《关于企业内部控制机制》
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立足自身从事审计工作实际,将《关于企业内部控制机制的几点思考》作为调研课题,就如何加强企业内部控制、提升内部控制水平,促进企业可持续发展展开广泛调研.
一、背景和意义
新形势下,随着外部市场环境的迅速发展变化,技术创新的日新月异,为适应不断变化的经济环境,使企业在日益竞争的外部环境中实现可持续发展,加强企业内部控制力度是企业健康发展的必然要求,高效的内部控制是为企业创建核心竞争力的基石,它将企业内部与外部、内部之间的相联系的各项经济活动进行标准化的规范和管理,有效提高企业经营绩效,故此,企业,特别是国有企业必须重视和不断审视自身内部控制机制,以利于自身发展.在文章当中所提及的内部控制制度,可以作为企业进行自我调控生产经营活动的一种安全保障制度,若制定了内控制度,能够推动公司经济发展.现如今,伴随着信息化管理技术的持续发展与推广,需要进一步健全公司内控制度,更好规避以及防范市场的风险上,减少企业的经济损失提高公司资本再生水平,进而推动公司持续发展与进步.
二、公司内控制度的基本内涵以及基本功能叙述
对于企业来说,如果想要保障企业自身的各种经济活动能够全面稳步的开展,并且按照计划进行实施,需及时的纠正一些企业的一些重大偏差,因此企业所制定的内部控制制度是企业自身的一种内部监控行为.在这个角度上来分析,企业所制定的内部控制制度,主要指的是企业为了有效的规范企业自身的行为以及各项生产经营活动所制定的一种相互联系、相互制约以及相互监督的一种内部控制管理制度以及相关措施的一种统称.
企业的内部控制管理制度一般是以专业化的管理制度为基础,通过科学化的管理制度,可以为企业防范以及有效额规避市场风险,从而可以起到监督公司经济发展的目标.基于多角度的内控管理机制,能够制定企业经济活动控制体系,在这种情况下,也可以通过流程化的途径来直观体现公司生产运营的业务程序所产生的管理体系.企业的内部控制由明确目标、制定标准、强化执行等等环节构成.企业实施内部控制的主要目的,是通过企业经济活动的管理来实现企业科学运行,从而实现企业经济效益的最大化.另外,公司内部环境也属于公司实行内控机制的前提.公司实施内控机制,可以在一定程度上有效的保障企业资产安全性以及完整性,确保企业财务会计信息管理的准确性以及可靠性,从而保障企业生产经营活动以及经济决策的有效运行.
三、调研方式
通过实地走访、集中研讨、座谈会等形式,广泛调研了相关资产经营、财务、内部审计等部门、下属企业、相关人员,研究了公司内控中的难点问题和怎样不断加强公司内控机制建设,研究了提升控制水平的办法和路径.
四、当前企业内部控制方面的难点
近年来,随着市场环境的变化和企业自身经营业务扩展发展,各类企业面临的外部和内部环境都存在着较大变化,企业如何在经营发展过程中夯实内部控制基础,确保企业高效有效安全运行,是各类企业都面临的课题.结合自身工作和广泛调研,个人认为,在几个方面有提升完善的空间和必要.一是在实际运行中深入摸索创新,制定一套满足自身企业经营规律,完善有效、标准科学的内部控制体系;二是形成一套运转有效,衔接紧密的财务审计风险控制机制;三是借助信息化手段,不断完善内部管理控制水平.
五、工作措施
企业若想制定内控机制,就需要全面考虑公司经济国有制特征,在具体运行时深入摸索创新,制定一套满足自身经营规律,完善有效、标准科学的运营决策制度,方可不断提高公司在持续改变发展的市场竞争水平.
(一)进一步构建完善企业内部控制体系
第一,内控流程规划.在实际工作中,应结合公司具体发展现状、主营业务特点、具体运营规模等展开全面分析,科学确定内控的重要环节,例如,通过预算管理、月度经济运行分析、年度预算调整、预决算分析等手段进行全过程跟踪管理,强化企业经济运行中的内部控制,及时发现影响公司经济运营的各种因素;第二,企业应把内控流程和具体运营活动相结合;第三,相关人员应全面分析公司内控的重要因素,整合关键因素,这针对加强公司财务内控流程规划具有重要意义.
(二)不断规范公司财务内控机制
首先,公司投资业务方面.健全公司财务内控机制,要重视公司资金的科学利用,特别是在公司投资业务方面.要科学标准的投资程序;确定投资发展趋势,设置投资目标;科学设计投资行为.就本公司来说,将对投资计划与企业整体财务状况进一步比对分析,根据年度投资需求,排好资金使用计划,研究资金筹措方式和来源;二是公司资金运作方面.健全公司财务内控制度,应有效把握公司资金运作状态.公司要科学分配资金用途,将应用况与公司和财务预算管理制度化相融合,要科学使用企业资金,进一步提升公司资金使用率,结合具体工作,进一步排摸集团及下属企业资金使用状况,合理调配,盘活资金,提高资金使用绩效.三是制度建设方面.不断完善制度,进一步抓好制度执行,确保用制度管事管资金.
(三)进一步强化风险管控
一是强化风险责任意识.企业遇到的风险包括运营风险与财务风险,企业需要提高风险管理思想,关注宏观局势的改变,市场竞争水平,对企业运营作出合理决策.通过财务审计工作例会会议,就企业经营发展中,外部检查中发现的普遍性问题,进一步强调落实,在职工中增强风险意识和责任意识;二是健全审计监督制度.这样可以稳定公司运营财务情况,提高公司内控的高效性.结合审计工作,进一步扩大审计工作覆盖范围,拓展审计深度,从传统的财务审计向经济責任审计、专项审计进行延伸,形成1+X的新型内部审计模式.三是设立风险控制部门.结合所在房管集团特点,设立集审计、法务、风险控制于一体的风险控制专职部门,为企业对外投资、兼并重组、内部管理、经营活动提供专业化的参谋和扎实的基础.
(四)完善公司内控信息化管理效果
一是公司内控信息化管理,以国资委房屋资产管理办法出台为契机,修订完善《集团内部经营性资产管理办法》,明确程序、决策、定价、后续管理等环节要素,二是提升信息化管理水平,将信息化管理方式与实际管理状况有效结合,明确操作职权,细化操作内容,为今后企业经营性资产科学化发展奠定信息化基础.三是要想确保资产管理控制活动规范性的有效提升,企业要结合资产类型、性质、用途等,由此持续完善现行的管理分类,实施分类施策,分类控制,分类运营,并发挥监督、评价和考核等作用.
总之,在市场经济背景下,企业应注重内控机制的建立.需要在生产运营过程准确认识本身特征,要根据公司经营情况合理调整管控制度及力度,进一步加强公司流程设计、提高信息化管理效果,促使公司财务内控管理质量的有效提高,为未来企业可持续发展打好基础.
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内部控制引用文献:
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