关于推进全国美术馆公共图书馆文化馆（站）免费开放工作的意见.”
项目计划表主要突出做什么,怎么开展工作的问题,从项目计划具有可行性、项目目标设定的科学性和项目资金安排的合理性进行论述并上传相关依据.近几年来云南省图书馆免费开放专项资金为250万元主要围绕读者开展的一系列读者活动,文化大讲堂知识讲座,文化、公益展览,图书馆业务培训,公共服务的图书报刊装订业务,网络信息服务费,安全防卫工作等支出进行.
项目管理表主要突出如何管理项目资金,主要从项目管理的有效性和财务管理的规范性论述.项目管理的有效性需从项目组织机构健全、实施主体责任明确、项目有节支或增效的措施以及完善的内控制度进行论述及上传相关依据.财务管理规范主要是财务制度的完善,“三重一大”的决策机制和联签制等手段.
四、项目绩效指标设置
项目绩效指标分为产出指标、效益指标、服务对象满意度指标.通常是结合项目支出明细表中的内容及实际需要进行绩效指标设置,指标值尽量量化.在免费开放项目下,产出指标中主要选取数量指标和质量指标;效益指标主要选取社会效益指标;服务对象满意度指标主要是读者满意度.具体见表2.
五、绩效目标编报中存在的问题
项目支出绩效预算编制中容易出现的具体问题表现在：①绩效目标可量化而不量化,指标值采用“优”、“良”、“中”、“差”表现.②支出绩效指标的指标值填写不规范,总体支出绩效目标、部门年度重点工作任务目标2项内容填列完全相同.③支出绩效指标不细化不量化.
参考文献：
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[5]杨策生.行政事業单位全面预算管理与绩效考评的探讨[J].中国市场,2019,（10）.
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预算编制和目标管理引用文献:
[1] 预算编制和目标管理毕业论文格式模板范文 关于预算编制和目标管理毕业论文范文2000字
[2] 预算编制和时政在职开题报告范文 关于预算编制和时政类论文范文文献2万字
[3] 预算编制论文例文 预算编制相关自考开题报告范文5000字
