《大数据环境下企业内部控制评价》
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摘 要：随着经济的高速发展,大数据走上了历史舞台,对企业管理模式的革新带来了生机,同时,使得企业内部控制的内外部环境发生了翻天覆地的变化.然而,企业自身缺少融合大数据与业务的意识,导致忽视了大数据对企业内部控制建设的积极作用.笔者通过分析大数据环境下企业内部控制的意义,提出了企业内部控制的改良方案.
关键词：大数据;企业内部控制评价;评价管理
信息技术的飞速发展,大数据时代随之而来,大数据正在以最快的速度向各个行业渗透,带动着行业的创新发展.内部控制是一种先进的管理模式,也是现代企业内部管理中最具代表性的管理手段,对企业的发展起到了推动的作用.大数据与企业内部控制的碰撞,势必会擦拭出时代的火花,而如何在大数据环境下,做好企业内部控制工作,成为了现代化企业的重点研究方向.
一、企业内部控制评价系统构建
(一)企业内部控制评价的内涵
企业内部控制目的在于,在合法合规的前提条件下,提高经营效率,促进企业的可持续性发展.因此,企业内部控制的有效性,与内部控制目标的实现程度有着密切的关系.换而言之,有效的内部控制是企业内部控制目标实现的基础与保障、如果企业内部控制评价超出了标准水平,证明企业的内部控制是科学有效的,如果企业内部控制评价低于标准水平,证明企业的内部控制还需要进行合理的完善.
(二)企业内部控制评价模式
企业建立内部控制评价模式是一种基础性的常识,通过对内部控制评价与报告模式的有机结合,建立科学合理的内部控制评价模式.企业价值最大化是企业经营活动的最终目标,然而,中国企业有着自身的特殊性,比如投资者法律意识淡薄、公司治理机制不完善、股权制度的特殊性等,直接导致了中国企业内部控制评价的出发点为监管与企业管理.
(三)企业内部控制评价标准
企业内部控制评价标准是企业内部控制的组成元素,无规矩不能方圆,如果企业缺少科学的评价标准,那么企业内部控制评价结果就没有可比性,自然失去了内部控制评价的意义,进而导致企业内部控制目标的无效性.因此,设立企业内部控制评价标准,有利于发现企业内部控制的具体情况,方便第三方对企业内部控制质量水平高低的判断.
二、企业内部控制评价的作用
企业内部控制评价能完善企业内部控制的建设过程,对内部控制体系的运行起到了积极的作用.通过评价、反馈、整改的循环模式,不断发现企业内部控制的缺陷,避免企业出现管理上的漏洞,对预防与控制风险有着重要的作用,进而保障了企业正常的运营.同时,企业内部控制评价还可以维护企业的形象,提高企业的社会的认可度,强化投资人、债权人等多方关系.
三、企业实施内部控制评价面临的风险
(一)政策风险
尽管我国已经出台了内部控制的管理办法,同时制定了相关的法律法规,但是我们内部控制的发展基础薄弱,内部管理控制制度管理水平依然不能与发达国家媲美.发布的《企业内部控制基本规范》中,多为原则性的指导意见,具体的落实细节却非常少.尤其是中小型企业对内部控制的认知还处于发展阶段,很多领导对内部控制没有充分的重视,使得内部控制工作流于表面.
(二)数据收集风险
任何新型的技术都是一把双刃剑,大数据也是如此,企业可以借助它对内部管理进行精准的分析,通过对相关信息多角度的分析,进而生成企业需要的数据结果.然而,面对海量的信息,给人一种无从下手的感觉,尤其是很多信息都是无用的内容,进而加大了数据分析的难度与准确度.现阶段,信息收集方面依然是企业需要面临的挑战项目,需要内部控制工作人员全力解决的问题.
(三)分析过程风险
无论是高质量信息的采集,还是海量信息数据的处理,都给内部控制数据分析加大了难度,这就要求内部控制人员有着较高的专业技能与专业素养,具有较强的数据分析意识,懂得数据分析原理,准确发现数据分析的切入点.不仅如此,内部控制工作人员还要掌握专业的计算机知识,对计算机技术有熟练的应用能力,其中包括熟悉结构化查询语言、懂得数据传输过程、综合运用计算机技术等,无形中提升了对内部控制人员专业能力的要求.
四、大数据环境对企业内部控制的影响
(一)资料的数据化
随着互联网的高速發展,云计算等划时代的科技成果呈现在社会面前,进而大量互联网数字化平台开始涌现,它将信息资源以电子数字的方式集中起来.企业管理过程中,内部控制的资料也从传统的纸质化,变成了电子数据表格,时代的革新要求企业勇于创新,大胆地跟上时代的步伐.
(二)操作的智能化
企业的内部控制旨在保证企业经营的合规合法化、财务报告的真实有效性,进而提升企业的管理效果与经营效果,实现企业的发展部署.这就要求,企业管理体系的有效性与高效性,在大数据环境背景下,内部控制也实现了智能化.人工智能在内部控制中的应用,有效实现了对项目的有效跟踪,通过深度挖掘与行业比较,能及时扼制潜在的风险因素,对企业内部控制起到了积极的作用.
(三)技术的创新化
管理体系是防范风险的重要因素,专业的企业管理可以充分利用互联网的数据资源,对企业的发展情况进行摸底工作,能积极的反映出企业的运行状况,企业的发展产生了积极的影响.借助大数据可以对复杂的数据进行充分的记录,甚至可以发现藏匿于数字背后更具价值的资源,为策略的者提供了有效的帮助.因此,在大数据下,内部控制的科技化,已经成为了历史的必然,也是企业内部控制自身发展的需要.
五、大数据背景下优化企业内部控制的办法
(一)内部控制体系的重建
随着大数据的兴起,企业务必要认清时代的发展方向,企业想发展,就要打破传统的思维模式,进而对适应提高对新环境的适应性.首先,要建立立体的内部控制管理体系,企业内部控制管理与内部审计部门实现与经营业务部门的独立关系,两者之间不存在附属关系,都由最高决策层进行垂直管理,进而彰显内部控制部门的严肃性,实现有效的内部控制.其次,重新拟定新背景下的内部控制制度,当然,重新拟定的过程中,要符合内部控制的基本要求,依据企业业务发展需要进行科学的修正,针对不合理的内部控制制度给予及时的限制,通过对内部控制制度的定期调整,对制度进行及时的更新,避免新老制度的相互的对立,实现业务发展与制度的建设的动态同步.最后,建立有效的内部评价体系,企业内部评价体系要突出范围广、过程全、面积大的原则.新内部控制评价体系,是原内部控制评价体系的延伸,或者在原内部控制内容评价的基础上进行的新创.评价体系的改变,造成员工对业务缺乏熟练程度,企业应合理引进第三方机构,对企业内部控制制度的科学性与合理性进行检验,为实现内部控制评价的最终目标奠定坚实的基础.
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