《企业工程建设项目PPP融资与财务控制》
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摘 要 PPP是近年来所诞生的新型融资方式,通俗点说即为政府和社会民营资本相互合作.这种融资形式下,前者无须像以往那样投入大量资金去做相关基建,而是通过给予民营企业所开发项目一定年限内收益或是经营权利方式来换取其出资建设,并且该形式能够有效克服BOT弊端.正是如此,该模式一经推出便备受瞩目.基于此,本文就企业工程建设项目PPP融资及财务控制等内容进行了探讨,旨在为更好地推动该模式运用.
关键词 企业 工程建设项目 PPP融资 财务控制
一、企业工程建设项目PPP融资运作分析
结合实践来看,PPP融资模式虽然说在众多基建项目中有着突出应用优势,但是其实际运用上同样还是暴露出一定风险,因此为强化风险防控,切实加强财务控制管理,对PPP融资模式运作进行了解是非常必要的.
(一)项目方案确定
确定项目方案是PPP融资运作的第一步,PPP项目方案确定就是通过立项及对其进行全面评定、评价等工作.立项,简单而言就是提出项目和确定其建设类型,通常由政府部门根据实际需要确定,同时民营企业也能就一些基建项目向政府咨询,若后者正好有该类型建设需求亦可进行合作.项目确定后,还需要组织专业人员对其予以评估,并在此基础上制定详细规划.
(二)投资者选择
工程建设项目确定发布后,就会吸引很多民营投资者来投资,而他们实际情况对项目后续实施有很大影响,因此正确选择投资者非常重要.对于项目投资者选择,关键在于招标及评价工作.在招标过程中,应通过建立招标委员会对这工作进行把控,同时聘请有资质的管理对项目建设目标和评价标准等进行确定.另外,在正式竞标中,还要严格制定评价标准,以确保评价工作有效开展,选出最优质单位作为项目投资者.
(三)特许协议权签订
一般情况下,在确定投资方后,政府部门会在短时间内根据前期提出的条件及合作方式合同成立共同PPP项目运营公司,而成立公司后会针对项目特性等签订特许协议权.协议不仅包括双方背景、项目介绍等基本内容,政府方面提出的协助性条款等也会明确.
(四)项目开工建设及项目移交和管理
项目开工与建设是PPP融资模式运作中的资金使用阶段,这个过程主要包括银行融资、贷款及寻找保险公司做担保等活动.在这个过程中,所有企业都是项目合作单位,在项目风险方面具有共同责任,如果在签署子合同和后期实施中与特许权协议存在冲突,应立即终止施工并重新拟定合同.另外,项目合作特许权协议到期后,要按照相关规定移交项目,政府部门对照标准和资产等进行评价,并根据最终结果决定是否继续合作.
二、企业工程建设项目PPP融资风险
(一)政策风险
从有关调查研究可知,企业工程建设项目在PPP融资模式下同样存在着各种风险,政策风险就是其中常见的一种.虽说PPP融资模式是一种新型形式,在推动项目实施效率等方面有很大优势,但是在实际运作中面临较大政策风险.具体体现在以下几方面：一是法律体系不完善会对PPP项目建设带来反面影响,不利于运营期成本回收,甚至导致项目提前终止.二是相关部门审批流程不完善,审批程序烦琐、复杂以及时间长,增加成本.三是PPP项目与社会利益密切相关,项目运作中市场变化等因素都可能增加项目运用风险.四是受各方面因素影响,一些地方政府难以履行合同义务,民营合作方在建设期及运营期的利益存在较大风险,这是信用方面的风险.
(二)技术风险
PPP建设项目由于属于政府性质工程,因而有着较高要求.所以其实施中涉及较多新颖技术运用.而民营合作方要想以高质量完成基础设施建设就必须采用不少新颖技术,但是它们没有经过大规模应用意味着很有可能存在一定风险.
(三)运营风险
运营风险主要是指PPP项目建成交付后市场、产品或服务需求等和未动工前发生了变化而带来的不良影响.结合实践来看,PPP工程建设项目在运营过程中受到各方面因素影响,如果对这些因素把控不好,就会给PPP项目协议双方带来十分严重影响.
(四)财务风险
在PPP融资工程建设项目实施过程中,财务管理工作非常重要,一旦出现财务风险会给项目开展及民营合作方等带来较大经济与社会影响.PPP融资模式下,企业工程建设项目财务风险是指总水平增加而导致项目成本增加等后果.在PPP项目实际运作中,为避免货币贬值而带来财务风险,社会资本通常会要求政府提供机制来保障,以应对物价上涨等给项目公司利润造成的损失.
三、企业工程建设项目PPP融资及财务控制策略
(一)重视筹资过程风险控制
企业工程建设PPP项目在融资过程中,如果财务控制不到位,在负债较多情况下就很容易出现资金链断裂等情况,从而严重影响企业生存与发展.针对PPP项目融资中风险,一是要努力让项目贷款使用中产生的经济效益超过银行贷款利率,这有助于确保项目能够按期规划贷款;二是要加强项目偿债能力分析研究,根据实际情况做好项目自有资金与债务、短期与长期资金关系权衡与分析,提高PPP项目负债经营风险控制能力.
(二)加强项目实施过程成本控制
强化项目实施过程中成本控制是进行PPP项目融资与财务管理的有效措施.在PPP项目实施中,要实行全面预算管理,细化成本费用,结合实施各环节与内容制定针对性成本管控措施和办法,全面加强项目运营成本控制管理.其次,应合理将全面预算管理工作纳入绩效考核范围,不断优化完善成本控制管理办法,以充分发挥激励及约束作用提高PPP项目运营成本管理效果.此外,要进一步强化成本跟踪与反馈机制,加强成本控制方案综合性评估工作,及时发现这项工作中存在问题并根据实际调整、修正和优化偏差,以实现成本管理目标.
(三)投资过程风险管控
PPP融资模式下,民营投资者应正确认识到投资风险特性,即其会贯穿于项目全过程.在投资过程中,要充分利用风险回避、自留及转移等不同方式对投资风险进行控制.在具体操作中,一是要提高投资风险防控意识;二是要不断提高财务管理及风险管理相关人员综合素质,提升风险防控整体能力;三是要重视项目运营环境分析研究,强化风险防范,降低风险;四是要利用有效手段将风险进行回避或者是转移.
四、结语
资金是工程建设项目正常开展的重要保障,融资模式对企业工程建设项目实施有很大影响.随着社会经济快速发展,在企业工程建设项目管理工作中,传统融资模式弊端及不足越来越明显,在很大程度上限制了工程建设项目发展.PPP是一种新型项目融资形式,也是一种综合管理模式.企业工程建设项目PPP融资及财务控制中,应通过强化风险辨识,提高风险分配合理性等方面强化管理,不断提高管理水平,以充分发挥这一模式优势来促进工程建设项目高效开展.
（作者单位为浙江祥生建设工程有限公司）
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