《商业银行内部控制和操作风险控制分析》
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摘 要：商业银行规模与经营水准得到强化,虽能在一定程度上,进一步推动社会经济发展与进步,却导致商业银行之间的竞争问题逐渐凸显.商业银行如何在复杂经济背景以及竞争环境下实现持续发展,在具体工作中,商业银行应结合内部控制与操作风险加以分析,从而深化制约银行发展不同因素,从而提高商业银行的风险抗性,规避商业银行运行存在的风险问题,推动商业银行发展,促使商业银行内部风险控制工作不断完善.
关键词：商业银行;内部控制;操作风险;有效策略
在经济体系不断发展与变革下,社会经济体系更为复杂多样,经济体系的变革,对商业银行工作开展带来全新发展契机.对商业银行加以分析,商业银行多由国家投资,商业银行运行主要目的,就是以营利、发展为目的,为社会发展提供更多资金,商业银行相对于其他金融机构,具有更强的资金吸收能力,不仅能推动社会发展,更能抵抗金融危机,实现资金与资源循环流动,为社会发展提供重要作用.为保障商业银行营利,提高风险管控能力,早在1997年,商业银行结合社会发展制定全新内控标准,有利于降低商业银行运行风险,解决银行经营不良问题.作为商业银行的工作人员,在商业银行的运营过程中,应遵循内部控制方式,细化内控准则,明确商业银行运营过程中存在的风险要点控制问题,从而维护商业银行持续发展,为当前的社会经济发展做出重要贡献.
一、商业银行内部控制与风险控制重要意义
自从上个世纪末,国外商业银行经营、控制不当致使倒闭问题出现后,此种问题,不仅造成严重经济损失,甚至会引发信任危机,如果群众对商业银行不信任,势必会降低商业银行资金吸收能力,不利于推动持续发展与进步.因此,针对巴林银行倒闭问题[1],商业银行中的内部控制与风险控制工作逐渐得到重视.只有指定完善的内部控制策略,不断降低风险因素对银行运行工作带来的影响,在不断的发展过程中,商业银行内部控制与风险控制工作逐渐得到重视,并融入各大银行内部管控工作中.但是,此种管控方式,只有管控得当,不断提高管控效果,才能发挥风险抗性作用,在商业银行的实际操作中,由于内部控制与风险控制多由人工操作,无论是管理制度不完善,还是人工操作失误,都会引发风险控制问题,对商业银行内部控制工作与服务质量带来不良影响.如果不能及时处理存在的风险因素,制定完善的控制策略,势必会引发商业银行经营问题,严重时,商业银行甚至会存有倒闭风险.对当前银行风险体系控制工作加以分析,银行对内部控制工作重视程度不断提升.因此,在实际的内部控制与风险控制工作中,应以预防操作风险为主,对银行运营各项数据进行分析,最大限度规避可能存在的风险问题.为解决这一问题,不断强化商业银行的风险管控能力,做好银行内部的控制工作,相关管理部门,针对这一现象,相继下发多项文件[2],对商业银行内部控制工作进行指导,从而规避各种风险问题,有利于维护商业银行持续、稳定运行与发展,进一步提高商业银行经济效益,由此,能够看出内部控制与操作风险控制重要性,为更多商业银行工作开展奠定良好基础.
二、商业银行内部控制与风险控制概述与总结
(一)商业银行风险管理与内部控制概述
早在1953年国外就已经提出商业银行的内部控制理论,相对于国内商业银行内部控制理论出现较早.对商业银行的内部控制理论加以分析,从广义上来讲,商业银行内部控制工作,主要可以划分为管理控制与风险控制两大部分.其中,对商业银行风险控制工作进行分析,风险控制工作涵盖组织、策划、活动记录、呈现执行、可靠性等多种内容[3].对管理控制加以分析,管理控制主要涵盖审批的制度以及财务报表等工作编制,管理制度的有效落实,能够为商业银行风险控制工作提供保障,而商业银行的风险控制工作,则是管理控制的重要构成部分.商业银行的委员会,对内部控制与风险控制工作提出进一步要求,主要为确保商业银行业绩、提高财务信息可靠性以及提高银行内部管控能力.对商业银行的风险控制进行分析,商业银行委员会风险制度作出明确规定,只有符合国家的相关规定,落实风险管控制度,才能确保商业银行信息真实性.对商业银行内部控制与风险控制进行分析,可以将上述两种控制方式解释为,以风险控制为基础,明确风险控制的有效性与真实性,并以商业银行的财务报告为基础,将内部控制与风险控制加以结合,从而提高商业银行的内部管控能力,降低商业银行实际运行存在的风险问题.
（二）商业银行内部控制预防风险控制性质总结
对商业银行的内部控制工作进行总结与分析,其主要目的,就是为了控制商业银行运行存在的问题,从而提高商业银行的经济效益,合理控制银行支出行为.但是,在商业银行的实际内部控制工作中,一定要遵循相关法律政策与管理制度,充分重视银行的负债以及资产统计工作,做好负债管控工作,将银行负债控制在合理范围内,最终提高商业银行的风险控制有效性.风险控制作为商业银行控制的重要環境,应结合商业银行的性质以及内控要求进行综合考量,以商业银行性质为基础,对内控工作加以总结.银行内控工作具有独立性,可以将内控结果进行直接汇报,而银行的管理人员,则应遵循国家风险管控制度,为商业银行风险控制工作加以精准判断,从而做好银行内部的风险防控工作,将风险因素遏制在源头.其次,商业银行内部的风险控制部门归属于银行监管工作,因此,风险控制与监管工作,需要调动全员参与性,做好各个环节的风险管控工作,提高人员风险管理,确保风险管控因素合理性.此外,银行内部的风险控制部门,应确保自身工作权威性与合法性,从而遵循内部控制原则,充分发挥风险控制作用,严格把控银行内部存在的各类风险问题.
三、商业银行的内部控制、操作风险控制有效策略
(一)完善内部控制体系提高风险管控能力
要想进一步提高商业银行的内部控制与操作风险管控能力,在实际的工作中,应当结合商业银行具体情况,制定科学、合理商业银行内部控制体系,只有这样,才能最大限度提高商业银行内部控制与操作不规范引发的风险问题.因此,在商业银行的具体工作中,商业银行内部管理工作人员,应当结合银行的当前发展现状,并结合银行工作实际要求,明确银行内部的操作风险要点.只有遵循这些基本要点,并在此基础之上,重新确立适合银行的内部控制与操作控制目标,才能从根本上解决存在的风险问题.因此,在具体工作中,首先,银行内部的风险控制工作人员,应不断健全银行风险控制制度,强化银行内部风险管理能力,在具体工作中,不断完善风险管控制度.其次,银行内部的管理人员,应当对银行运行状况进行全面分析,并结合银行未来发展趋势与要求,构建与操作风险控制相配套的管理制度[4],从短期、长期角度实现商业银行的内部控制基本要求,从而满足商业银行未来发展与经营趋势.只有在制度上不断完善,才能解决当前商业银行内部体系存在不完善之处,并立足于商业银行操作风险控制要求,制定合理风险规避措施,从而提高银行内部的控制水准,降低各类风险问题对商业银行运营带来的风险问题.
（二）提高银行职员素养降低人为操作风险
对银行内部控制工作加以分析,在银行控制工作中,银行工作人员的职业素养,在一定程度上决定银行风险控制能力.因此,只有银行内部工作人员,在风险控制工作中,充分发挥自身风险控制能力,并以科学、合理风险控制方式,才能降低人为操作风险.所以,在银行实际工作中,应做好人员培训工作,不断提高商业银行工作人员综合素能,从而规避商业银行运行过程存在的各类风险问题,解决潜藏的风险隐患,从而提高商业银行稳定运行能力.首先,在商业银行具体工作中,商业银行管理者,应组织定期的培训活动,在各类培训活动中,应明确培训目标,使商业银行内部工作人员,能够清楚意识到金融市场现状以及未来发展趋势,并从银行工作角度出发,不断提高银行内部工作人员的风险意识.必要时,在每次培训工作结束后,应结合本次培训工作内容,进行现场考核工作,将考核结果纳入银行工作人员绩效考核或是年底评定中,从而激发银行工作人员学习主观性,此外,在现场考核结束后,应以抽查方式,对本次培训内容进行考核,明确商业银行工作人员存在的不足之处,针对普遍不足点制定后续考核工作.其次,商业银行内部管理者,应当结合银行内部控制不足问题加以分析,并针对不足支持,提出科学、合理的优化策略,并在这一过程中结合成本核算方式,预防核算与操作存在的问题.对当前的商业银行核算工作加以分析,在核算中,多为人工核算方式,随着商业银行整体规模不断扩大,银行业务量增加,传统的人工核算方式,势必难以满足银行工作需求,难以避免人为操作风险问题,针对上述问题,商业银行在实际工作中,可以引進先进技术,应用作业成本方式,开展成本核算工作,并在成本核算过程中,结合动态管理方式,构架完善的信息管理系统,从而充分借助现代信息技术,提高商业银行内部成本核算工作精准度,有效规避商业银行运营存在的各类风险问题.
(三)细化内部管理准则提高风险控制能力
要想进一步提升商业银行的内部管控水准,进一步强化银行的风险抗性,在实际的工作中,应当不断细化银行内部控制细则[5],不断完善细则规范,为银行风险控制工作提供可靠依据.因此,在细化工作中,银行内部管理者应充分发挥自身带动作用,从以下两大方面着手.其一,不断完善商业银行内部审计制度,深化银行风险防范作用.但是,在实际的操作风险控制工作中,商业银行内部组织依旧存在不达标问题,这也意味着,在内部控制工作中,银行的管理人员应选择科学方式,在银行内部创建独立的审核部门,并根据审核部门与银行内控工作具体要求,不断完善银行各项规定与制度,做好银行审计工作与各项操作流程要点.在这一过程中,应充分关注内部审核业务经营以及审计工作,不断优化内部控制与风险控制合理性,从而提高银行内部风险控制水准.最后,商业银行内部控制与操作风险管控工作,应做好监督工作,强化监督工作反馈水准,只有这样,才能落实风险控制工作,针对这一问题,在商业银行监督工作中,应充分重视防范工作,不断强化安全管理与监督工作力度,在实际工作,明确商业银行监督工作主导位置,最大限度降低监管力度不足导致风险因素失控.作为商业银行内部监督工作人员,应对自身行为与日常工作进行合理规范,以强制性约束为主,尽量规避监督工作不完善之处,从而健全监督管理反馈机制,进一步优化商业银行内部的控制与操作风险抗性,为商业银行持续发展奠定良好基础.
四、结束语
在商业银行运营过程中,要想充分发挥商业银行作用,提高商业银行经济效益,强化商业银行内部控制,降低操作风险问题,在实际的工作中,应结合金融市场最新发展要求,在具体工作中,从银行内部着手做好内部控制与风险控制工作,并在商业银行控制优化过程中,做好商业银行人员培训工作,从而解决各类潜藏控制隐患,推动商业银行长足发展与进步,取得更好地经营效果,维护商业银行稳定发展.
参考文献：
[1]杨益.中国银行XJK支行操作风险评价与内部控制研究[D].西安理工大学,2019 （06）：102-106.
[2]明兆祥.商业银行柜面操作风险研究[D].山东大学,2019 （24）：223-227.
[3]徐晨.基于员工管理角度的股份制商业银行操作风险管理研究[D].电子科技大学,2019 （12）：69-75.
[4]廖艳琳.内部控制视角下商业银行会计操作风险管理研究——以山东省农村商业银行为例[J].财会通讯,2019 （05）：117-120.
[5]刘莹.我国商业银行会计操作风险研究[D].重庆理工大学,2018 （09）：52-29.
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银行和内部控制引用文献:
[1] 银行和内部控制论文如何写 关于银行和内部控制相关论文范文资料2500字
[2] 银行和内部控制论文范文资料 银行和内部控制方面本科论文怎么写5000字
[3] 银行和内部控制论文范文例文 银行和内部控制相关论文范文数据库5000字
