《国有企业内部控制存在的问题与对策探究》
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摘 要：国有企业作为我国综合经济体系中的重要组成部分,对我国整体经济建设的发展有着非常重要的作用,其在我国社会主义市场经济建设中发挥了积极的贡献.但是现阶段国有企业在内部控制上依旧存在诸多的问题,阻碍国有企业的发展.本文针对国有企业内部控制存在的问题进行研究,首先介绍了企业内部控制的定义与国有企业内部控制的重要作用,随后结合实际深入研究了目前国有企业内部控制存在的问题,最后针对问题提出了相应的优化策略,希望能为国有企业的健康发展起到一定的积极作用.
关键词：国有企业 内部控制 财务管理
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）02（b）--02
1 内部控制的定义
企业内部控制是为保证企业的各项生产经营活动规范有序开展,企业管理层对企业内部各项资产及人力资源实行有效监管的一系列活动.企业内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督五个要素.其中,内部环境是企业开展内控工作的重要基础与前提,而内部监督既是企业内控的重要组成部分,更是执行内控的重要手段之一.
企业内部控制的主要内容包括：第一,确保企业资产与财务信息的准确性、有效性、真实性、及时性;第二,实现对企业各项工作流程、员工工作的有效管控;第三,确保对企业生产经营活动的有效控制.有效的内控管理,不仅可以使企业的内部工作流程顺利、高效展开,同时还能够提高企业的整体发展水平,从而提升企业的市场竞争优势.
2 国有企业内部控制的作用
内部控制在国有企业的作用主要包括：第一,有利于实现企业的发展战略目标,企业各项管理工作的目的是帮助企业完成预期目标,同时规避各类可能发生的风险,有效控制经营成本,从而大幅度提升企业的利润效益.第二,有利于强化管理手段,为提升管理效率,要结合市场情况与企业内部实际情况,对管理模式进行优化完善,从而提升相关制度作用的效力,形成完善的制度与执行标准,保证企业的各项管理工作有章可循.
国有企业的内部控制是国有企业内部管理体系的核心组成部分,对企业的良性发展起到决定性作用.只有做好企业内部控制工作,才能保证企业各项管理措施都能有章可循.如果企业没有良好的内控制度,将会对企业的稳定发展形成阻碍.因此,企业内控从某种程度上是推动企业实现良好发展的重要手段,同时也是帮助企业抵御风险的关键屏障.内控制度能够及时发现企业经营发展中的各类问题,并且将各类隐患扼杀在摇篮之中,为企业的健康发展奠定基础.同时,企业成本的有效管控也需要内部控制的有序推进,才能提升企业的管理水平,实现企业效益的改善.
3 国有企业内部控制存在的问题分析
国有企业虽然相比民营企业在内部控制上更加的规范,但是依旧存在诸多的问题,下面便对其存在的重点问题进行分析.3.1 内部控制环境不够理想
国有企业内部控制环境不够理想主要表现在以下几个方面：
3.1.1 部分管理者对内部控制的认识不够
企业在进行内部控制时必须将全体员工作为实施主体,让所有的员工明白内控的内容,所在岗位的关键风险点和要求,严格按规范处理相应的流程,履行岗位职责,以此提升内部管理的有效性.但从现状看,虽然很多国有企业已经开始重视内部控制的工作,但是却没能对企业内部控制工作制定科学合理的管理方式,而且有的国有企业虽然制定了管理策略,但是在各项规章制度的落实环节无法得到保证,进而使内部控制制度形同虚设,无法对企业的发展提供实质性的帮助.此外,管理层对内部控制的重要性缺乏合理的认识,并且没能培养工作人员形成良好的内控意识,这也导致各项工作的落实较为迟缓,管理制度无法得到工作人员的支持与认可.
3.1.2 部分员工的内部控制素养较低
企业想要建立競争优势,便要针对自身产品与服务进行优化革新,而员工正是执行此项改善措施的关键,但是大部分员工对内部控制管理措施的理解程度不够,同时自身综合素质较低,无法有效落实各项内控制度.思想与能力上的双重落后对企业内控管理的顺利开展形成了较大的阻碍.同时公司内部薪酬制度不理想,无法激励员工进行有效的内部控制,致使消极工作态度的出现,直接阻碍内部控制工作的开展.
3.1.3 公司的治理结构不完善
国有企业内部治理结构不完善,导致内部控制与治理结构无法有机结合,进而影响到各项管理措施的执行效率.从根本环节来说,公司治理结构的合理性正好能够体现出企业内部控制的质量与效率.虽然我国多数企业正在逐渐完善现代公司制度,但是由于传统治理结构已经根深蒂固,无法进行有效的转变,因此会对各项内控计划的制定与执行构成影响.部分国有企业的法人治理结构存在不完善之处,虽然大部分的国有企业在形式上属于公司,但是尚未建立完善的法人治理机制,甚至是未设置董事会与监事会等进行权力的平衡,从而导致国企治理结构问题非常严重.
3.2 内部控制活动不完善
企业通过内部控制来对公司运营各环节实施有效控制.应该说,现在很多国有企业都制定了内部控制制度,但不完善,岗位责权有交叉,对内部控制评价指引作出一些框架性的制度,却没有将内部控制活动落实到具体的部门和个人,出现问题后控制活动环节的关键责任人相互推卸责任;最后导致有章不循,有制度不依,实际控制难以落到实处,流于形式的局面.比如一些国有企业存在履职待遇执行不到位的问题;物资管理与工程、资产不合规的问题;资金和投资管理的违规违纪问题;不少国有企业还存在“家长作风”“一言堂”的情况,“三重一大”事项未经集体决策等情况;由于财务管理的规范性和会计核算准确性导致的经营财务数据数据失真等情况.
3.3 内部控制监督不够
内控审计制度应该从第三方角度入手,这样才会提升内控审计结果的真实性,从而对企业发展提供可行性的建议,但是,多数国有企业当前还没能发挥出相关岗位职能的真实作用.企业的内部审计部门往往由公司行政部门直接领导,这样的体制架构虽然能够提升审计工作的速度,但是却无法对审计结果的准确性提供保障.这也是内部控制监督力度不够所引发的,企业想要得到良好发展,便要针对自身进行准确的、客观的分析,这样才能够帮助企业快速找到发展的问题,并且制定相应的解决措施.
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内部控制和国企引用文献:
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