《企业财务管理存在问题与其优化探究》
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摘 要：受我国经济改革深入推进和经济增速放缓的影响,部分企业的生产经营管理受到了较大的冲击,盈利能力降低,财务风险呈上升趋势,在此背景下,多数企业试图从强化财务管理入手来改善内部管理水平,应对冲击.鉴于此,本文从分析财务管理对企业经营管理和发展的重要性入手,总结和阐述当前企业在财务管理工作中存在的主要问题,并在此基础上提出优化的主要对策,旨在为企业提升自身财务管理水平,有效应对当前面临的外部经济环境,实现持续稳定发展提供有益参考.
关键词：财务管理;企业;筹资;投资;风险;优化
中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：2096-3157（2020）07-0076-02
一、财务管理相关理论概述
财务管理主要是指企业通过对自身的资产购置活动、资金筹集活动、利润分配活动以及经营过程中的资金流动等进行系统、科学的管理以实现预期的经营发展目标的一系列制度、活动的统称.在理论上企业的财务管理最终目标可明确为价值最大化的实现,其内容可明确为筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理、财务核算、财务分析以及财务预测和决策等.
二、财务管理对企业经营管理及发展的重要性分析
在当前我国经济步入增速放缓的新常态环境下,企业面临着经济由高速增长向高质量增长的转型发展压力,在此背景下财务管理作为企业内部管理的核心和关键内容,对于企业经营管理及发展更具有重要性,主要体现在以下三个方面.
一是完善有效的财务管理机制能够对企业的成本控制发挥促进作用,从而提升企业的综合竞争力.利用财务管理理论中的本量利分析工具、作业成本法、目标成本法、标准成本控制与分析等成本控制理论能够为企业在生产经营管理重找到靶向性较强的增收节支渠道,从而合理降低产品成本,增强市场竞争力.
二是完善有效的财务管理能够对企业调整资本结构产生影响,从而降低资金成本.对于企业来说,最优资本结构可以有效降低自身财务风险和资金成本,而在财务管理工作中通过对长期负债和短期负债的合理筹划、长短期投资的规划等使企业的资本结构趋向最优,实现财务风险和资金成本的最小化,最终实现增加企业价值的目标.
三是完善有效的财务管理机制能够对企业的各项经济活动实现全过程的动态监控,从而有助于企业大幅降低经营活动的各种风险,实现稳定持续发展.
三、企业在财务管理工作中存在的主要问题分析
虽然完善有效的财务管理机制能够对企业的生产经营管理及发展产生重要影响和作用,但是在实务中受各种因素的影响,多数企业在开展财务管理工作过程中存在较多问题,主要体现在以下几方面：
1.企业财务管理实施环境方面存在的问题
财务管理实施环境是一个多元化的概念,对于企业来说财务管理实施环境融合了财务管理模式、财务管理制度、财务风险意识和财务管理信息化环境等因素.在实务中多数企业在开展财务管理工作中出现问题,主要是受财务管理实施环境不够健全完善所影响,而这些不健全不完善问题主要体现在以下几方面.
一是财务管理模式不够明晰.
财务管理模式是企业开展财务管理的总纲和起点,在实践中企业可以采用的财务管理模式主要有集权模式、分权模式、集权分权相结合的模式三种,这三種模式各具优势和不足,需结合企业管理实际加以选择应用.但是当前多数企业在财务管理模式选择过程中普遍存在不够明晰的问题,无论是采用哪一种模式都未能充分体现出该种模式的特征和优势,使财务管理总体上呈现出无序的状态.
二是财务管理制度不够健全.
健全完善的财务管理制度是企业开展财务管理工作的主要依据和标准,因此是财务管理实施环境的重要组成部分.当前多数企业在开展财务管理工作中主要存在以会计准则、财经法规代替财务管理制度的现象,而没有结合企业的实际情况分别在会计核算制度、财务内部控制、固定资产管理、资金管理以及财务分析等方面做出详细、具体的规章制度,从而弱化了制度在财务管理工作中的约束管控作用.
三是财务风险意识不足.
对企业潜在的财务风险进行防控以降低其对企业运营管理产生的不利影响是企业开展财务管理工作的具体目标之一.但是在实际工作中多数企业却存在财务风险意识不足的问题,一方面是企业的管理层对财务风险的破坏性认识不足,对于企业自身的财务状况过于乐观,在经营管理过程中采取积极的财务风险防控制度、措施的主动性不足,经常是在出现财务风险之后才采取事后补救措施;另一方面则是在企业内部没有建立具体的程序化的风险识别、风险评估、风险分析、风险预警和风险应对机制,对于财务风险的事前、事中防控较为缺乏.
四是财务管理信息化程度不足.
财务管理信息化是提高企业财务管理效率的主要环境因素.当前企业在开展财务管理工作时普遍面临着因信息化程度不足而存在信息孤岛的问题,即财务部门和业务部门之间的数据资源相对独立,难以形成有效的对接,使得企业在开展财务管理工作时难以快速、准确的从业务部门获取数据,从而影响了财务管理的效率,弱化了其对管理层进行财务决策的支持作用.
2.企业具体财务管理活动方面存在的问题
企业具体的财务管理活动主要涉及投资、筹资、营运资金,在此分别结合这三个方面的财务管理活动加以分析.
一是在投资管理中存在的问题.当前企业在投资管理中存在的问题主要体现在两个方面：一方面是投资具有短期性,即投资活动主要以实现企业规模扩张为主要,这种投资方式缺乏对企业流量、风险报酬以及资本结构等的合理规划和权衡,从而易对企业长期发展带来运营管理风险;另一方面是在投资风险较高,即企业在投资过程中,容易因投资资金来源渠道单一并且难以采取较为合理的投资组合来进行投资风险规避等因素而存在较高的潜在风险.
二是在筹资管理中存在的问题.企业在筹资管理中存在的关键问题是在筹资活动中难以保持合理的资本结构,即企业在筹资过程中受融资渠道狭窄、融资偏好等因素的影响而过于依赖负债融资,并且在负债融资过程中对于长短期负债的安排不够合理,从而导致使得企业不仅存在较高的偿债压力,并且存在短期负债规模过高容易产生流动性不足的风险.
三是在营运资金管理中存在的问题.企业在财务管理工作中对于营运资金的管理关键在于维持企业具有足够的流动性,但是当前多数企业在运营管理过程中普遍存在流动性不足的问题,这不仅受外部环境和国家宏观金融调控政策的影响,同时还受企业内部管理的影响,即对于应收账款、存货等管理不善,造成流动资金被无偿占用,资金周转率降低,增加了企业流动性不足的风险.
四、企业优化财务管理的主要对策
如上文所述,企业在财务管理实施环境以及具体的财务管理活动中所存在的诸多问题造成了企业财务管理效果难以达到预期.在此笔者结合上文所述问题,对企业的财务管理提出如下优化对策.
1.对企业财务管理实施环境进行优化
一是结合企业实际管理情况对财务管理模式进行明确.不同规模、不同发展阶段的企业所采用的财务管理模式应当各有不同,规模庞大、管理体制较为完善的企业集团应当采用集权型的财务管理模式以提高集团总部对各成员单位的财务管控力度,防止财务风险的产生,而对于中小企业来说应当采用集权分权相结合的财务管理模式,在控制财务风险的同时赋予各部门以及成员单位一定的财务自由权,以提高其参与财务管理的主动性,为企业生产经营发展创造具有一定自主权的环境,对于一些管理机制非常健全的企业则可以采用分权财务管理模式.
二是对财务管理制度进行健全,为财务管理活动提供相应的制度、规范依据.企业应当结合自身的财务管理情况对财务管理制度進行健全和完善,以便于为各项财务管理活动的执行提供依据.
三是强化财务风险意识,提高财务风险防控能力.企业管理层一方面要转变对财务风险破坏性的认识,主动在管理工作中融入财务风险的相关防控制度,通过在管理过程中强化财务风险防控意识来加强财务风险的防范能力,另一方面则要在企业内部建立融合了风险识别、分析、衡量以及应对的预警体系,实现对财务风险的事前、事中防控.
四是建立财务管理的信息化平台.依托当前的大数据技术和财务共享技术在企业内部搭建财务信息化平台,实现业务部门和财务部门之间数据的互通共享,消除信息孤岛,提高财务管理的效率.
2.对具体财务管理活动进行优化
一是对投资管理的优化.企业一方面要将投资管理与企业的战略管理结合起来,不能单纯以规模扩张作为进行投资的唯一衡量标准,而应当与投资的流量、资本结构和风险报酬等因素结合起来,提高投资的战略性,降低投资风险;另一方面则是要结合投资的资金需求和来源渠道,制定投资组合策略并采用内含报酬率法、资金成本比较法等方式加以选择,以实现风险与投资收益的匹配性.
二是通过筹资管理实现对资本结构的调整优化,降低筹资风险.企业在筹资过程中应当以最优资本结构理论为指导,对权益融资和负债融资的总体规模进行控制,并在此基础上,通过创新融资方式、拓宽融资渠道等方式来对长短期负债的结构比进行调整,实现负债总规模、长短期负债结构均是符合最优资本结构的,从而有效降低企业偿债压力和流动性不足的风险.
三是对营运资金管理的优化.对于营运资金管理的优化,关键在于满足企业在运营过程中对流动性的需求,即应当通过制定应收账款回款管理制度来加速回款速度,减少流动资金的无偿占用,同时利用最优经济订货批量以及制定科学的销售政策来减少存货占用,提高流动性,降低企业流动性不足的风险.
五、结语
本文结合财务管理的相关理论,分别从企业财务管理实施环境以及具体财务管理活动的角度对其在财务管理工作中存在的问题加以分析和阐述,然后结合这些问题提出一些具体的优化对策,希望企业能够有效提升财务管理水平和应对当前的经济环境,实现持续稳定发展.
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作者简介：
吴雪花,供职于浙江明讯网络技术有限公司.
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