《国有煤炭企业资金管理与风险防范探究》
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摘 要 改革开放以来,我国煤炭产业实现了跨越式发展,取得了巨大的成就,为国家经济的发展做出了重要贡献.但近年来,我国经济面临重大转型,从侧重发展速度转变为侧重发展质量.随着改革的不断深入,国有煤炭企业的市场环境变得越来越复杂,面临的市场压力也逐步增大,由此带来财务资金管理及风险防范方面的压力进一步加大.一些煤炭企业由于无法快速适应发展中的市场经济体制,出现了严重的资金管理问题,面临的资金风险随之加剧,企业效益也随之剧烈下滑,这给企业的资金管理系统带来了巨大的负面影响,因此国有煤炭企业资金管理及风险防范的研究具有重大现实意义.本文首先对企业资金管理进行了概述,明确了其内涵、目标、内容及方法;然后总结了国有煤炭企业资金管理的特点和要求,分析了国有煤炭企业资金管理及风险防范存在的问题;最后,以煤炭行业发展趋势与宏观环境为基础,根据存在的具体问题提出了资金管理及风险防范的切实有效措施,为国有煤炭企业优化企业资金管理体系、加强风险防范提供了理论支撑.
关键词 国有煤炭企业 资金管理 风险防范
国有煤炭企业的经营发展受各种因素影响,日益变化的市场环境和各种行业内部风险因素等都会影响到企业的生产经营状况,导致企业无法达到目标效益,出现难以估量的财务风险.国有煤炭企业的资金管理及风险防范体系是否完善会直接影响到煤炭企业的经济效益,进而影响到企业的可持续发展,因此必须重视国有煤炭企业的资金管理及风险防范问题.為此,本文就国有煤炭企业资金管理及风险防范问题展开研究,以期促进国有煤炭企业的长期稳定发展.
一、企业资金管理概述
(一)企业资金管理及风险防范内涵
本文所说的资金是指资金及其活动,包括筹资活动、投资活动和营运活动.企业资金管理是指根据企业的实际情况,以企业具体的资金状况为基础,管理企业的资金活动,包括规划、调控与监督企业的资金流量与流向.企业资金管理是企业财务管理最核心内容,影响着企业整体财务状况.
风险防范是指对企业资金管理过程中的风险进行识别、评估和应对的管理过程,以实现企业资金管理目标.其中,风险是指对企业经营目标产生影响的不确定性.一个风险防范能力较强的企业,可以有效地防止或减少资金的外流,使企业健康地发展.
企业资金管理和风险防范的关系是相辅相成、相互促进的.一个资金管理能力很高的企业,其对风险的防范能力必然很强;相对的,一个风险防范能力很高的企业,能够提高资金的收益数量,促进企业资金管理能力的提升.
(二)企业资金管理内容
企业要根据自身实际情况科学合理地进行资金管理,提高企业的经济效益,企业资金管理内容主要涉及以下四个方面.
1.合理控制企业筹资规模,优化筹资结构.企业应根据资金预算合理规划企业资金筹集的规模和筹资方式,以期以较低的筹资成本,获得优质的资金来源,满足企业生产经营的需要.在筹资过程中要合理选择和优化筹资结构,做到长、短期资本、债务资本和自有资本的有机结合,有效地规避和降低筹资中各种不确定性因素给企业带来损失的可能性.
2.科学合理地做好投资计划与决策,均衡投资风险与收益.企业要以自身实际生产经营现状和财务分析结果为依据,在充分做好市场调查前提下,按照科学的投资决策程序,进行投资项目的可行性分析,科学预测投资所需资金的数量和时间,采用适当的方法,筹措资金,保证投资项目顺利完成,尽快产生投资效益.企业在进行投资时,必须在考虑收益的同时认真考虑风险,只有在收益和风险达到比较好的均衡时,才有可能不断增加投资效益,实现财务管理的目标.
3.构建科学完善的资金管理体系.资金是企业赖以生存和发展的基础,在企业经营过程中,资金的完整性、正常周转、合理使用、损失浪费控制等,均为资金管理的重点内容,为进一步提高企业资金管理的质量,完成企业资金管理目标,企业要建立科学的资金管理体系,完善企业内部资金使用和管理责任制度,为企业生存和发展提供有利的资金环境.为实现这些资金管理目标,企业应该从经营管理的各个层面,分别构建资金管理的事前防范体系、事中控制体系和事后监督体系,帮助企业有效规避资金风险.
4.监督资金的使用,防范资金管理风险.作为现代化的企业要重视设置内部审计监督机构,来完成资金管理监督工作,对于企业的日常资金管理及重大经济活动背后的资金活动,内部审计监督部门要发挥其有效的监管职能,审核资金活动的合理性,及时发现资金管理漏洞,有效防范资金管理风险.与此同时,企业各职能部门,也要在业务范围内发挥好资金管理的监督作用,将经济活动有关的资金变动信息,及时反馈给资金管理部门和内部审计监督部门,以便充分了解资金管理计划的实施情况和资金管理目标的实现程度,作出合理调整统筹,使得资金的使用更为科学、合理和有效.
二、国有煤炭企业资金管理的特点及要求
随着国内外经济形势的变化,我国经济增长也进入了一个新的增长阶段,逐步形成了以消费型经济为主导的绿色创新型经济结构.在这一背景下,煤炭行业进入了需求增速减缓期,各个煤炭企业面对过剩产能和大量库存纷纷调整企业结构,优化产业布局.此外受“十二五”期间能源结构调整影响,煤炭需求量大幅度降低,过剩产能持续堆积,煤炭行业要加快供给侧结构改革,淘汰落后产能,优化产能结构和产品结构.
(一)资金管理的特点
随着经济的持续发展,国家经济结构的转型,煤炭市场也日趋集中,大型煤炭企业越来越多,因此国有煤炭企业要想在众多企业中脱颖而出,提高自身竞争力,就要加强资金管理,国有煤炭企业资金管理的特点有以下三个方面.一是煤炭行业的普遍特点,在开工前要经过漫长的生产准备期和矿井建设期,工人、设备需求大,安全措施要求高,因此整个生产周期持续时间长,工程量大,投资额度大.二是国有大型煤炭企业的生产发展受到政府的影响,但也反过来直接影响着政府的财政收入.三是煤炭产业是政策性比较强的产业,因此国有煤炭企业的效益受到整个行业市场的影响,在资金管理方面要求精细化管理.四是国有煤炭企业的财务信息化水平还不够,影响着资金集中管理的效果.
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