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内部控制论文范例 关于内部控制相关硕士毕业论文范文10000字有关写作资料

主题:内部控制 下载地址:论文doc下载 原创作者:原创作者未知 评分:9.0分 更新时间: 2023-12-19

内部控制论文范文

论文

目录

  1. 一、内部控制存在的问题
  2. (一)企业管理层内部控制理念薄弱
  3. (二)内部控制缺少有效监督
  4. (三)内部控制活动不规范,缺乏规范性和科学化
  5. (四)内控人员水平不高
  6. 二、加强企业内部控制的对策
  7. (一)企业全员思想上的重视
  8. (二)进一步完善财务管理
  9. (三)强化内部控制活动
  10. (四)建立内部控制体系
  11. (五)借助外力加强人才培养

《基于完善企业内部控制存在问题》

本文是关于内部控制相关硕士毕业论文范文与内部控制有关硕士论文开题报告范文.

摘 要:企业是推动经济发展,构造市场主体的基础力量,是深化改革的主要推动力量.而内部控制建设是企业健康持续发展的重要保障,建立和完善内控体系对企业有重要意义.现阶段,企业内部控制现状参差不齐,总体还是比较弱化,需进一步的建立和完善.本文从企业的现状出发,结合企业特点对内控中存在的问题进行剖析,然后提出企业内控建设的改进措施.

关键词:企业;内部控制;问题;措施

企业内部控制是企业内部管理的重要组成部分,主要是为了保证企业经营目标的实现而采取的一系列管理措施,做好企业内部控制,具有重要的意义.我国目前很多一部分企业由于管理制度不健全,人员素质较低、管理层内部控制理念薄弱等原因,导致内部控制机构形同虚设,从而制约企业发展.正确指导和扶持企业发展已成为当前一项刻不容缓的战略任务.

一、内部控制存在的问题

(一)企业管理层内部控制理念薄弱

由于内部控制不能直接产生经济价值,管理层一般下大力度重点抓生产与销售,对需要单独设置相关岗位,增加额外经济支出的内部控制一般不够重视,甚至有人认为内部控制部门就是一个多余部门,应该在内部机构调整时与别的部门合并,甚至精简掉,而企业其他人员看到管理层对内部控制的态度以后,往往也就不会重视内部控制部门,对内部控制制度更是置之不理.

(二)内部控制缺少有效监督

有的企业虽然内部控制体系设计得非常完善,环环相扣,企业内部宣讲也比较到位,一直以来也是按照内部控制流程处理企业各项业务,但很多业务的审批只是流于表面,各执行人是否严格履行了自己的审批义务,是否认真看待审批事项就很难保证,没有针对他们的专门的监督机制,执行人就会存在滥用职权或人为疏忽的行为,影响企业发展.还有一些企业由于对内部控制重视不够,无法配备足够人员实现以不相容职务分离为基础的一系列控制手段,也无法设置专门的部门或人员完成内部控制监督职能,造成企业生产经营缺乏严格有效的控制和监督,有的即使能在一定程度上实施,但也流于形式,丢失应有的刚性和有效性.

(三)内部控制活动不规范,缺乏规范性和科学化

有些企业为了节约人力成本没有设立完善的会计机构及人员配备.实行一人多职,普遍存在账目混乱、会计信息失真、虚假的现象.不实行不相容职务分离,没有明确钱账分离,导致财务管理混乱,发生账外账,私设“小金库”造成资金体外循环,容易发生错误与舞弊,给企业带来财产损失和法律风险.

有些企业缺乏预算管理或预算管理形同虚设.预算管理处于粗放型的水平.管理者对预算管理缺乏足够的认识,没有完善的组织机构和专业的人员配备.把简单的计划视同预算,认为预算只是财务部门的职责.出现财务部门一手包办的现象,难以得到其他部门的支持与配合,导致了其他部门抵触,使财务部门陷入了孤掌难鸣的局面.编制的预算脱离现实情况不切实际,预算制度难以贯彻并执行缺乏有效监督,预算结果缺乏考核评价.预算管理缺乏全面性、准确性、客观性及针对性,无法发挥充分预算管理规划、沟通、监控及绩效评估的作用.

(四)内控人员水平不高

一些企业简单的将内部控制职能放在财务人员,受人员素质和技能水平影响,内控执行能力不强;部分内控人员对职业技能钻研不深、了解不多,公司又缺少良好的培训机制,未能及时对相关人员进行技能培训和专业训练,导致部分内控人员内控技能弱化,未能很好的发挥内控、督查职能,影响公司整体内部控制效率低下.

二、加强企业内部控制的对策

(一)企业全员思想上的重视

内部控制如果想有效执行,首先必须引起企业全员思想上的重视,特别是要得到中高管理层的认可与肯定,这样执行起来相关人员各司其职,各把各关,才能发挥内部控制体系它该有的作用.

(二)进一步完善财务管理

财务管理是内部控制的重要组成部分,针对企业财务管理薄弱现场,提升财务管理水平势在必行.一是建立健全的会计核算体系,提高会计核算质量,会计报表能真实反映生产经营情况,为企业内部控制提供数据支持;二是发挥财务管理职能,以预算管理、合同管理等为依托,做好费用报销审核、款项支付控制,及早介入業务发生流程,从源头参与业务风险评估,为业务运作的合法合规做好参谋和建议;三是加强财务分析和预测,对公司资金流向和各财务指标进行分析,从财务角度对经营发展趋势和预计风险点进行预警,指导各职能部门做好相关预防和整改工作.

(三)强化内部控制活动

建立完善的会计控制体系,合理设置会计机构,配备具有良好职业道德和会计专业能力高的人员,合理设置岗位明确岗位职责,做到既合理分工又相互制约.会计人员要遵守会计法及相关的法律规定和制度,及时、准确的提供会计数据,充分发挥会计反映与监督职能,为公司的决策做好参谋.加强财产保护控制,做好财产记录、保管和盘点,避免财产浪费、损失及人为的挪用、贪污等不法行为的发生.会计人员要定期培训,不断学习专业知识,提高会计人员的专业能力和职业道德,准确、及时、真实的提供会计信息,为公司的决策提供有力的依据.

建立健全预算制度是企业内部控制的要求,建立合理有效的组织体系是保证预算有效实施的基础.建立全面预算,有利于促进企业做好规划,解决财务部门一手包办局面,使相关的部门和人员都参与进来,群策群力,各司其职、各负其责,促进各部门目标明确,互相理解.真正做到事前预算、事中控制、事后分析.企业通过预算管理监控企业目标的实现情况,及时发现风险或新的经济增长点,更好地促进企业经济增长.完善预算考核体系和奖惩措施,有利于提高员工积极性和创造性.

(四)建立内部控制体系

内部控制是一个庞大的控制系统,为避免“东抓眉毛,西抓胡子”现象出现,公司要对内部控制有一个明确规划,逐步建立和完善内部控制体系.针对企业的特点,内部控制体系建设首要制定一系列内控制度,制度制定要适合公司实际并能满足内控需要,实现“有章可循,合理合规”;其次要加强部门岗位建设,明确内控执行和监督部门,对于不相容岗位进行相互分离,完善公司治理结构;三是要有内控重点,内部控制作为一个全面、全过程、全员控制体系,有一个逐步建立和完善的过程,公司应根据人力、物力、财力情况及内控风险程度,合理确定每年度的内控重点,按步骤开展,逐年完善;四是要加大宣传,将内控建设融入到公司文化建设中,营造一个良好的内控氛围.内部控制制度想要长久执行下去,除了要求执行人严格执行以外,企业还必须要有相应的激励制度,同时内部要设置专门的人员对该制度的执行情况进行监督,发现问题及时纠正,同步修改原内控制度不合理的地方.

(五)借助外力加强人才培养

内部控制是一项非常专业的工作,执行者需要一定的专业技能和职业素养,内控人员的好坏一定程度上关系内控工作执行的效果和效率,所以企业要加大对内控人才的培养.一是引进高素质专业人才,投入公司内部控制工作,如条件允许可以设置专职部门和人员负责公司内控工作,提升公司内控水平;二是加大职工教育,拟定良好的公司培训计划,选派公司职工参与专业培训,提高职工职业技能.同时,公司也可以借助会计师事务所、管理咨询机构等外来力量,对公司开展一次专项审计或风险评估,进行一次系统性的内控风险排查.专业机构审查即是对公司内控建设的一次“问诊把脉”,也是对公司内控人员一次实战型的培训和教育,由于外部机构具有专业的技能和丰富的经验,往往能排查出很多公司内部发觉不了的问题,对公司经营发展和内控建设很有帮助.

结束语:

企业在国民经济中占有重要的地位,是保障我国经济繁荣的基础,成为了经济发展和科技进步的主要推动力之一.对于企业内部控制存在的问题应给与充分认识并有效解决.通过建立完善的内部控制体系,促进企业在激烈的市场环境中保持强有力的竞争优势,促进企业化解风险,增加效益,保障企业健康、稳定、持续发展.

参考文献:

[1]薛俊玲.探讨内部控制在企业中的作用[J].中国商贸,2015(08).

[2]王爱群,王璐,郝毅.高成长企业内部控制问题与对策[J].东北师大学报(哲学社会科学版),2016(02).

综上资料,这是关于内部控制方面的大学硕士和本科毕业论文以及内部控制相关内部控制论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料.

内部控制引用文献:

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