简介:本文是税务筹划和机械制造有关函授毕业论文范文和机械制造有关函授毕业论文范文.
摘 要：本文从税务筹划的概念出发,分析了机械制造企业当前在税务筹划方面存在的问题,并探讨了行之有效的解决措施,以期提高该行业税务筹划水平,促进国家税收工作顺利进行.
关键词：机械制造企业;税务筹划;税务问题
纳税是机械制造企业的必要财务支出,也是其经营成本中的一个重要部分.在遵守国家税法和相关法律法规的前提下,借由税务筹划,机械制造企业可以采取合理合法的手段进行节税避税.依法纳税是企业的义务,合理避税是企业的权利,但税务筹划工作中有些问题,需要予以解决和规避.
一 税务筹划的概念
税务筹划,即在不违背相关法律法规的前提下,采取一些与经济相关的预见性手段和措施,以达到合法合理地最大化节省税务支出的目的.简言之,税务筹划就是一种以节税为主要目的的税务管理行为.税务筹划的作用是通过合法节税来降低企业生产成本,以使企业获得更高的经济效益,实施前提是遵守国家法律法规,行为特征为预先安排筹划,常用方式是经营以及投资、理财等.税务筹划是在纳税行为出现前就进行税务相关的筹谋和计划,是企业为减少经营成本而实施的合理避税行为,也是纳税人拥有的合法权利和基本权利之一[1].
二 当前机械制造行业税务筹划存在的问题
(一)缺乏全局观念
稅务筹划缺乏全局观念,是造成税务筹划实际效果与预期存在较大差异的关键因素之一.税务筹划在企业经营管理中起到降低税务支出、提升盈利效果的作用,但是许多企业税务筹划意识薄弱,税务筹划当前在我国机械制造企业中应用尚不广泛,发展也未成熟,企业税务筹划浮于表面,筹划种类呈现单一化特点,缺乏统筹计划.
(二)税务政策变动
国家税务政策并非恒定不变的,而是根据国家经济发展要求不断调整修正的,因而对机械制造企业有利的税务优惠政策也处于变化之中,税务筹划在进行规划安排时,缺乏稳定的政策标准作为依据,故而无法确保税务规划的长效性,其效用往往取决于相关优惠政策是否发生了变更.
(三)违法税务筹划行为
合理避税并非逃税漏税,合理避税的前提是遵守税法,遵守法律法规.企业进行税务筹划是希望能尽量压缩税务支出,降低经营成本,然而若是在税务筹划过程中管理不严,行为过度,就可能产生违法税务行为.例如,企业经营过程中一些常见的经济往来证明,如收据等,并不能作为抵扣增值税的合法,该行为一旦发生,就会使企业触犯税务法律法规.
(四)税务筹划方案通过率低
税务筹划方案想要具体实施,需要通过税务机关的审核.税务机关对企业税务筹划方案的合理性判断虽有相关标准,但也有一定弹性,有时税务筹划方案会被税务机关判断为不符合实施要求,企业就无法通过该方案来实现合理避税.
(五)税务筹划成本过高
税务筹划并非零成本进行,而是需要一定的前期投入,如必须首先对企业生产经营各环节进行全面了解,然后才能进行税务筹划.有时这种前期投入的成本过高,实施效果却并未达到预期,使企业产生得不偿失之感.
三 机械制造行业税务筹划实施策略
(一)从长远规划
税务筹划是对企业的总体经营成本进行筹谋和规划,所以也应具有全局视角,不能只看到局部利益.税务筹划进行时,不仅应顾全企业的纳税问题,在合法的前提下尽量降低纳税额度,还应保证企业的生产经营活动不会受到税务筹划问题的影响,帮助企业加强内部控制,从而提升经济效益.减少税务支出是企业进行税务筹划的最主要目的,实现这一目的需要将这一总体目标分化为诸多小目标,使企业在各个生产经营环节都实现科学管理,保证税务筹划能顺利实施,并保证企业通过税务筹划达到降支增收的目的.税务问题是企业资产相关的关键问题,是涉及企业整体经营的问题,应避免目光短浅和急功近利式的节税行为[2].
(二)结合税务动态和国家政策
企业在进行税务筹划时,是围绕国家税务相关的优惠政策而制定的,以优惠政策为依据之一进行节税规划.然而国家税务优惠政策并非一成不变的,它会因为诸多因素而变动,取消原有的税务优惠政策.这就要求企业必须时时关注最新税务政策动态,了解当前形势,抓住优惠政策的实施时机进行节税规划.税务筹划时应深入分析和解读优惠政策信息,充分了解相关条例,确保税务筹划方向把握正确,确保税务筹划科学,针对税务政策变化而及时优化企业的税务筹划,避免违法违规操作.
(三)遵守税法及其他法律法规
节税的前提是不得违反法律法规,无论是税法还是其他的法律规定,否则就达不到合理避税的目的,而且还会致使企业做出违法行为,受到法律制裁.因此,在实施税务筹划时,必须了解相关法律法规,以税务条例为重要依据,在法律允许的范围内进行节税操作.税务筹划是国家允许的企业合理避税行为,是国家为了扶持一些行业发展而实施的一项政策,企业应充分利用这一政策,采取科学的经济手段合理节税,降低企业经济负担.合理避税,避税是目的,合理是前提,只有保证前提,才能实现节税的目的.我国是法治国家,绝不姑息任何违法行为,因而企业一旦出现逃避缴纳税款的行为,就必将受到惩治.企业在进行节税操作时,应提升法律意识,加强税法学习,增强企业的税务筹划科学性,杜绝偷税漏税.
(四)保证税务筹划合理性
企业在制定税务筹划方案时,虽有相关法律法规作为依据,但因对税务优惠政策解读难免存在一定的主观性,所以税务筹划方案也并不能保证完全客观.同时,税务机关在审核企业的税务筹划方案时,其审核意见也具有主观性,这就导致有时双方意见不一致,企业税务筹划难以通过税务机关审核.对此,企业在制定税务规划时,应更加严谨地执行税法相关要求,杜绝侥幸心理,避免利用法律漏洞的行为,以税法和相关法律法规严格进行企业自我约束,提升税务筹划的严谨性和合理性.机械制造企业想要实现长远发展,降低生产经营成本固然重要,但更应具有宏观意识,具有责任意识,在合理避税的同时必须依法纳税,而不应为了谋取微薄利益丧失全局观念,做出不理智的避税行为,甚至偷税漏税,不仅会因小失大,而且会扰乱国家税收的正常秩序.
(五)加强税务筹划成本控制
企业在进行税务筹划时,应加强对其的成本控制,注意前期投入不可超过一定范围,避免“投入大于产出”的情况出现.税务筹划并非无成本策略,而是需要企业进行一定的前期投入,企业必须对这一部分的投入金额和最后的节税金额皆有一定的把握,在确保节税金额高于税务筹划的前期投入时,才有必要采用税务筹划.若是税务筹划所需要的投入已经超过了其预计的节税效果,那么该筹划对企业而言就没有应用必要.
四 结语
综上所述,研究机械制造企业税务筹划中存在的问题,提出针对性措施,可以有效提高企业税务筹划效果,帮助企业进行科学节税,合理避税,是在遵守税法和法律法规前提下有效降低税务支出的方法.采取税务筹划的方法,不仅有利于企业税务控制,也有利于国家税收政策顺利实施.
参考文献：
[1]吴莹.对机械制造企业税务筹划问题的分析[J].纳税,2019,13（13）.
[2]李润兰.论机械制造行业的税务筹划[J].纳税,2018（10）.
作者简介：贾宗萍（1987—）,女,山东青岛人,中级会计师,本科,主要从事税收筹划研究.
总结：言而总之,这是适合不知如何写机械制造方面的大学硕士和本科毕业论文的毕业生以及可作为关于税务筹划和机械制造论文开题报告和相关职称论文课题写作参考文献资料.
机械制造引用文献:
[1] 税务筹划和机械制造论文范文集 关于税务筹划和机械制造论文例文10000字
[2] 税务筹划学论文题目 税务筹划论文题目选什么比较好
[3] 税务筹划专著参考文献 哪里有税务筹划参考文献
