《企业经济管理中的资金管控策略》
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摘 要：资金管理是企业管理中的核心要素,是企业财务管理所必须重视的主要问题,保证资金的合理调配、供应,关系到建筑工程是否能够正常开展,关系到企业本身的长远发展.基于此,本文首先分析了目前企业经济管理中资金管控存在的主要问题,其次立足于我国行业发展实际情况提出了几点对策,以期为企业资金管理工作人员提供有价值的参考借鉴.
关键词：资金管理 管理对策 经济
中图分类号：F832.31 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）05（a）--02
就我国多数企业管理情况而言,资金管理方法粗放的问题仍旧没有得到消除,以至于企业资金链断裂等情况频发.资金管理是保证组织、项目合理运作的重要因素,如何管理好资金、使用好资金,对于企业的稳定发展有着极其重要的促进作用,也是企业管理者务必要关注的首要问题.针对企业本身的行业特征以及对资金的大量投入、持续投入需求,务必要根据企业建设的特征以及企业的运作特征,探寻合理管理资金的途径.
1 企业资金管理的现状
受城市化建设影响以及行业发展因素的影响,近几年,高额垫资工程越来越多,也受行业发展下行因素影响,许多企业在项目中常常不能及时拿到工程款,以至于农民工也无法及时地结算工资,最终导致出现矛盾、纠纷,同时也导致企业本身的人工费、材料费极为紧张.企业在管理内部资金的过程中,材料费用、人工费用等需要通过外部银行机构结算或者结算,从资金的运作情况上来看,该情况本身属于资金体外循环模式,极其容易导致企业内部资金盈余出现不均衡的问题.尤其是大型的企业,其管理链条长,行政管理程序繁琐,企业管理者不能及时落实管理措施,同时也导致管理者不能及时有效地掌握企业资金存量、资金流向等,在投资决策、筹资等方面都体现出一定的随意性,对于企业效益的实现、运作效率的提高有着极其严重的影响[1].所以,就当前企业管理而言,加强资金管理是企业管理的重要发力点.
2 企业经济管理资金问题的成因
2.1 项目前期使用资金量较大
近几年,在城市化建设不断推进的背景下,行业竞争也进入了白热化阶段,企业之间的竞争让行业“微利”趋势越发明显,各企业为了展示自身的施工实力、资金实力,在施工中优先签订承包合同,同时提高履约保证金的注入比例.甲方一方面为了缓解自身的资金压力,另一方面为了选择实力雄厚的施工企业,在招标的过程中添加一定的附加条件,将保证金的数额作为工程招标的重要参考因素,这就直接导致建筑施工企业在“微利”的趋势下,反而不得不增加工程前期投入的资金[2-3].另外,建筑工程中的材料费用占比极高,相当一部分工程的材料为“乙方购买”,而近几年我国建筑材料市场变动情况难以把握,企业若是想要采购到低廉的材料,就需要和供应商预定,同时支付一定的保证金,这也在一定程度上增加了企业的前期投入.
2.2 流量管理基础薄弱
我国企业内部管理能力和其施工管理能力有较为明显的不匹配問题,有相当一部分企业,虽然工程部门、项目部门的组织结构完善、管理方法合理,但是在流量管理方面却缺乏应有的管理制度、管理体系,且管理者缺乏流量相关知识的分析以及培训[4].近几年,我国人工劳务费不断上涨,劳务费用的占比越来越高,企业对银行的大额提现提出了较大的需求,大规模提现的实效性这里先不作分析,企业长期的大规模提现行为,对于账户的安全必然会造成较大影响.另外,因在资金管理方面的制度、体系均不完善,所以各层级之间的信息传递也存在较大的问题,资金管理信息可能出现不畅通、不及时的问题,资金的筹措、调用极有可能会出现失误的情况,相关发展规划也因此难以有效落实.
2.3 资金控制方法不合理
资金控制方法不合理主要体现在筹资决策方面,建设周期长、体量大,许多企业为了获取经济利益,同时开展多个项目的情况不占少数,这就容易引发不合理的筹资决策,导致企业的资本结构合理性受到影响.就企业的资金结构而言,同时开展多个项目,必然会导致企业背负高比例的负债,从而来缓解企业流不足的问题,这在一定程度上增大了财务风险,同时提高了资金调度的不合理性.若是债务不能够及时地收回,企业一方面面临着资金链条断裂的问题,另一方面还会陷入信用问题,形成“恶性循环”,所以我国如今企业“以贷还贷”的情况越发普遍[5].
3 企业经济管理中资金管控的对策
3.1 完善企业资金管理计划制度
一是企业领导、高层管理,必须要求企业内部各个项目部（大型企业则由总部要求各个分部）编制年度、月度、周度资金调用计划,明确一段时间内项目的资金流入、资金流出,为企业构建起平衡的资金管理体系奠定坚实基础,保证企业的资金管理水平能够在合理的范畴内运作,秉承“先预算、后调用”的原则,避免出现资金无计划使用或者超计划使用的情况.
二是企业要在制度层面上,明确资金调用的权利以及责任,将各个项目部或者各个子公司的资金调用计划集中到企业的决策层,这样就能够从制度上保证项目部管理人员或者子公司的管理人员,参与到企业的资金调配管理过程中来,保证各个部门能够发挥各自的管理优势,同时实现对经营活动的合理约束,避免严重风险问题的发生[6].
三是要构建起和企业资金管理计划相对应的管理制度,一方面要优化企业的资金结构,保证资金的流动性,尽可能地减少沉淀资金的数额;另一方面要增强资金使用的监管力度,从内部控制优化方面来降低财务风险,保证企业的财务管理水准得到有效提升.另外,还要坚持企业决策层统筹管理的原则,保证各项计划逐层合理审批、层层把关,从而实现事前、事中、事后的全方位管控.
3.2 资金管理信息化建设
企业应该打造一个完善的、统一的资金管理平台,根据各企业的资金管理需求,实现资金结算、投资管理、财务核算系统的无缝衔接,从而真正让管理计划覆盖到企业资金管理所有方面.企业应该重点强调项目资金的整体规划以及企业资金的全面计划,信息化系统定位是保证信息化建设有效性的基础,应该将信息化系统作为支撑企业资金管理的主要平台,并让信息化系统成为企业资金管理的服务中心,保证资金的精细化管理有落脚点[7].
企业资金管理的信息化建设,还应该表现在资金集中、资金解散等方面,促使债务控制、流实时控制在企业的资金管理体系中“生根发芽”.另外,信息化建设要考虑到信息化系统本身的可拓展性,考虑到未来一段时间内企业资金管理的拓展需求.
3.3 全面落实资金计划考核制度
企业的资金计划必须要对资金的调用行为产生刚性的约束作用,企业必须要明确资金计划考核的主体,以及考核的具体过程、方法、目标,将资金计划管理真正延伸至项目部、工程部等,并让资金的实际使用部门成为企业调控资金的主导力量.同时,应该将责任人的薪酬、绩效和资金计划考核关联起来,提高各个部门责任人在资金管理方面的主观能动性,确保资金管理信息的反馈效率.相关部门在进行考核的过程中,应该对资金的执行计划进行专项考核,考核方法、考核重点切忌一刀切,而是要根据考核对象的实际特征,进行调整[8].例如,项目部门资金计划考核就需要和项目的进度、资金回笼特征结合起来.
在行政流程方面,资金计划考核必须要有统一的逐级审批办法、逐级编报办法、滚动管理办法,原则上资金管理计划一旦确定,就必须作为各个部门开展工作的依据,不得随意更改,若是发生意外情况需要对计划进行调整,必须要严格遵循行政规程.各个部门的资金需求若是在计划内,需要按照时间进行拨款,若是资金超出了计划范畴,则需要经过严格审核,判断超计划的具体原因后才可拨款.
3.4 加强资金计划管理人才培养
人力资源是保证企业合理运作,提高管理水准的基本要素,企业在完善制度、推进信息化建设的同时,应该注重人才的培养,加强对企业目前在职财务管理人员、预算管理人员、各部门责任人的培养,让其认识到企业资金计划管理的重要性,并了解到企业资金的合理调控方法.应该围绕企业的资金计划管理,建立起长期、短期的培训制度,实现动态化的人员培训,以此来保证行政手续的有效落实,避免出现操作风险.
4 结语
综上所述,资金管理是保证企业稳定运作,避免工程资金链断裂的主要工作,当前我国建筑施工企业受到诸多外部因素影响,存在前期投入大、资金管理缺位等问题,以至于企业的劳资关系过于紧张,导致企业的资金链无法得到有效控制.企业的资金管理其实相对简单,企业应该考虑的是工程资金回笼的周期以及资金支出的周期,企业在不断完善管理制度、推动信息化建设的同时,应该积极拓展融资渠道,和社会担保公司、银行等建立起紧密的合作关系,保证企业的资金能够得到有效地周转、调用,避免陷入“以贷还贷”的恶性循环中.望广大从业者对上述内容有足够的认识,并在实践中不断探寻资金管理路径.
参考文献
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郭喜波.施工企业项目资金管理研究[J].当代会计,2019（11）.
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