《互联网金融背景下的银行内部审计风险提示》
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摘 要：随着社会经济快速发展,商业银行所面临地挑战不断提升,其审计风险与管理逐渐受到广泛关注.因此本文主要针对互联网金融背景下商业银行审计面临的挑战进行分析,结合审计风险与管理,从商业银行审计风险与管理形成原因与解决措施方面进行深入探索,更好地管理并防范商业银行审计风险的发生.
关键词：互联网;金融背景;银行审计;风险提示
一、银行审计风险的成因
(一)缺乏审计风险意识
商业银行的本质是经营风险,而风险又是客观存在,因此在商业银行大多数运营项目审计工作中都蕴含着一定风险.结合实际需求对审计风险进行管理与控制虽可降低其危害性,但无法完全消除.[1]相关数据分析显示,较多商业银行审计人员风险意识不足,进而导致风险不断传递.与此同时,进行审计工作期间,缺乏相匹配的制度保障,致使审计人员防范与管理审计风险时缺少科学依据与措施.而作为第三道防线,被监督力度及频率有所下降,导致审计人员对审计风险的重视不够,也为审计风险的扩散提供了条件.
(二)审计思维与方法缺少科学性
商业银行审计思维与方法缺乏科学性与先进性,也是导致审计风险形成的因素之一.当前商业银行审计工作重心逐渐向全面风险管理转变,而较多商业银行在进行内部审计工作过程中,主要是对各种日常业务进行审计,没有科学分析与研究本行风险控制因素,尤其忽略了合规、风险文化的建设情况,使得商业银行审计效果不佳,风险揭示不足.与此同时,在信息技术快速发展的作用下,商业银行运营管理也需要不断提高信息化程度,但部分审计方法与技术缺少先进性,因此不能满足商业银行信息化发展期间各种审计工作需求,使得对于风险因素控制能力较弱,风险预判缺乏精准性,进而导致商业银行审计工作存在风险.
(三)审计人员技术水平有待提升
如今商业银行不论从业务创新、产品创新还是技术支持、风险管理能力的发展速度都较以往更快,数据可及性也更多,而审计人员虽有丰富的审计工作经验,但相关知识结构仍然有待完善与优化,难以跟上业务发展的步伐,例如：当商业银行根据实际需出全新产品时,审计人员经常不知道怎样入手进行工作.同时这些审计人员还主要认为银行各种业务与财务支出为审计工作基础与核心,对于银行新型业务审计工作则不能科学处理,并且在客观因素影响下商业审计人员知识结构与丰富程度也存在较大差距.现阶段,[2]商业银行部审计人员在审计工作中都有着极为重要的地位与作用,但却没有进行较为科学的审计工作培训,从宏观上不能良好控制与管理商业银行审计工作内容,当出现审计风险问题时,自身综合素质与能力不足,进而使得对于审计风险的控制能力较弱.其中部分审计人员对于知识的更新存在问题,导致实际审计工作与审计理念之间缺少契合度.而且部分审计人员在审计工作期间没有结合使商业银行审计标准,经常忽略相应的审计流程与项目,致使商业银行审计工作记录缺少完善、科学性与精准性,进一步促进了审计风险的提升.另外,商业银行审计人员还具有流动性,并且其衔接工作存在一定问题,使得审计人员工作时缺少稳定性,这也使得商业银行审计风险不断提升.
二、互联网金融背景下完善银行的内部審计对策
在互联网金融发展之前,传统的银行内部审计就存在许多问题,其与新出现的问题加在一起对内部审计的质量造成了巨大的影响,因此我们必须结合实际,分析银行的现有问题,从上文中所提到的几个具体角度出发,给出以下几点建议,实行得当,可以对银行的内部审计工作提供很大的帮助.
(一)优化交流环境
人与人之间进行交流的本质就是信息的传递与沟通.在金融行业中,要想进行有效的审计就必须提高人与人之间的信息沟通.有了良好的信息沟通,能够更高效的完成相关的审计工作.纵观当前我国各大银行的信息交流,会发现他们使用的信息交流工具仍然停留在传统层面上,比如电话、邮件等等.这样的情况下,其实效率是非常低的,也很难全方位的实现信息的共享.针对这样的问题,电子技术的应用就显得极为必要.通过电子信息的应用,可以实现信息的共享,更大程度的优化交流的环境.
(二)建立良好的审计环境
树立一个企业的良好环境对于整个企业的发展起到了举足轻重的作用.在审计过程当中,良好的职业道德环境是一个很重要的影响因素.如果一个进行审计的审计人员没有良好的职业道德,那么企业的内控相对其而言就是摆设.良好的审计的环境,能够促进企业的和谐与安定,同时也可以加强企业员工的信任感.在一个审计团队当中,每个成员相互信任是非常重要的.审计工作中有非常多的工作是通过分工来达成的,若是审计队员之间不能够相互信任,而是采取相互质疑的态度,极大可能会造成审计工作的失败.因此,建议良好的审计环境是一个非常重要的方面,这样才能在员工之间形成一个和谐的企业文化,进而促进整个企业的发展.
(三)规范以风险导向的审计流程
审计人员在进行审计工作的过程中,最重要的是搞清楚其审计的重心.作为对银行的审计,其重点无疑就是战略风险与经营风险的测评.在审计时,要对银行的战略以及经营风险进行全面的评估.由于银行每天的交易量都非常巨大,这就要求审计人员的监控是全方位、不定时的.及时的发现银行运行过程中存在的风险是审计的目的之一.不仅如此,审计人员还要能够透过现象看本质,要从银行每天的运行当中看出隐含的风险并加以应对.同时,审计人员还应当采取询证、检查等方式来检查银行的各项业务以保证其审计的准确定.只有通过以上的方法才能最大限度的保证审计的正确程度,并帮助银行规避相关的风险.
三、结束语
商业银行发展至今天,由于互联网技术的不断发展和普遍应用,带来的去中心化、金融脱媒、金融创新以及互联网金融的发展对以商业银行为代表的传统金融行业造成冲击和挑战,但是与此同时也促进了商业银行积极转型.互联网宏观上改变了商业银行所处的金融生态,微观上推动商业银行的业务进化,这也分别对商业银行审计的宏观总体要求和具体微观业务丰富革新提出新的要求.
参考文献：
[1]王信平,程德元.农村商业银行内部审计转型--基于互联网金融环境下的价值创造视角[J].重庆科技学院学报（社会科学版）,2018（03）.
[2]雷智军.互联网金融时代下完善国有商业银行内部审计的思考[J].中国商论,2016（01）.
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金融和银行引用文献:
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