《刍议加强企业资金管理》
本文是关于国内宏观和投资类硕士论文开题报告范文和资金管理类论文范文资料.
摘 要：資金如同企业血液,必须流动通畅健康,资金的安全和流动效率关乎企业的长远发展,如何解决企业资金管理不足带来的制度建设,预算和风险管理缺失,文章从这三方面展开论述,希求能为企业完善资金管理体系建设.
关键词：资金管理;风险;流量;运营资金
一、引言
“良好的财务管理对一个工商企业、一个国家乃至整个世界经济状况都至关重要.财务管理是一件较为复杂多变的事情,因此颇具刺激性、使人为之着迷和兴奋,同时也给人以挑战令人困惑”.来自路易斯·加潘斯基名言,而资金管理是企业财务管理的重中之重,资金是企业的血液,资金安全健康可以促进企业的可持续、健康高速发展.
资金管理是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称,资金管理从属于财务战略,财务战略目标是公司战略目标中核心目标,财务战略目标是通过资本的配置与使用实现企业价值最大化.资金管理是为实现财务战略所做的内部控制,包括资金运营、投资活动和筹资活动.
二、企业资金管理的不足
（一）运营资金管理制度不规范
企业初建期节约人力成本,钱帐一个人做完;资金和账面余额没有定期盘查;资金账户公司和个人开支混淆,导致公款私存,坐支.
（二）流量预判筹划不足
企业在不同的市场环境和发展阶段,财务投资活动筹资活动经营活动没有顺应经济周期的过程,造成企业断血而亏损.比如航空业,遇到SAS病毒的影响经济周期的波动,没有调整经营业务模式,人员也没做相应的调整,成本没有缩小,营业额却加剧下滑,导致亏损更加严重.首先计划公司的资金周转,周转天数等于存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数.提速公司的周转,就要加快存货周转,缩短应收账款账龄,拖延应付账款的付款周期.其次降低资金成本.我们销售时多采用预收款方式,采购是用合同条约约定分期支付,其他支付付款可以前期用定金,后期验收才付合同尾款,这样让支付款项延期支付,我们就能变相让客户和供应商给公司提供无息贷款; 如果我们采取的相反方式,销售款项不能收回,授信销售,账面营收账款增加;采购时,提前付款给供应商预定,这样相当于客户和供应商是免息占用企业资金,资金成本会升高,资金周转肯定会变慢.
根据所在企业经验和行业普遍规律,资金管理效率提高,成本降低,一定需要做好前期规划,包含我们的资金预算、资金计划、采购合同、销售合同、投资合同、融资合同等,考虑上面采购环节,销售环节、投融资环节的关键点因素,做到事前规划,降低资金成本,提升资金回报率.
（三）资金风险管理缺失
1. 资金管理跟不上经营变化
由于企业业务增长过快,但经营管理跟不上,盈利状况出现危机,导致资金来源出现不能满足经营活动所需总额.
2. 错配投融资流管理
资金投资活动,融资活动预警方案缺失,融资渠道设计逻辑出错;时间错配,结构错配,性质错配导致资金流不能满足运营所需.
3. 运营资金短缺风险
运营资金管理机制办法缺失,导致工资欠发,存货占款,银行额度减少、客户拖欠货款、税款迟交、缺少盈利、无营运资金、供货商长期催款.
三、加强企业资金管理的对策
（一）建立运营资金管理制度和流程并严格执行
首先,建立完善运营资金管理机制,建立资金管理内部稽核制度和流程,会计做帐监督出纳资金收付流水余额,定期做资金和银行的核对和盘存.营运资金管理必须业务配合,业务部门对资金流入流出负责,同时配合绩效管理实行考核制度,KPI指标增设流流入流出的指标或范围幅度.
其次,建立应收账款管理制度,清晰可执行的应收款管理流程,制定信用管理办法,对客户资料审查和信用额度评估体系,对付款期限设定标准,应收款回收和保险制度,同时考虑绩效管理KPI中应收款的关键考核指标,比如应收账款周转天数,应收账款平均余额,实施在建立客户信用体系中授信客户额度,销售人员的薪资与销量、货款回收率挂钩,尽可能缩回应收账款的收回时间,定期召开历史欠款的催讨会议,落实责任人,使其应收账款的坏账率降到最低.
再次,建立存货管理制度,完善存货管理流程,同时考虑绩效管理做关键考核指标,比如存货周转天数,平均存货余额等.设定合理的安全库存,以安全库存作为控制和管理库存数量的目标,通过提高企业存货周转率,减少流动资金的占用,经常性关注呆滞库存的整理清理.
最后,建立供应商信用体系,制定付款政策,加强供货协同,建立应付台帐,关注供应商账龄及其财务状况,优先考虑战略合作供应商,同时需要储备可替代的优质供应商,比如海尔运用零营运资本管理,尽可能缩小资金在流动资产存货和应收账款上的占用.零营运资本管理是一种极限管理,但并不是真的资本金为0,而是营运资本尽量靠近0趋于最小.
（二）制定符合经营战略的资金计划
根据企业不同发展阶段的公司战略特征,采取不同的投资计划和融资计划.按竞争对手、经营风险、财务风险、资本结构、资金来源、销售收入、收益情况、投资回报、资金需求等不同特征,采取不同的财务战略.总的资金战略满足企业战略基础上,不同时期不同的市场经营环境需要分解资金计划,比如年度资金计划,季度月度甚至到周资金计划,我们只有掌握了目标方向,对已有的数据清楚了然,才能对未知的情况变化,做出相对准确的判断,是否融资,是短期还是长期,以哪种方式融资成本更低,股权还是债券更好;以及我们判断融资的规模大小,是否符合我们目前经营需要,我们需要综合权衡.在判断投资项目,我们需要更加审慎,财务做项目投资专项分析,结合运营未来数据的预估,考虑未来的利得收益以及未来的支出,同时不能抛开经济环境因素,对项目可能行的预估需要做充分估计,在充分论证的情况下做盈亏平衡分析,判断能否达到投资目标.所以企业的经营战略,经营目标离不开财务战略的配合支持,有了充分的资金保障,经营战略才有达成的支点.
（三）控制資金风险
1. 做好资金预算
业务增长需求资金流量增大,资金管理做到安全、高效、合理.首先清楚公司所有账户情况,资金余额和可支配数额;公司未来将发生的重大收支数额,资金敞口和需求的资金时间及具体数额,管理好存货,应收应付款项,对融资的渠道成本作充分预估,推行资金计划、全面预算.在资金预算范围内开支有度,超出资金范围的事项,财务提前做好相关资金的灵活预案,比如和银行合作的授信额度,以及应急资本协议,做好资金的“未雨绸缪”.
其次按资金管理制度,按审批流程做好提前报备审核.用制度规范涉及流的组织、岗位、授权及收支业务受控手续和流程.
流的预算管理,是用流预算控制企业投融资安排,保障企业战略目标实现,日常资金计划预算是保障企业日常经营活动的正常运行.可先根据战略目标制定年度资金预算,执行过程中,用月度资金计划,或更细到每周报部门的资金计划安排,这样可用PDCA方法来监测资金预算管理,提高内部管理的效能.
2. 提前做好投融资安排
业务需要财务做好投资筹资项目的评估报告,企业投资项目,财务根据项目目标规模做好投资方案的可行性研究,财务重点关注投资项目的风险和收益,对投资目标、规模、方式、资金来源等做出客观评价.
企业筹资项目,财务根据战略目标规划,结合全面预算,按筹资用途、规模、结构等对筹资成本和潜在风险做充分估计,考虑内部因素和外部政治经济法律市场环境,企业充分论证筹资方案后形成可行性研究报告,同时对筹资合同中收益分配做好事先约定,比如筹集资金用途,股利分配方案等,从而保证我们筹资目的的实现.
投资资金投资活动,融资活动：注意筹资方式的期限选择与资产投资的到期日相一致.比如流动资产通过短期负债融资,固定资产通过长期负债融资.
3. 企业应建立内控严密的资金管理制度
财务首先必须遵守岗责不相容制度,遵守流规律,提前做好资金计划安排,量入为出,专款专用,安全头寸,短债不能长投,同时财务应该有管控的科学合理的组织结构,有严密的授权体系.资金管理组织建设,符合条件的可形成集团化的资金管控,实现统收统支,收支两条线,形成资金池,提高资金使用效率,比如很多民营企业,虽然没有达到财务公司的要求,但为了资金的集中管理,有很多子公司的情况,采用母子公司的股东会决议,在工商法律税法都可以实现合法合规,从而实现资金的集中归集,这样方便安全高效规范的资金,对企业资金成本会得到很大程度的降低.
最后企业资金管控落实在这几方面：看的见,调的动,用的好,投的到,低风险.资金收支账目清楚,出纳账和会计账做到账账相符,账和实际盘存一致;资金调度有制度流程,授权清晰严谨;资金支付使用能体现企业的价值取向,资金投资有条不紊,风险可控.
参考文献：
殷莹莹.浅谈企业财务资金管理存在的问题及解决措施[J].山西财税,2017（12）.
（作者单位：四川中蜀思锐体育发展有限公司）
本文结论,此文为一篇关于资金管理方面的国内宏观和投资论文题目、论文提纲、国内宏观和投资论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文.
国内宏观和投资引用文献:
[1] 国内宏观和投资毕业论文提纲范文 国内宏观和投资有关毕业论文开题报告范文2万字
[2] 国内宏观和投资毕业论文的格式范文 国内宏观和投资类毕业论文的格式范文2000字
[3] 国内宏观和投资毕业论文提纲范文 关于国内宏观和投资类论文范文例文10000字
