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严青 史银苏 东阳市三联信用社
摘 要：从农村商业银行角度对会计操作风险进行研究,以柜台论文范文业务和账户结算业务为主对主要的会计操作风险进行分析,准确提出农村商业银行会计操作风险的管理对策,以期能够对农村商业银行风险进行有效缓解和防控.
关键词：农村商业银行；会计；操作风险
一、研究背景
农村商业银行是我国农村金融机构极为重要的组成部分之一,它是在对改造农村信用社中,在合作制的基础之上吸收了股份而成立的合作制农村金融机构.农村商业银行旨在于扎根农村,为农村金融发展做出贡献,农村的资金是其最为主要的业务来源.农村商业银行为了能够更多地吸收农村资金,网点设置较为偏僻和分散,这也就导致了其内部控制不能有效进行,潜在的会计操作风险较大.农村商业银行会计操作风险具有风险范围较广、防控较难、管理成本较高、风险传播性较广等主要特征.通过对农村商业银行会计操作风险进行分析,提出对农村商业银行会计操作风险的管理对策,以期能够对农村商业银行的风险管理做出贡献.
二、会计操作风险相关理论
银行的操作风险实际上是指由于人为操作不当和系统漏洞不当等原因而造成的风险损失.人为操作不当也包括违规操作、错误操作、违法法律等.系统漏洞主要是指由于系统错误所引起的风险.而其他引起会计操作风险包括会计论文范文、其他不可预见的事件等.由此可知,虽然会计操作风险包括了法律风险,但是不包括由于管理决策失误和其他名誉损失等问题而引起的风险.
操作风险并不受盈利所影响,不易分散和防范；并且各种类型的操作风险具有各自的特点,较难用某种特定的方法对其进行识别和衡量.虽然对操作风险的研究已经进行了多年,但是农村金融机构对它的管理依旧较为浅显,并没有形成较为系统可靠的管理对策.操作风险所涵盖的范围非常广,从各个层面和类型来看,操作风险几乎始终贯穿其中,这一特点也决定了对操作风险管理并不同于其他风险,它涉及到多个部门,各个层次的员工都应当负有相应责任.
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三、农村商业银行会计操作风险分析
1.*结算风险中*结算是农村商业银行最为重要的业务,也是银行管理过程中极为重要的环节.*结算主要包括开户资料调查风险、大额交易风险和核对账不及时的风险.银行开户时必须是申请人提供自身的资料,此时所提供的材料是否真实、完整及合法,业务*者是否完全掌握申请人的信息资料等都是风险影响因素之一；大额交易过程中,签字审批制度是否按照规定进行都是决定风险的重要因素.农村商业银行中大额交易的结算也是风险防控的关键点,银行会计操作不合规都有可能加剧不法行为发生.由于农村商业银行地处广大农村地区,内部控制制度不健全、账面核对不及时、对账单回收率低等都会对会计操作风险造成极大影响.
2.柜台论文范文管理风险也是农村商业银行会计操作风险的主要来源.农村商业银行网点多且设置较为分散,基本上都实行柜台制.柜台以人工方式进行论文范文业务,在这过程中就具有几个风险点.首先,每日业务结束后不能及时按规定进行风险,也不能对库存论文范文等支付状况进行核对,会导致银行面临较大风险；其次,不能按照银行规定对论文范文实际库存进行查验,会为银行带来风险隐患.最后,银行收款业务不能完全按照规定进行操作.
另外,农村商业银行业务流程不够规范,员工岗位设置不够精细,制度考核工作不能落实,都加剧了农村商业银行会计操作风险.3.农村商业银行属于新兴的农村金融机构,产生时间较短,它的各方面流程和管理规范制度都不够完善,这也就在一定程度上为会计操作风险埋下了隐患.同时,银行规章制度繁多,在一开始并不能完全进行掌握.虽然农村商业银行属于新型农村金融机构,但是其仍然具备商业银行的特性,并且其运行的规章制度比单纯的商业银行更为繁复,这时员工因为不能完全理解和掌握操作规定和要求的情况也时有发生,这也就导致了银行可能面临会计操作风险.
4.对于农村商业银行而言,农村和农行是其主要的业务对象,因而网点设置较为分散,网点员工甚至可能为当地人或与当地人较为熟悉.此时,员工因个人情况而不按照银行规定进行操作也有可能引发风险.因为,银行较远且分散,监督管理部门也不能及时对网点进行检查,这也加剧了风险滋生.
四、农村商业银行会计操作风险管理对策分析
1.对于农村商业银行来说,会计操作风险是其经营管理过程中较为重要的风险之一.农村商业银行规模小、地域性较强以及股份制的特点使其不仅具有股份制特点,更具备商业银行的特点,这也就致使农村商业银行的经营管理相比传统的农村金融机构更为复杂,会计操作风险管理更为困难.因此,农村商业银行应当建立全面的风险管理制度,进一步优化自身的组织结构,实现银行内部控制机制,降低会计操作风险.
2.农村商业银行应当加强对员工素质培养,提升员工的风险防范意识.员工的专业素质是否达标决定了银行会计操作风险程度.只有银行会计操作人员具备良好的专业水平和综合素质,才能对银行会计操作风险起到缓解和防范的作用.
3.银行应当加强自身的内部控制管理制度.良好的内部控制制度是银行维持自身运营的基础,也是银行提高自身经营效率和保障财产安全的奠基石.银行不仅应当建立完善的监督和控制机制,还应当引入激励机制.通过相关考核,将银行操作风险管理转化为日常工作,建立不断提升的工作机制,并且充分发挥考核结果,将其并入各个员工的业绩中,以确保会计操作管理能够起到良好效果.
参考文献：
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商业银行风险管理引用文献:
[1] 风险管理和农村商业银行专科毕业论文范文 风险管理和农村商业银行方面论文范文数据库5000字
[2] 城市商业银行和风险管理硕士毕业论文范文 城市商业银行和风险管理方面毕业论文的格式范文2万字
[3] 农村商业银行和风险管理论文范文资料 关于农村商业银行和风险管理相关硕士论文开题报告范文2000字
