《事业单位开展内部审计工作过程中常见问题与对策》
该文是事业单位和内部审计相关硕士毕业论文范文与审计工作相关专科开题报告范文.
摘 要：加强事业单位内部审计工作,提升审计工作质量和实效,对保障事业改革发展有积极作用,然而在内部审计实施过程中依旧存在系列现实问题.本文对开展内部审计工作过程中编制工作计划、开展现场工作、督促整改落实存在的问题进行分析并提出对策,旨在通过本文的初探为加强事业单位内部审计监督方面提供有益借鉴.
关键词：事业单位;内部审计;常见问题剖析;对策
一、前言
内部审计是监督事业单位党风廉政建设、规范经济管理行为、提高财政资金绩效的重要手段.内部审计有效运行不仅可以发现单位日常管理过程中的漏洞、盲点,更能为领导科学决策提供可靠依据,但就目前事业单位内部审计工作运行现状来看,仍存在诸多问题.笔者以开展内部审计工作过程中编制工作计划、开展现场工作、督促整改落实等3个重要环节为切入点,总结归纳常见问题、剖析原因,并提出相应对策.
二、开展内部审计工作三个重要环节常见问题
(一)编制年度审计工作计划环节
为全面合理有效安排审计工作,内部审计部门通常会编制年度审计计划,但很多内部审计部门不能按照审计计划完成审计工作,排除临时增加工作任务的情况,主要问题在于：一是其他部门向内部审计部门报审项目时目的不明确,有的部门为避免疏漏,无论项目能否启动或完工全部报审,有的部门为减少麻烦,审计部门不问就不报.二是项目管理部门或项目组不了解项目批复单位对項目管理的要求,不能提供相关的制度、办法等,以致难以判定开展审计工作的必要性,降低审计工作效益.三是根据单位内部分工,有的部门负责项目管理,有的部门负责项目执行,或者成立临时机构负责项目管理等,多头管理易出现重复报送或漏报.四是不能持续对报审项目负责.有的项目报审后,出现项目取消、延期、重大变更等情况不知会审计部门.
(二)开展内部审计业务环节
内部审计部门按照审计计划或相关部门委托开展审计业务,然而有些内部审计工作效率并不高,排除审计人员业务能力水平因素,与被审计单位对接过程中也存在拉低审计效率的问题：一是被审计单位不能按照审计通知书的要求及时、全面提供材料.特别是涉及材料多头存放,不明确责任人汇总收集时,将导致审计工作较难开展,降低审计效率,甚至影响内部审计人员的审计判断.二是审计人员不能够高质高效地向有关单位或个人调查了解情况,有的被审计单位责任分工不明确,经手人、负责人相互推诿或表述大相径庭,无法准确还原业务发生始末.三是不能高效交换审计意见,有的被审计单位不愿认可审计发现的问题,又不能提供材料进行佐证,便过分强调客观原因以及领导授权,或者每次只对需要交换的某个问题进行佐证,拖延报告出具时间.
(三)审计整改环节
审计意见整改落实对规范单位管理、避免问题发生有着重要作用.被审计单位承担主要整改任务,内部审计部门承担监督和检查的责任,然而在实际工作审计整改落实也存在诸多问题.一是被审计单位缺乏主动整改的意识.被审计单位（个人）不能认识到整改是被审计单位必须要承担的工作,往往是不催不改.二是无人整改.项目审计、离任审计往往是在项目完成、被审计个人退休发现的问题,无人愿意对其进行整改.三是整改不彻底.被审计单位（个人）通常不能主动深入思考问题发生的根源,存在整改流于表面、涉及利益的部分不整改、以往审计提出的问题重复发生等.四是整改完成的标准不够明确具体.被审计单位自行划定的整改到位标准通常不高,但如何整改算作整改完成尚无明确制度标准,普遍存在整改标准人为把握的情况.
三、原因剖析
(一)被审计单位对审计工作了解不够充分
审计不是新鲜事物,但仍有同志对审计的认识存在偏差,抱有“审计就是找茬的”“审谁就是谁有问题”,特别是“请外面人审谁谁就有大问题”等主观臆断,不能客观认识审计工作,影响部门间的衔接配合.有同志对内部审计和纪检监察的履行职能存在误解,甚至认为内部审计就是纪检办案,影响内审工作深入开展.没有正确认识到有些事过去可以做,但现在不能做;有些事以前想做就做了,现在就需要反复查阅规章制度,合规地做;有些事过去做了就做了,可能没有人去深究,但现在纪律的红线明确,谁触犯了,不但自己违纪,还要连带领导问责.同时还有同志存在审计是“挡箭牌”的错误思想,凡事都想审计部门参与进去,不能正确认识审计的职能与职责.
(二)管理部门和内部审计部门履职不完全到位
一个项目从立项申报到竣工验收,不仅需要项目负责人和项目组的努力,也需要多个管理部门的通力合作,项目管理部门在项目实施过程中对项目监督指导不到位,资金管理部门对项目资金控制不到位,导致项目实施过程中走板变形.内部审计部门对审计工作宣传不到位,内部审计机构独立性不强,有的内部审计人员日常工作中与其他部门沟通交流不充分,知识结构单一,不能宏观系统把握审计项目,在执行中又常常以监督者姿态出现,很容易让被审计单位（个人）产生敌意,出现不配合工作的情况.有的内审人员秉持家丑不可外扬的错误理念,或者担心提出问题被同事差评,回避审计发现的问题,象征性提意见建议,降低了内部审计的客观性和权威性.
四、几点建议
(一)持续提高对审计工作的重视程度
领导重视往往是工作能否顺利推进的重要因素,单位负责人亲自听取审计工作情况汇报、审计整改工作情况汇报,重视内部审计的服务职能,对审计工作亲自部署、亲自抓落实,及时解决内审工作遇到实际困难与问题,为内审人员撑腰、排除阻力,加强审计队伍建设,建立健全科学合理行之有效的内部审计制度,加强内部审计工作的独立性和完整性.通过压力传导,各被审计单位主要领导对审计工作的重视程度势必也将不断提升,使配合审计工作开展、落实审计整改真正落在行动上,共同将内部审计工作向规范高效推进.
(二)持续提高内部审计工作质量
内部审计人员要主动作为,不断提高业务素质,提升专业胜任能力,由维护财经法纪向主动服务国家经济社会发展大局转变,由单纯查错纠弊向内部控制、风险管理拓展.不断优化提升审计人员知识结构,推进审计人员多岗位交流、多项目锻炼,提高审计人员综合能力素质,跨专业、跨领域融会贯通,科学编制审计计划,聚焦本单位反映最强烈、最迫切的工作重点、难点、风险点,加大对重点领域、重要环节、重大事项的审计监督力度,着力实现所在单位的工作目标与国家宏观政策目标的有机统一.
(三)持续督促审计整改
内部审计部门在开展审计工作时,要微观、宏观相结合,历史地辩证地看待问题,综合分析研判,深挖共性问题或倾向性问题产生的根源,坚持标本兼治的原则,恰当的提出针对性建议,在大力督促整改工作的基础上,会同被审计单位及相关部门,共同分析审计发现的体制性、制度性问题和其他重大问题原因,合力研究落实相应的整改措施,从源头上解决好存在问题.推行审计结果与评先选优、干部考核挂钩机制,特别是要将此作为分管领导的考核内容之一,划分领导责任,对屡查屡犯的问题从重处理,持之以恒抓细抓实审计整改工作.
五、结语
新时代、新形势为内部审计工作赋予了新的使命,也提出了新的挑战,内部审计人员切实把学习党的十九届四中全会精神转化为推进内部审计事业蓬勃发展的实际行动任重而道远.
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作者简介：
董小玮,黑龙江省地震局.
本文总结:此文是一篇关于事业单位和内部审计方面的大学硕士和本科毕业论文以及审计工作相关事业单位和内部审计论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料.
事业单位和内部审计引用文献:
[1] 事业单位和内部审计参考文献格式范文 事业单位和内部审计相关硕士毕业论文范文2万字
[2] 事业单位和专项审计本科论文开题报告范文 事业单位和专项审计方面有关硕士学位论文范文2万字
[3] 内部审计和事业单位硕士学位论文范文 内部审计和事业单位类毕业论文模板范文5000字
