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目录

1. 第一篇企业资金管理论文范文参考：上市建筑企业营运资金管理对企业价值的影响机理研究
2. 第二篇企业资金管理论文样文：石油企业资金风险管理研究
3. 第三篇企业资金管理论文范文模板：基于风险控制的企业集团资金安全研究
4. 第四篇企业资金管理论文范例：新农村建设资金绩效评估及对策研究
5. 第五篇企业资金管理论文范文格式：中国企业财务管理能力体系构建与认证研究

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第一篇企业资金管理论文范文参考：上市建筑企业营运资金管理对企业价值的影响机理研究

营运资金管理是企业财务管理的重要内容,关系到企业的偿债能力、盈利能力和风险控制能力,企业的生存与发展在很大程度上取决于营运资金管理状况的优劣,正如Smith所言：营运资金管理对企业的风险和利润起着至关重要的作用,加强营运资金管理是防范资金链风险的关键,所以必须加强对短期资产和短期负债的管理.竞争战略是企业根据市场和内部资源的变化,所制定的一系列用于获取竞争优势的规则,它不但是企业日常经营活动的指导性准则,更是引领未来发展的纲领性文件,是决定企业经营活动成败的关键性因素,对营运资金管理有着非常重要的影响.

然而,目前的财务管理理论的研究中,我国学者一直比较关注营运资金周转效率对企业绩效的影响,鲜有从竞争战略角度出发对营运资金管理状况进行研究.对于营运资金配置水平的研究,多从*、应收账款、存货等几个方面孤立展开,缺乏系统的研究；对于营运资金管理策略的选择,仍停留在规范分析方面,在实证研究方面则刚刚起步,且研究的深度和广度都远不如国外.到目前为止,理论界尚未得出不同竞争战略下有关营运资金配置水平和管理策略的一致性结论.这种状况显然与营运资金管理在财务管理中的重要地位极不相符.此外,营运资金管理在我国实务界也没有引起足够的重视,很多企业没有明确的营运资金管理策略和配置比率,这也是造成我国企业资金管理水平低下的重要原因.因此,为取得较好的长期绩效,如何制定适宜的营运资金管理策略,如何维持合理的营运资金配置比率,已成为理论界和实务界日益关注的问题.

营运资金管理的主要目的就是通过实施有效的管理活动,制定适宜的营运资金投资策略和融资策略,使营运资金各组成部分保持一个理想的配置水平(最优营运资金配置比率).正如Lamberson所言,“优秀的财务经理们都倾注大量心血在思索如何使企业非最优化的流动资产和流动负债配置水平转变为理想的配置水平”.这个理想的配置水平既能保证营运资金的充分流动性和安全性,又能提高营运资金的获利性和周转能力,这就要求财务经理们在风险收益权衡理念下,对营运资金的各个组成部分进行持续而有效的管理,从而实现企业价值最大化的终极目标.笔者在文献收集与分析的基础上,首先完成了“竞争战略——营运资金管理——企业价值”的理论构架；其次,采用面板数据模型对上市建筑企业所实施的竞争战略类型进行实证分析,在此基础上,对四种竞争战略下的营运资金管理状况进行对比分析；再次,分析不同竞争战略下我国上市建筑企业营运资金投资策略和融资策略的差异以及投融资策略的配合度；接着,研究不同竞争战略下营运资金管理与企业价值的关系,以期寻找到最佳的营运资金管理策略和最优的营运资金配置水平；最后,分析不同竞争战略下最优营运资金配置水平的影响因素,并进行实证检验,为我国上市建筑企业制定营运资金管理策略和调整营运资金配置水平提供指导.

研究结果表明：第一,不同竞争战略下,上市建筑企业的营运资金管理状况（净营运资金配置比率、营运资金周转期及周转效率）都呈现出显著差异,实施差异化战略和实施成本领先战略的建筑企业,其营运资金配置水平相对保守,而实施无主导战略的上市建筑企业却比较冒进.第二,不同竞争战略下,营运资金管理投资策略和融资策略均不相同,二者的配合度也不同,只有实施差异战略的建筑企业在营运资金管理整体投融资策略上具有较好的配合度,其他大多数企业所采用的投融资策略并不匹配.第三,不同竞争战略下,营运资金管理投融资策略激进程度对企业价值的影响程度不同,但最佳营运资金管理策略都为中庸型；不同竞争战略下,最优的营运资金配置水平表现出显著差异,在差异化战略下,最优的净营运资金配置比率最低（营运资金占有量最小,企业价值最大）,其次是成本领先战略,混合型战略最高；因此,降低净营运资金配置比率到一个合理的最小值是增加企业价值的一条有效途径.正如丹尼期·,达默门所言,“削减营运资金不但会创造*,而且会促进盈利.”第四,不同竞争战略下,影响最佳营运资金配置水平的因素是显著不同的,有些战略下营运资金配置水平的影响因素较多,而有些战略下的影响因素则非常少；并且,不同竞争战略下,同一因素对其净营运资金配置比率的影响方向和影响程度都不同.

第二篇企业资金管理论文样文：石油企业资金风险管理研究

石油企业是我国重要能源支柱产业主要组成部分,具有高投入和高风险的基本特征.在当今经济环境下,市场竞争越演越烈,风险因素越来越多,因此,研究石油企业资金风险管理问题,对提高我国石油企业综合竞争力,进而保障我国国民经济健康发展,具有一定的理论和使用价值.本文主要工作内容包括:

1.详细阐述了本文研究的背景与目的,合理界定了论文研究的基本内容.

2.总结了风险管理发展的基本历程,分析了我国目前风险管理理论研究的基本现状,对当前关于风险的各种不同学说进行了深入分析,指出了风险内涵的基本特征.系统分析了风险分析的基本技术与方法,在此基础上剖析了目前风险分析技术所存在的主要问题.

3.探讨了《内部控制整体框架》的基本内容,分析了《内部控制整体框架》所存在的内在缺陷.系统研究了ERM概念的基本内涵、目标,及其构成要素,在此基础上,进一步分析了目标、要素与主体单元之间的三维结构关系,总结了实施ERM的基本步骤,及其各步骤工作内容与所采取的技术方法.在上述分析基础上,客观总结了ERM的重大突破与局限性.

4.探讨了中国石油企业以广泛分权为基础的多级核算资金管理模式的成因,深刻分析了该资金管理模式所存在的主要问题,通过剖析企业生产经营活动的价值循环过程,提出了“*为王”的企业资金流管理理念,分析了企业资金管理活动的基本内容.

5.总结出传统资金管理的五大基本模式,并详细分析了各种资金管理模式的基本特点和使用范围,提出了资金集中管理模式的基本概念,给出了系统的货款封闭运行机制,构造了完整的收支两条线控制机制,提出了适于我国石油企业资金风险管理的内部控制制度.

6.结合石油企业生产经营活动的具体特点,给出了完整的风险因素分析体系,并对其中影响石油企业资金运作的风险因素的基本特征进行了详细描述,对影响石油企业资金运作的风险因素的剩余风险值进行了系统研究,得出了符合客观实际的基本结论,在此基础上,综合运用现代管理理论和方法,对影响石油企业资金运作的主要风险因素进行了系统分析,并提出了相应的应对方法与措施.

第三篇企业资金管理论文范文模板：基于风险控制的企业集团资金安全研究

企业集团作为社会化大生产高速发展和市场经济达到一定阶段的产物,现在它已经成为世界范围内大型企业所广泛采用的一种组织形式.这种组织形式一般是一个具有较强竞争力的跨所有制、跨地区、跨行业的法人联合实体,以资本为纽带,以“投资——风险——收益”为原则.因此如何对各级公司的*流量进行管理控制和合理运用,保证*的安全性、流动性和持有*的效益性,保障资金安全是企业集团进行企业管理的核心内容.

本文采用理论研究与实证分析相结合的方式,从企业集团的内部治理和资金安全控制的角度出发,构建了基于风险控制的企业集团资金安全体系.在理论研究上,概述企业集团财务管理与内部控制基本理论及其相互关系,分析我国企业集团资金安全存在的问题,并以此为基础把企业集团资金安全和财务控制结合起来,重点研究企业集团资金安全体系的构建,并对每个要素进行了详细且具有针对性的阐述；在实证分析上,基于多因素层次分析法建立了企业集团资金安全管理和风险防范体系模型,并应用于实践对一目标集团的资金安全管理和风险防范体系进行了综合评价.此外,本文还通过搜查大量的文献资料,配合一系列的案例分析提炼出了企业集团共有的规律性内容,以此为线索探讨解决企业集团资金安全所必须解决的若干重大问题.

本文通过对企业集团的类型、本质和*流特点的分析确立了企业集团资金运作模式的划分标准,并将其分为统收统支方式、拨付备用金方式、设立结算中心方式、设立内部银行方式和财务公司方式等五种运作模式.并以此为基础,将企业集团资金安全运作理论和案例有机结合起来进行讨论,着重从安全性角度分析案例集团的资金运作特征和产生风险的根源.本文认为,健康的资金流对于企业的生存和发展至关重要.企业的资金管理应从编制资金计划开始,到对经营活动、筹资和投资活动的资金运作进行实时控制,以达到加速资金运转,降低资金风险的目的.结合ERM框架,我国企业集团资金风险管理基本理念应当包括：目标设立——风险识别——风险评估——风险反应——监控活动.

在构建企业集团资金安全管理和风险防范体系的研究中,本文选取了安全管理和风险防范评价的基础指标和辅助指标.通过对这些不同的指标进行赋权确定各指标在体系中的重要程度,以此来评价企业集团资金安全管理和风险防范体系的质量.同时,我们提出了对体系关键要素的改进以期在实践中能够不断完善.关键要素为宏观经济因素(包括汇率、利率以及通货膨胀对公司资金安全和财务风险等),微观因素(包括*流量的关键要素改进、资本结构的关键要素改进、利润成本的要素改进、经营效率及发展要素改进等).改进流程为风险分析——风险预警评估——风险控制——信息反馈及考核评价.

本文针对管理体系与企业集团组织结构相匹配等影响企业集团资金安全的关键要素,构建了一个全面财务风险管理的基本体系.这一基本体系由三个主要部分组成：预警系统、防范与控制系统和反馈系统.预警系统针对企业潜在的财务风险发出警告,提示财务风险管理人员提前做出防范措施；防范与控制系统通过对现存财务风险的识别与分析,衡量财务风险的性质和大小,从而制定财务风险的防范与控制对策并切实有效的实施.它包括筹资风险的防范与控制、投资风险的防范与控制、资金营运风险的防范与控制、收益分配风险的防范与控制四个子系统；反馈系统包括财务风险管理后的评价系统、财务风险管理的修正系统两个子系统,它的功能在于对企业已发生的财务风险进行及时分析,并在分析基础上总结经验教训,提出改进措施,促使预警系统和防范与控制系统进一步完善.

保证大型企业集团的资金安全是国家经济领域当前的迫切任务,也是经济体制改革成败的关键,因此解决企业集团资金安全问题,将会对我国的企业集团改革有一定的指导意义.此外,大型企业集团建立健康的资金运作体系也是增强企业集团的凝聚力、抵御市场风险的能力及市场竞争力,树立市场信心,鼓励更加稳定的国际投资流入的一种重要手段.通过本文的研究,丰富了企业集团和财务控制的研究内涵.

第四篇企业资金管理论文范例：新农村建设资金绩效评估及对策研究

在当前形势下,新农村建设已经成为我国战略发展的重中之重.新农村建设关系到我国现代化建设的成败,也关系到社会的和谐与稳定.“城市反哺农村,工业反哺农业”的过程中,资金是最重要的反哺资源和生产要素.加强新农村建设资金管理,提高绩效水平,是亟需解决的现实问题.

与企业、政府绩效管理相比,新农村建设资金绩效有更加丰富的内涵和特点,即具有企业管理绩效和政府管理绩效的双重属性.从一般绩效评估的理论出发,分析新农村建设资金绩效评估的理论基础,包括评估的本质、功能和特点以及比较优势理论、新公共服务、城乡统筹等理论.同时,探讨新农村建设资金绩效评估方法,阐释了评估主体、评估内容、评估过程以及评估模型等内容.根据科学性、重点性、整体性和可操作性等原则,构建新农村建设资金绩效评估指标体系,综合运用多种绩效评估方法,如合规性分析、主成分分析、DEA分析方法等对资金绩效分析.其中,选取湖南省娄底市、长沙市、岳阳市和株洲市为例,对比分析示范村和非示范村发现：2007—2009年,在不考虑资金投入的情况下,示范村产出比非示范村高；考虑资金投入的情况下,非示范村绩效水平要高.由于示范村资金投入所产生的效果有一个过程和时间,绩效还没有完全发挥出来.根据典型相关分析,示范村绩效是一种综合性效应,而非示范村没有这种特点.另外,具体分析了新农村建设资金绩效中的实践和相关案例.整体而言,绩效水平比较突出,也有绩效水平低下的现象.运用线性包络分析、非期望产出分析方法分析2008、2009年湖南省各县市示范村资金绩效,只有一部分处于相对有效状态.基于新农村建设资金管理过程中出现的问题,提出治理对策：重塑管理理念,理顺农民、政府、社会与新农村建设的关系；重视政府在新农村建设资金管理中的作用,加强管理机构建设；建立健全动力机制、引导机制、利益机制、竞争机制、规划机制、监督机制等管理机制,提升新农村建设资金绩效水平.

第五篇企业资金管理论文范文格式：中国企业财务管理能力体系构建与认证研究

国家“十二五”发展规划中明确提出,我国经济实现持续增长需要“转变发展方式、调整产业结构”,而促进经济增长的核心是市场主体中的企业,因此,促进企业发展是“重中之重”.众所周知,企业发展的核心取决于技术创新和企业管理,而企业管理的核心是财务管理.然而,当前我国企业财务管理现状并不乐观,财务管理水平远未达到国际水准,其根本原因在于我国企业财务管理能力与跨国公司相比还存在不小的差距,比如：资金管理不善、财务信息化水平不高、全面预算形同虚设、现代财务管理理念和手段缺失、与资本市场对接能力较差等问题.因此,如何有效提升和改善我国企业财务管理能力就成为亟需解决的一项重大问题,而解决问题的关键是要企业提升和加强现代企业财务管理能力,如何促进企业加强和提升财务管理能力,一方面需要理论界对企业财务管理能力进行系统阐述、科学界定,形成完整的指标体系,企业用可量化和可评价的指标体系来度量企业财务管理能力高低,便于企业对照要求找差距、取长补短、迎头赶上；也便于与先进企业之间的横向比较,找出差距和短板.另一方面政府相关职能管理部门可根据企业财务管理能力指标体系包含的内容建立一套科学、合理、有效的评价认证体系,以此认证体系来引导和推动我国企业更多的投入人力、物力和财力来加强财务管理,重视财务管理,以此认证体系推动企业财务管理能力提升和财务管理水平提高.

本文选题研究具有积极的理论和现实意义.理论意义主要表现在：有助于进一步明确企业财务管理能力的概念,弥补目前已有研究中缺乏对企业财务管理能力认证体系研究的空白,有助于解决企业财务管理能力科学评价问题.现实意义主要体现在：一是从企业角度看,实施企业财务管理能力认证,有利于推动企业运用现代财务管理方法,推动企业管理升级,提升企业管理创新能力,改善我国企业财务管理落后现状,缩小与世界发达国家先进企业的差距.二是从政府角度来看,有利于转变财政部门以及其他政府管理部门支持企业方式,进一步发挥政府各部门宏观调控经济的职能,特别是市场经济下发挥财政等政府职能部门的作用,支持和促进企业发展,强化对企业财务管理的职能；还可为财政等政府职能部门进行财政资金分配、政策扶持资金的投放以及出台扶持企业发展政策提供依据.三是从利益相关者角度来看,实施企业财务管理能力认证,有利于投资者、债权人、供应商、消费者等其他利益相关者根据认证结果作为判断企业财务管理能力以及企业管理能力的依据,从而判断企业投资价值,促进企业不断创造价值.

本文在开篇导论中交代了研究背景、研究意义、研究方法和主要创新点和不足等内容,接着第二章通过研究企业能力内涵,在分析资源学派、能力学派和企业动态理论各种观点基础上,研究企业能力主要分为三种：技术能力、功能性能力(产品开发能力、生产能力、营销能力)和管理能力；在管理能力中重点分析财务管理能力,研究财务管理理论研究的发展脉络,分析财务管理的内容和职能；总结学术界对财务能力和财务管理能力的论述；界定财务管理能力内涵的理论依据是企业能力理论,指出财务管理能力不同于财务能力,得出财务管理能力的内涵是指企业在实施企业财务战略时,以持续的学习创新能力为核心组织各种财务活动、配置内外部财务资源、整合内外部财务关系时注意防范财务风险,这一系列过程中所拥有的或形成的专有资源和关键技能.

第三章创新性的提出了构成我国企业财务管理能力的六要素即财务战略管理能力、学习创新能力、内部资源配置能力、外部资源整合能力、风险管理能力、财务表现(价值创造)能力(维度).学习创新能力维度的提出是基于企业发展是硬道理,而作为促进企业发展的财务管理能力的全面提升需要持续学习和创新来支撑；财务战略作为企业战略的重要子战略,必须发挥体现支持企业发展战略的财务战略管理能力；基于企业的发展在于以尽可能少的资源获取更多收益的效率性提出了内部资源配置能力和外部资源整合能力维度；基于企业发展必须要统筹兼顾发展的同时,要时刻保持控制风险的安全性,提出了风险管理能力维度；企业绩效最终通过财务报告的形式展示,提出了财务表现能力维度.同时在分析财务管理能力六要素相互关联的基础上,对财务管理能力构成六要素(维度)分别阐述了每一要素的内涵、重要性和所包含的具体指标体系.

第四章以我国企业财务管理密切相关的《企业财务通则》为依据,系统地论述了我国企业财务管理相关内容,目的是为了有效地与理论上构建的财务管理能力所包含的内容全面对照,从而查找当前我国企业财务管理能力存在的深层次问题,这些财务管理外在表现的问题正是财务管理能力不足的内在因素所导致的结果.我国财务管理上存在着产权结构相对单一导致的股本结构不合理、公司法人治理结构有待完善、CFO制度缺失、财务管理职能不能及时转变、财务管控制度体系不健全不完善、资金管理不善且使用效率低下、财务信息化水平不高且迟迟不能取得突破、则务预算特别是全面预算苍白无力、财务约束与激励效率低下导致财务信息质量不高、财务人才队伍建设不合理等十种主要问题.如何解决这些问题,最有效的途径是建立一套科学的财务管理能力评价体系,促进和引导企业提升财务管理能力.这对推动市场经济发展、提高企业核心竞争力、转变政府职能等方面都有着极其深远的意义.同时阐述了政府推动实施财务管理能力认证具备公共管理学、制度经济学和管理控制学等理论支持.从公共管理学角度上来分析政府具有公共管理职能,通过认证这一间接管理方式,正是体现政府转变职能,向市场传递企业价值创造能力的相关信息,引导社会资源向更具竞争力的企业流动,推动社会资源合理有效配置.从制度经济学角度上分析通过认证这种制度安排,促进企业将内部信息转化为外部信息,利益相关者通过获取企业财务管理能力信息判断企业投资价值,从而在一定程度上缓解信息不对称问题,缓解委托-*问题.从管理控制学角度上来分析通过认证来评价企业财务控制效果,将这一综合效果分解为人员、信息、生产、销售等多方面的控制效果,从财务控制一窥企业管理控制的全貌,促进企业及时发现和解决管理中存在的问题,以保持正确的发展方向,实现企业可持续健康发展.

第五章从实践应用角度上,有选择性的重点借鉴IS09000、企业资信评级、商学院认证体系等国际上对认证的成功实施经验,从三种认证的认证程序、指标体系、认证方式、职能作用等方面系统描述,最终对这三种认证体系的共同之处予以总结,便于我国实施企业财务管理能力认证的借鉴.

第六章对理论上构建的企业财务管理能力的六大指标体系,通过专家访谈、重点问卷调查等形式,从实践应用的角度上对理论上构建的财务管理能力指标体系予以界定,最终形成了15个一级指标,27个二级指标,64个*指标构成的实践应用指标体系.对每一个财务管理能力的构成要素分别由两到三个一级指标构成：财务战略能力基于财务战略是公司战略的子战略,以产权结构和公司治理结构的基础为支撑,提出了由财务战略合理性、产权结构合理性和公司治理结构合理性三个指标构成；学习创新能力主要体现在企业高管和财务队伍的能力素质提高上,提出由财务中高层作用发挥、财务人才队伍建设两个指标构成；内部资源配置能力基于对企业内部资源的有效配置和最大化效用发挥的角度,提出了由财务信息化管理水平、全面预算管理水平、资金管理水平三个指标构成；外部资源整合能力站在财务协调企业外部一切可以利用的资源上来分析,提出了由产融结合、对接资本市场、协调利益相关者三个指标构成；风险控制能力是对财务风险和其他风险的防范,立足长远,协调好长期和短期、局部和全面、眼前和长远关系的角度上,提出了由财务风险管理水平和全面风险控制水平两个指标构成；财务表现能力主要是通过财务报告和财务绩效展示,提出了由财务报告质量和财务管理效果两个指标构成.并对这些指标体系的具体评价方法和标准做了详细论述.

第七章主要解决怎样进行财务管理能力认证问题,要明确财务管理能力认证相关机构及相关要求,确定财务管理能力认证实施流程,建立财务管理能力认证信息服务平台,阐明财务管理能力认证结果的应用.明确企业财务管理能力认证体系的认可主体应该由政府机构担任,其主要职能是对申请取得财务管理能力认证资格的机构进行认可,并实行监督管理.认证主体可以是从事证券期货业务的会计师事务所、资产评估事务所,以及具备从事证券市场资信评级业务的资信评级机构.认证应采用强制认证和自愿认证相结合的方式,从财务管理能力认证的程序上进行了详细的阐述,并明确了认证结果的应用领域.

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企业资金管理引用文献:

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