简介:该文是银行和内部审计类有关论文范文文献与商业银行方面硕士毕业论文范文.
摘 要：商业银行在经营管理中面临各类风险,内部审计是风险控制的重要环节,通过创新审计风险控制设计、审计管理策略、优化考核体系和审计结果运用,全面梳理银行审计的时代特征,促进内部审计及时识别和揭示风险,前移风险关口,保持银行整体稳健发展.
关键词：内部审计;商业银行;创新
在全球经济金融环境发生剧烈变化的情况下,商业银行风险管理也面临各类挑战,内部审计作为银行风险控制中重要一环也需在新形势下持续创新,既要对具体业务审计,更要对决策和经营者经营行为进行审计,提高信息化审计水平,创新开放式大数据化的非现场审计,提升数据处理能力,逐步实现从抽样审计向全面、全流程的持续性审计转变,充分发挥内部审计的价值创造功能,对重要问题、重大风险进行由表及里的系统分析,提出审计建议,使审计转向为完善银行内部控制、风险管理和企业治理的增值型管理审计.
一、目前商业银行内部审计有待提高之处
(一)审计方法有限,对部分业务和经营管理的审计技术不足
目前商业银行实施的内部审计主要是授信业务审计、柜台业务审计、经济责任审计、资金业务审计、行为审计、小金库审计、资信风险审计等传统审计.随着银行业务的不断创新发展,各类衍生产品、中间业务不断涌现,以贸易融资、资管产品、信用证、外汇结算、同业投资等为代表的业务在银行中占比不断上升,对银行内审工作提出了更高要求,但是目前商业银行内部审计多以现场审计为主,而各类新业务极其需要在信息技术支持下的非现场分析,非现场审计分析能力的不足导致对各项业务的审计覆盖度和深度有较大局限性.
(二)审计人员的专业结构和审计技术方法创新有待优化提高
目前银行内审人员以财会、审计和信贷专业人员为主,大多缺乏综合的经济金融理论和系统的审计思维,不能准确有效的把握银行业务的内部控制的关键控制,导致审计发现浮于表面,在有效履行内控第三道防线作用、全面提高银行的内部控制水平方面还有待提高.计算机信息技术的掌握与应用不足,在审计技术方法上不能有效地获取跟多信息并进行高质量分析,这是制约内部审计效率和质量、非现场审计实施的一个重要因素.
（三）内部审计为银行提供增值服务及促进各项业务稳健发展的服务意识尚待加强
目前的内部审计还停留在查问题、促整改和问责层面上,在提供咨询服务、平衡业务发展和内控建设等方面服务意识不够,提出的审计建议过于具体,高度不够.
二 新常态下银行内部审计工作建议
（一）提高站位,转变审计认识,增强服务意识
将传统以监督检查为主的理念,向针对银行内部控制运行情况、风险管理策略、公司治理和战略制定执行情况提出针对性的建议,树立价值增值型审计理念转变,使审计理念服从于银行可持续发展战略.一方面,以促进银行稳健发展为目标,强化对各经营机构和业务的持续跟踪监测及对未来风险趋势的预判,审计重点由事后监督和评价转向过程预警和控制,由阶段性检查变为持续性监测,不片面追求审计发现问题数量和金额,而是将审计的重心前移到银行经营管理过程中,及时预警和挖掘潜在风险,完善企业的免疫系统,使内部审计成为一项只有阶段性总结、没有结束期限的持续性工作.另一方面,以服务全局为理念,没有业务种类和经营单元限制,对全行经营风险进行全范围、全流程监督审计监测,提出合理有效建议,强化审计监督职能和服务职能的有机结合,充分体现内部审计在经营管理上的保驾护航价值.
(二)强化风险导向审计,把握关键控制,创新审计方法
商业银行内部审计要以风险管理为中心,抓住关键控制点,揭示内部控制漏洞,防止系统性风险的发生.一方面内部审计要将审计资源向关口前移,从事后查问题转变为事中或事前审计制度制定或者执行安排,有效进行事前防范,以事前及时切断火源代替事后的匆忙救火,从制度、管理等体制机制方面,多层次、多角度、深入客观分析问题产生的原因,揭示管理漏洞、制度缺陷和体制障碍,发挥审计的建设性作用.另一方面,商业银行内部审计要不断创新审计手段,充分运用信息技术手段开展非现场监测,利用大数据分析使审计由抽样审计向全量审计转变,实现传统手工审计向大数据审计的转换,提高审计时效,扩宽审计的工作范围和内容,实现由集中性现场审计为主向日常非现场审计与现场审计相结合的方式转变,审计视角由单一业务条线向跨業务条线转变,立项由专家经验向风险评估转变,把有限的审计资源用于关键控制审计,防范系统性风险和重大风险.
（三）坚持问题导向,强化整改和成果运用,完善报告体系
一是内审工作应将坚持问题导向的理念始终贯穿于审计全过程,准确及时查清问题、分析问题,聚焦重点,抓住关键,找出表象背后存在的深层次矛盾,剖析成因,并为解决问题提出有效的建议和方案,突出内部审计的价值增值功能.二是要切实督促跟踪相关问题整改情况,督促审计对象落实整改责任部门和人员,建立整改跟踪台账,对具体问题整改做到举一反三,向问题源头整改,提升整改实效,并将整改成效和审计结果一起作为对相关机构和人员的考核指标,提升审计成果利用效率.
(四)优化人员配置,抓好队伍建设
银行业内审队伍建设是高效开展内审工作的重要保障,也是内审质量控制的核心,内审人员工作理念和业务素质决定了审计质量的高低.一是促进内审人员对审计工作的自豪感、使命感、权威感和热爱,加深内审人员对审计工作重要性的认识,激发内审人员工作热情,发现自身职业优势.二是优化人员配置,提高审计能力.通过引进人才和内部培养的方式,优化人员结构配置,结合理论学习和项目实践,着重提高审计人员的政策把握能力、查证能力、沟通协调能力、总结分析能力和文字表达能力,充分理解监管政策、把握全行战略、保持职业敏感性和怀疑态度,过现象看本质,妥善与被审计对象协调沟通,形成高质量、对全行内控具有重大建设意义的报告.三是完善绩效考核机制.银行内部审计不同于业务拓展,在考核衡量过程中要定量与定性考核相结合,将绩效与项目质量、服务评价、对全行内控建设贡献度、审计创新等挂钩,建立有利于调动内审人员积极性,有利于全面提升审计质量的考核机制,给予事前发现重大内控缺陷的审计人员更多激励,充分发挥绩效考核机制的导向作用,围绕实现全行战略、增强内控建设和提升内部审计质量的要求,对考核内容进行不断完善.
（五）全员参与内控建设,全面提升“三道防线”的履职能力
“三道防线”是商业银行全面加强风险管理,完善内部控制架构的重要措施.不管是授信、同业和资金业务,还是运营管理方面出现问题,无不是三道防线的控制出现了问题,业务部门在业务时未对风险状况进行充分调研和分析,业务管理部门把关不严,内部审计第三道防线未能有效识别风险.因此提升“三道防线”的履职能力,明确各道防线的职责以及明确各道防线履职的途径要与银行的经营发展战略、业务流程、产品创新和日常管理相结合,以此加强全面风险管理.业务经办部门要保证最前端的可靠性,提升能力,强化责任,提升一线岗位人员的业务水平、风险识别和管理能力,强化风险管理意识和责任意识,提高第一道防线的风险自评、自控、自查和自纠能力,切实把好第一道关口.业务管理部门的风险管理要做到尽职尽力,提升风险管理的统筹力,发挥其对一线部门的设计、管理、控制、指导和监督作用,强化第二道防线的尽职监督检查.内部审计要以促进企业经营目标和组织战略的实现为出发点,强化以风险为导向的内部审计和检查,对重点风险领域开展检查,揭示重大违法违规问题和重大风险,对全行风险状况进行再评估,在揭示风险的基础上,提出更多管理和咨询建议,促进提升管理水平,推动实现企业战略目标,最终为组织增加价值.
总结：概括总结:上述文章是关于商业银行方面的相关大学硕士和银行和内部审计本科毕业论文以及相关银行和内部审计论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料.
商业银行引用文献:
[1] 商业银行学年毕业论文范文 银行和内部审计论文范文检索2万字
[2] 商业银行硕士论文开题报告范文 银行和内部审计类有关开题报告范文2500字
[3] 商业银行本科论文开题报告范文 银行和内部审计有关参考文献格式范文8000字
