《建筑施工企业资金管理存在的问题与对策》
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摘 要 资金是企业运营的前提条件,建筑施工企业因项目工程点多、面广、周期长等特征,对流动资金有更高的要求,资金管理成为了所有建筑施工企业面临的重要难题之一.在此背景下,本文以建筑施工企业资金管理作为研究对象,对资金管理问题展开研究.首先阐述资金管理的概念、目标以及内容;然后结合建筑施工企业资金管理现状,深入分析其目前存在的主要问题;最后针对问题,从资金管理方式、制度以及使用率等方面提出对应的策略,以期对我国建筑施工企业有所帮助.
关键词 建筑施工企业 资金管理 财务共享模式
近几年,我国政府极力支持国家经济发展,经济市场呈现欣欣向荣的景象.在内部和外部环境比较良好的情况下,企业只有提高核心竞争力才可以在诸多企业中脱颖而出,从而立于不败之地.对很多企业来说,资金就是其得以发展的基石,因此,资金管理在建筑施工企业的财务管理中是重中之重.建筑施工企业加强资金管理、减少资金风险、提升综合管理能力具有重要作用.建筑施工市场的竞争越来越激烈,大大压缩了企业的利润空间,因此,企业需要提高资金的利用率,对资金进行集中管理,这样才能获得长期稳定的发展.然而目前部分建筑施工企业对资金管理无论是在思想上还是在技术支持上都没有做到位,无法获得预期效益,成为了阻碍企业发展的主要原因之一.基于此,本文深入探讨建筑施工企业资金管理存在的问题,并针对问题提出相应的解决策略.
一、企业资金管理概述
(一)资金管理的概念和作用
本文所说的资金是指企业的货币资金.资金管理是指企业在遵循法律规定的条件下采用的一系列管理资金的方法和手段,目的是在保证企业生产经营正常进行的前提下,确保资金安全,提升企业资金的利用率,降低资金成本,获得更多的效益.
资金管理的作用主要体现在：第一,提高财务效率.通过网银系统、支付票据等现代化方式代工对账,使用批量付款代替一笔笔支付,以批量的主动收款取代向付款方频繁的重复收款,提高资金周转速度.第二,减少财务成本.以银行提供的资金管理服务降低人员以及设备的开支,实现内部融资,降低财务费用.第三,提高资金使用效率.企业集团对下属公司的资金实行统筹管理、发放,所获取的资金收益比单一企业的更高.第四,减少财务风险.企业利用银行的各种网银系统、数字证书和多级授权等安全系数高的措施,可保障资金安全以及减少人工操作风险,与此同时,还可以归集资金,实行统一管理,通过银行风险管理产品可以减少企业资金利率、汇率等风险.
(二)资金管理的内容及方式
资金管理的内容包括检查企业内部资金的安全性以及资金的利用率,同时完善对应的制度,使资金得当高效使用.此外,需筛选外部资金,并对其进行风险和投资管理,通过以上方式管理企业资金,使其高效有序地运行,从而促进企业发展.目前,企业进行资金管理的主要方式有报账中心、收支两线、结算中心等.
二、建筑施工企业资金管理存在的问题
建筑施工企业的主营业务为工程项目建设,在项目竣工后甲方支付工程款获得收入.目前,很多建筑施工企业都是使用项目经理负责制,因此属于独立的核算项目.而建筑施工企业的属性,致使其在资金管理方面存在问题.
(一)建筑施工企业资金管理意识薄弱
建筑施工企业的项目比较大,所以安排的管理人员比其他企业多,特别是负责一线的项目经理,普遍缺乏资金管理的意识,大部分只顾现场施工,而不顾账务,导致企业资金管理出现混乱,企业的效益受损,经常导致可以赚得更多的项目变成小赚、可小赚的项目出现亏损.
(二)建筑施工企业银行账户多,资金集中度低
很多建筑施工企业的项目资金主要来自银行贷款或者发债,而为了更好地配合银行或发债部门,建设单位要求建筑施工企業在融资的银行中设立项目专用账户用于该项目的资金收付.也有的项目需要在多家银行重新设立账户,这样做导致建筑施工企业银行账户较多并且分散,使建筑施工企业无法集中使用资金、提高资金使用率,可能出现资金链断裂风险.
(三)施工企业普遍存在垫资施工情况
新时代的到来,使建筑市场的竞争发展到白热化.尤其是在国家开始约束地方债务的背景下,在地方融资平台受限的情形下,几乎所有地区的工程项目都在建设期间缺少资金.建筑施工企业为了提高市场竞争力,则会接受建设单位要求而垫资施工,导致资金被长期占压.而施工环节中的各种费用以及人工费无法拖欠,企业只能通过银行贷款获得资金,并承担银行的贷款利息,从而被蚕食了三分之一的项目利润,使企业的资金周转不畅.
(四)施工企业应收账款与存货占压资金情况严重
当前,我国的宏观经济市场开始进入下行期,建设单位支付工程款的速度也越来越慢,甚至会拖欠工程款.此外,建筑施工市场事务比较繁杂,产业链长,具有工程项目点多、面广、周期性长等特点.此外,很多建筑施工企业还采用传统的粗放型管理方式,导致应收账款以及存货占用资金不断累积,不能做到及时收回,严重影响施工企业的资金周转率,这是当前施工企业资金管理急需解决的重点问题.
三、加强建筑施工企业资金管理的策略
针对建筑施工企业资金管理存在的问题,本文提出如下应对措施：
(一)强化企业内部人员及部门的资金管理意识
只有不断增强企业内部人员的资金管理意识,才能提升企业的资金管理水平,使企业资金得到科学合理的使用.企业在进行资金管理的过程中,需要以管理层作为资金管理的基础,同时加大对资金管理的宣传力度,使有关工作人员了解自身对管理的重要性,在科技时代的背景下,企业完全可是使用网络平台,大力宣传资金管理理念.与此同时,企业还要强化管理层的成本控制意识与加大资金管理力度,使资金管理在科学的管控及监督下,更好地完成资金管理工作.此外,在进行预算管理时,施工企业需要把工作中心从工作效益慢慢转变到财务规划方面,对比规划的资金和实际的资金支出情况,发现两者差异的主要原因,再进行高效的资金管理,展现出资金管理的效用.
（二）使用信息化技术,创建资金结算中心
第一,利用计算机技术创建资金结算中心,集中管理资金存量以及流量,及时掌握资金的需求;第二,加强和受监管账户建设单位的沟通与协调,降低非集中资金的比例,对资金进行统筹配比,使资金周转率以及使用率获得提升;第三,按照资金审批制度与流程进行资金的结算,同时以信息系统为主要的核算工具,减少人为操作的失误,这样才能使资金管理具有科学性和客观性;第四,加大对银行账户的管理力度,将建筑施工企业名下的所有银行账户都调入企业系统平台实行统一的管理;第五,完善银行开户、撤销审批程序,没有经过批准不能自行开设银行账户.
(三)加大资金全面预算管理力度,提高资金使用效率
为了提升资金的使用率,使建筑施工企业避免资金链断裂、更好地运转下去,需要全面落实预算管理理念.尤其是在人员方面,使资金预算完成闭环管理,打造“事前算赢”的资金预算管理机制.进行债务融资需要“先算后贷”“算好后贷”,对资金的支出以及预算外增加的债务进行严格管控.此外,还需及时查看债务增多或减少的情况,以保障资金的安全和稳定.完善资金的预算分析制度,加强对预算执行的跟踪以及分析,在管理过程中发现问题,同时及时查清原因,并进行改正,才可以保证预算应用的效果.
(四)加强对企业资金周转各环节的管控
第一,建筑施工企业要清楚资金流向,对资金流向的不同时期运用针对性的管理方式,使资金流向始终处在管控区域内.
第二,在投标期间,建筑施工企业要仔细地查看招标文件,同时对项目附近市场的材料信息等进行调研,有深入的了解,才能减少单位的信誉以及资金受损的可能.通过选择性的投标,能提前避免建筑施工企业承担的资金问题.
第三,签订合同期间,建筑施工企业需要仔细查阅合同条款,根据自己的实力选择项目,不选择超出施工企业资金实力的项目,如果该项目工程要施工企业垫资,那么垫资额度一定要在建筑施工企业可以承担的范畴内,同时要求建设单位提供合同进行担保.
第四,在开展项目工程阶段一定要高度关注各种材料的采购,在签订了采购合同后,要根据合同上的时间进行采购付款,提高施工各个环节的计量与签证的力度,使工程资金快速回笼,减少资金占压、施工企业应收款和存货的规模.
第五,在项目完工后的验收阶段,建筑施工企业需要派人收取项目尾款,并制定具有可操作性的清收激励制度,及时回收应收账款与工程质量保证金,确保资金回笼.
四、结语
本文以资金管理概念、作用为研究基础,对建筑施工企业资金管理现状进行了深入的分析,发现建筑施工企业资金管理普遍存在以下几方面的问题：银行账户多且散,无法对资金进行集中管理;为了获得市场,采用垫资施工等方式;应收账款与存货占比高,导致资金无法周转.基于此,提出了针对性的建议：完善资金管理制度、加强对资金各个环节的管控、优化资金管理是企业资金管理的基础,提升资金使用效率并及时回收工程款项是企业资金管理的主要内容.建筑施工企业只有高度关注资金管理,及时使用有效的方式管控资金,切实提升核心竞争力,才能获得可持续发展.
（作者单位为浙江沧海建设有限公司）
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建筑施工和资金管理引用文献:
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