简介:本文是关于内部控制和风险管理相关论文范文素材跟内部控制方面专升本论文范文.
摘 要：自2008年国家正式颁布并执行《企业内部控制基本规范》以来,我国电力企业已经开始对自身的内部控制建设不断完善和优化,并将其作为电力企业发展过程中必不可少的一个环节.内部控制管理已经成为一种科学的管理方法,加强电力企业内控管理的建设已成为当前我国电力企业实现降本增效的基础.
关键词：县级供电企业;风险管理;内部控制
在县级供电企业中,要确保企业健康稳定地运行,风险管理在其中起到了不可忽略的作用.但是就目前县级电力企业发展的情况来看,还存在很多问题.只有不断构建完善的财务内部控制体系,做好供电企业财务管理,才能够为县级供电企业的发展打下良好的基础.
一 县级供电企业风险管理与内部控制
县级供电企业风险管理包括对企业内部风险的管理和企业外部风险的管理.它是对于县级供电企业在未来的发展过程当中所面临的风险和潜在的威胁做出的全方位全面的评估,并适时采取有效方法进行防范和控制,将风险控制在企业可承受范围内,为企业目标实现提供合理保证.县级供电企业风险管理这种评估有利于帮助企业的管理人员对整个企业的运作有一个全方位的把握,能够对企业实际管理的情况及所处的环境有一个良好的反馈和正确的认知,帮助企业管理人员更好地管理企业.
企业风险管理包括对企业内部风险的管理和企业外部风险的管理.企业风险管理是对整个企业总体的运行状况的评价.
企业内部控制指的是围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素,从设计与运行层面针对企业内部控制的有效性进行分析.所有人力资源、财务资源以及其他资源的分析和评价,充分识别县级供电企业在经营管理上的不足.推动企业不断完善内部控制体系,规范管理,有效防控风险,提高经营效率效果.针对企业内部控制的结果,可以方便企业管理人员对整个企业未来的发展做出一个计划,为企业设定未来发展的目标,为企业经营目标实现提供合理的保证,这样能够帮助企业管理人员进行更加良好的管理.
二 加強县级供电企业内控机制建设的必要性
从外部环境来说,我国经济的发展进入了“新常态”,电力改革不断加速推进给我国电力企业的发展带来了巨大影响.传统的电力企业经营行为在经济新常态的背景下已经不再适用.县级供电企业想要进一步提升经营能力,顺应时代的发展,就必须要从风险管理和内部控制上入手,围绕“三重一大”事项,加强对企业内部控制体系的监督.
从内部环境来说,风险管理和内部控制制度建设是县级供电企业发展的必然要求.在经济如此开放的大环境之下,县级供电企业时时刻刻面临着威胁.想要良好地应对环境对其带来的挑战,就必须不断加强内部控制管理的水平和对风险管理的控制,这样才能够实现良好的发展.
三 县级供电企业财务管理中存在的主要问题
从目前县级供电企业发展的情况来看,很多企业的内部控制机制相对来说比较薄弱,针对资产和资金的管理不够到位,内部控制机制还不够健全,给县级供电企业的经营和发展带来了一定风险.
缺乏全面预算管理.主要表现在：预算编制环节缺少控制制度,不具备科学性和合理性,并且在预算编制的过程中不够严谨,有一定的随意性;其次,业务预算和财务预算两者的结合还不够紧密,在项目的确定方面有待协同;最后就是针对考核指标的考核体系还需要进一步优化和完善.
资产管理不够完善.县级供电企业资产类型具备多样性、分布范围广的特点.但是又由于其管理的能力存在不足,受到资源的限制,资产管理基础仍然比较薄弱.管理流程没有得到统一的规范,不良资产和无效投资也需要得到处理.
会计核算需要得到进一步提高.县级供电企业的会计核算能力比较弱,稽核规则、稽核事项的质量都需要进一步得到提高.目前县级供电企业财务工作人员的素质普遍偏低,稽核工作的开展受到了一定的限制.
财务人力资源配置不合理.我国县级供电企业还存在财务人员学历低、会计职称不高的情况,有一些会计人员甚至是“半路出家”,不具备专业性;在供电企业不断发展的今天,财务人员专业素质不高就容易使得县级供电企业风险管理工作得不到有效开展.导致县级供电企业在财务管理制度建设与执行方面存在一定问题.
四、县级供电企业全面风险管理和内部控制体系建设的优化策略
(一)强化全面预算管理,提升财务管理的控制力度
想要对风险管理实现良好的把控,县级供电企业就必须要把工作的重点放在全面预算上,对供电企业财务管理进行彻底的改革.财务部门不仅仅要把工作重心放在会计审核上,还需要把财务管理的理念贯穿整个县级供电企业的业务之中,这样才能够充分发挥财务管理的职能和作用,实现财务和业务的良好融合.
(二)构建以风险为导向的内部控制评价机制
县级供电企业想要确保财务管理工作得到顺利有效的开展与运行,就必须不断完善和强化企业内部控制的体系和制度.对县级供电企业财务管理以及内部控制的各项规章制度进行有针对性的改革和修订,结合企业发展的实际情况,在原有的基础之上对其进行进一步的完善.对原有制度中存在的薄弱环节进行强化.结合县级供电企业在运营过程中出现的问题,及时出台、修订相应的内部控制制度,从根源上降低企业在发展过程中面临的风险.确保内部控制体系的完善和健全.县级供电企业在进行内部控制制度修订的过程当中,应该采用“立、改、废”的方式,不断建立新的条约,废除落后传统的条约,使企业不断跟上时展的脚步,内部控制体系中的核心内容一定要清晰明确.
(三)优化资产结构,提高资产运营质效
按照资产全寿命周期管理要求建立健全的县级供电企业资产管理各环节协同机制,并在该机制建立的过程当中实现全过程的监督控制,有利于资产管理流程规定规范化.针对资产管理过程中存在的问题进行实时解决,在归化、建设、采购、退役等关键环节进行业务的开展,建立日常经济活动的监督机制,针对重要互动执行要进行动态监督.还要不断规范稽核流程,明确责任落实制度,围绕稽核事项展开工作,不断提高稽核规范化的水平.对于财务会计人员来说,要不断提升自身的综合素质,加强其思想道德修养和专业技能的培训,增强县级供电企业财务人员的风险意识.
（四）不断完善监督机制,提高财务风险管控能力
1.县级供电企业应该以财务管理的模式,利用“巡查式”的方法,检查监督常态运行,并且对财务管理中的重点事项和频繁出现的问题进行多次核查,对影响县级供电企业财务管理活动的业务事项进行全面的稽核.以此来提升县级供电企业面对风险的能力.
2.要对县级供电企业中出现的重要经济活动和经济业务进行重点稽查.尤其是在资金的支出、预算管理、电价电费管理方面,对稽核疑点数、问题数、金额等因素要重点关注.
3.要对财务管理中的标准流程情况进行实时监控,按照县级供电企业对财务管理的要求,来检查在财务管理过程中是否存在违规现象,确保财务管理人员的操作和工作都是符合相关规章制度的.
4.要对整个稽核项目进行汇总和分析,对稽核过程中出现的疑点数据和其他问题要进行严格的审查,总结相关经验.
5.建立以人为本的企业管理文化环境,不断优化内部控制管理背景.在县级供电企业进行内部控制管理的时候,营造良好的内部控制环境十分有必要.供电企业想要把经营目标和企业整体发展的战略进行良好的结合和统一,就必须要把内部控制的管理思想深入县级供电企业文化的环境中,对员工潜移默化地产生影响,长此以往,营造出一个良好的内部控制环境,最大程度上发挥内部控制管理中软控制的效果.利用文化软实力帮助企业实现更好的財务管理和风险控制.与此同时,还要持续改善目前县级供电企业内部控制大环境中存在的一系列问题：对内部控制的认识还不够到位、内部控制机构设置不具有科学性、财务管理人员专业素质低下、内部控制目标定位不具有可实施性、在内部控制制度建立的过程中存在责任不明确的问题等.举个例子,某县级供电企业A在内部控制管理建设活动课过程当中,通过成立专门的内部控制组织部门,并且对办公场所进行划分,把目前供电企业内部的骨干成员都抽出来,成立了专门的内部控制小组,为企业的内部控制制度奠定良好的基础.与此同时,县级供电企业还可以通过组织相关的学科知识竞赛,以内部控制为主题,开展相关的教育知识活动,让县级供电企业把内部控制的理论和实际相结合,同时又加强了员工自身素质的培训.县级供电企业需要建立良好的企业文化以及工作环境,不断提高内部员工的内部控制意识和内部控制素养.这样才能够发挥内部控制在县级供电企业发展中的作用.
6.实现县级供电企业风险管理和内部控制相结合.目前,大部分电力企业都开始使用国家电网公司的风险控制和管理信息平台,县级供电企业的风险意识和风险管理体系正在一步步趋于完善.为了实现县级供电企业的转型,不断完善风险评估在电力企业中的建设成为当前电力企业内部控制应该专注的重点.县级供电企业应该在国家风险控制信息系统的基础上,不断推进县级供电企业风险管理和内部控制的融合,对县级供电企业在内部控制管理中出现的问题和工作环节中出现的薄弱环节予以重点关注,把企业的风险控制在县级供电企业能够承受的范围之内.与此同时,还要创造“人人懂内控,人人讲风险”的县级供电企业内部控制工作环境,推进培养县级供电企业员工的内部控制意识和风险意识.
五 结语
县级供电企业要紧紧围绕财务集约化“三个实时管控”（实时反映、实时控制、实时监督）要求,不断加强对风险管理的控制,不断完善和优化自身的内部控制体系,并把两者进行有机结合.在县级供电企业财务管理过程中树立全方位的风险管理意识,保证县级供电企业平稳、可持续地发展.
参考文献：
[1]刘明君.如何加强县级供电企业全面风险管理[J].财会学习,2017（20）.
[2]李进红.县级供电企业内控管理存在的问题及优化对策[J].财经界：学术版,2017（2）.
[3]王伦俊.浅议县级供电企业全面风险管理与内部控制体系建设[J].经济研究导刊,2016（29）.
[4]唐晓燕.县级供电企业内部控制评价中存在的问题及对策研究[J].中国市场,2016（34）.
[5]柯雅婷.从县级供电企业实况出发,浅析电力企业内部控制体系的构建与实施[J].现代国企研究,2016（14）.
作者简介：彭国静（1981—）,女,山东滨州人,中级,本科,主要从事财务专业风险内控研究.
总结：点评，此文是关于内部控制和风险管理相关专业的经典范文,可作为内部控制方面的大学硕士与本科毕业论文写作参考和内部控制和风险管理论文开题报告和职称论文论文写作参考文献.
内部控制引用文献:
[1] 内部控制和风险管理自考开题报告范文 关于内部控制和风险管理方面硕士论文开题报告范文2万字
[2] 内部控制和风险管理参考文献格式范文 内部控制和风险管理相关专科毕业论文范文2万字
[3] 内部控制和风险管理硕士论文开题报告范文 关于内部控制和风险管理论文例文2000字
