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摘 要：内部控制是企业永恒的主体,特别是对于连锁类的汽车经销企业而言具有更重要的意义.进入2014年后,我国的汽车产业和汽车销售面临着各方面的压力,在这种情况下,如何生存下去成为汽车经销企业需要解决的首要问题,而内部控制是汽车经销企业能够生存下去的主要手段之一,良好的内部控制可以增强企业的竞争力.本文运用内部控制的基本理论,分析了和诚汽车公司的内部控制的基本做法,指出了在将内部控制运用到实践的过程中应注意的问题,并提出了对策和建议.
关键词：内部控制 风险管理 控制措施
一、研究的背景和研究的意义
中国自改革开放以来,经济持续高速发展,带动了我国乘用车行业的迅速发展,2013年全国乘用车产销量同比均迎来较大幅度增长,增长率达到20%.从最早的高消费品,到目前的代步工具,再到以后将会成为的个性与生活展示品,消费者的购车心态、观念以及购买力都在发生着巨大的变化；汽车的全新意义也在通过外观设计、内部空间、个性智能、安全装备等各方面要素体现出来,这使得汽车市场拥有了巨大的魅力和潜力.
但是随着车市异常火爆而来的泡沫经济与交通拥堵等问题却令国家与政府的宏观调控成为了必然.
2014年3月,杭州成为继北京、贵阳、上海、广州、天津之后第六个实施车辆“限牌令”的城市,乘用车销售面临着史无前例的尴尬处境.
这样的市场环境,对目前为止处于高速发展期的汽车经销商集团是十分不利的,为了扭转这样的局势,一个合理的、高效的、可以为决策提供帮助也可以节约成本的内部控制体系必不可少.
二、 和诚汽车风险评估与对策
(一)和诚汽车的风险的划分及处置程序
1.低级风险与处置
不会给公司造成实质性损失,对公司的影响轻微且时间较短.发生或预计发生低级风险时,若出现在4S店,由4S店该部门经理层进行处理,并向总经理和总部该部门经理层汇报；若出现在总部,由总部该部门经理层进行处理.并向总部该部门总监汇报情况.
2.中级风险与处置
将会给公司造成一定程度的实质性损失,影响时间较长并将对公司运营状况（包括整车销售、用品销售、售后维修等）造成一定影响.发生或预计发生中级风险时, 若出现在4S店,由该部门经理层向4S店总经理汇报并提请管理层意见,而后据实汇报处理结果；若出现在总部,由总部该部门经理层向本部门总监和集团董事长汇报并提请意见,而后据实汇报处理结果
3.严重风险与处置
对公司影响时间较长且给公司带来重大实质性影响,且会造成公司所销售产品或服务论文范文剧烈波动.发生或预计发生严重风险时,管理层（包括集团董事长、各4S店董事长、集团总经理、集团各部门总监、各4S店总经理）开会商讨措施,及时向母公司（浙江国大集团责任有限公司）汇报,并向外界披露必要信息,迅速安排有效解决措施,将损失下降到最低.
(二)风险应对
公司应按照“避免风险,减少风险,分担风险,接受风险”原则,对公司的风险实施有效控制,使之的剩余风险能在企业的风险容量内.
由于和诚汽车的企业性质和管理层风格,和诚汽车风险容量较大,是一个风险偏好型企业.因此在和诚汽车集团内,当遇上高级风险时通常优先采用的是减少风险,其次是分担风险,再次才是避免风险；当遇上中级风险时,采用的通常是减少风险和分担风险；而当风险评分低于60的时候,一般来说会在成本合理范围内选择减少风险,若成本大于接受风险成本则会选择接受风险.
三、内部控制的措施
和诚各部门根据总体目标和各自的小目标,采取了适当的措施,来实现产值与客户满意度的高提升.内控措施主要包括风险存在时的风险评估与应对,和日常经营过程中内控制度的建立与运行.
(一)内控部门的设立和运作
1.设立内部审计部门
在审计部门成立初期,为提高内部控制体系建设效率,集团内部各部门和各4S店应积极提供有效帮助,配合审计部门的工作.
审计部应承担的职责有：
① 整合建立完整的内部控制体系,使之能在公司内部各个环节中有效运行,并对公司所存在的风险进行管理；
② 对公司内控的流程全面梳理、整合、改进、完善；
③ 帮助公司内各部分更好地实行现有体系,并评估实施结果,保证高级管理层的指令能被100%执行到位.
审计部门建成后,其工作具体内容将会有很多,主要是制定全局和部分的工作目标与计划,对公司各级人员组织有针对性的内控培训,对公司关键内控点的检验以及对内控效果的检查评估.
(二)内控制度建立和实施
在和诚汽车内部,其汽车经销商集团的特殊性使之采用了集权制和分权制并存的状态,即每家4S店由4S店董事长、4S店总经理管理,高度自治.但同时各部门又受到总部对应部门的统一领导和指示.为了使4S店总经理和部门总监之间管辖的不冲突并提高公司的经营效率与效果,以下从3个方面阐述公司的内控体系.
1.公司整体角度的内部控制
从企业整体角度来说,内部控制并不仅是书面的制度组成的规章,必须要在有效的实施之中内部控制的意义才能够被体现.
首先,公司的内部控制环境并不是简单的、可眼见的物质环境,也包括公司的文化、理念等.
其次,作为兼有销售业和服务业特征的汽车经销商集团,和诚的信息沟通渠道比通常企业更为顺畅,建立有互相之间的月对接数据整理表,以便管理层查阅.
最后,在企业整体有严格的体制监督系统,包括OA、优企以及接下来将运用于公司各系统中的其他新软件.
2.公司各部门的内部控制
和诚汽车内部目前将集团运作划分为4个部门,财务部、投资部、行政人事部、运营管理部.
（1）财务方面,日常内部控制包括以下方面：
①日常财务管理使用PDCA循环模式,利用计划（Plan）、执行（Do）、检查(Check)和行动（Act）四部分的不断循环,确保财务工作的细致到位；
②不同岗位的财务人员分配不同的授权与审批工作,保证不相容职位的分离,设定资金入账、划出、记录、报告等的权限；
③财务报告管理,应包括报告的合法性、准确性、及时性控制.
（2）投资方面,主要是对投资的审核和对工程的廉政与工程质量的检测.
（3）行政人事方面
①制定公司的人力资源配套措施,包含不同体系不同岗位上的人员的录用、流通和培训机制；
②制定人力资源考核配套措施,包含个人考勤、任免、考核,组织考核等；
③制定公司福利标准,包含节日过节费、餐费及其他福利；
④制定公司办公用品的维修、更替、采购标准.
（4）运营管理方面
① 设计方面,要求业务流程划分明细,分为整车销售和后汽车部分.其中后汽车部分包含二手车置换业务、精品装潢业务、保险业务、电子商务业务等,根据不同业务分别罗列流程,将控制措施嵌入业务流程之中,明确各部分、各人员的职责,不断地识别问题和风险,持续优化业务流程,最终形成符合企业、行业大背景的有效业务内控系统.
②电子商务执行方面.由于电子商务（包括网络营销和淘宝和诚旗舰店）是新型业务,因而在该方面的制度正在逐步建立之中,目前主要包括月报填报办法管理、流量跟踪管理和网络安全管理几个方面,对于效果的评估有待OA管理软件的推广后实现,目前的监管措施以高层检查为主.
③用品方面是目前集团走向后市场、应对整车销售市场难关的重
要法宝.在此将对用品的内部控制流程着重梳理.用品方面包括采购、销售、质检等方面,所以内部控制措施可以分为高层检查、行为控制、审批与授权、验证与核实以及不相容职务分离等.
四、结论、建议及研究的局限性
(一)结论与建议
在目前波动的市场环境下,不管是国内的宏观调控还是国外的经济波动,对汽车行业的冲击都非常巨大.而攘外必先安内,汽车经销商集团必须以最短的时间建立系统的内部控制系统,提高经营效率降低成本,才能够立于不败之地继续高速发展.
风险投资公司:2013注册会计师《公司战略与风险管理》基础班2
建议主要有以下几点：
1.审计部门应和网络技术部门充分接洽,将内部控制系统融入到日常管理系统之中,最大程度上保证制度的执行到位；
2.审计部门应就现有内部控制体系分别针对高级管理层、经理层和普通员工进行培训,采用严格的考试制度,以80分为标准,未通过本职工作内部控制考试的员工不得上岗；
3.审计部门应对总经理负责,定期或在出现重大事项时向总经理汇报内部控制情况.
(二)局限性
因行业保密性问题等综合因素,无法了解到其他经销集团的内部控制情况,本文的内部控制情况只能代表和诚汽车的国企经营情况,使用范围小.另外,由于内部控制体系是需要不断修改中进步,本文制度尚未被公司管理层采纳,所以无法在实战中被修改.综上所诉,本文在实用性和参考价值方面存在一定的局限性.
参考文献：
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总结：本论文是一篇免费优秀的关于风险公司论文范文资料。
风险投资公司引用文献:
[1] 投资公司毕业论文格式范文 运营模式有关硕士毕业论文范文8000字
[2] 风险管理论文范文资料 投资和项目公司方面有关论文如何写2万字
[3] 财务风险和融资公司专科开题报告范文 财务风险和融资公司方面有关在职开题报告范文2万字
