《完善企业财务管理内控体系和》
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摘 要 当前国内外经济环境瞬息万变,全球经济一体化给我国企业的发展带来了挑战和压力,中国特色社会主义市场经济的发展也给企业带来了机会和发展空间.面对激烈的市场竞争,企业的生存压力越来越大,企业在生产经营中面临越来越多的风险,如果不能妥善处理这些风险,这些风险将威胁企业的生存和发展.面对复杂的外部环境,企业要想立于不败之地,就需要引入科学的管理体系.企业财务管理内控体系是企业管理体系的重要组成部分,也是我国不少中小企业的短板.企业要想在激烈的竞争中取胜,内部控制体系的建立和良好的贯彻执行是重中之重,只有内控制度管理得好,财务管理才能有成效,才能建成现代企业管理体系,进而促使企业实现经营目标.本文首先分析企业财务管理内控体制建设的现状和必要性,分析目前企业内控体系在制度建设、内控意识、员工综合素质、内部审计监督和内部沟通等方面存在的问题,并相应提出几个行之有效的应对措施,以期能够提高企业运营效率,实现企业健康有序发展.
关键词 财务管理 内部控制 措施
一、前言
目前,国内外经济环境瞬息万变,经济形势持续走低,企业面临的外部风险不断增多.为了应对复杂的外部环境,企业应在自身内部下功夫,如何提高经济效益、减少财务风险,成为目前企业迫切需要解决的问题.本文通过笔者在多年审计工作中发现的问题,粗浅地剖析目前多数民营企业在财务管理内控体系建设与风险防范中存在的问题,并根据自己的理解提出一些管控措施,希望能对中小企业有一定的帮助.
二、企业财务管理内控体系建设的意义
内部控制是指企业为了实现其生产经营目标,通过制度、实施措施和执行程序等,对经营活动中的风险进行防范和管控.而企业财务内部控制主要是指通过财务手段,对涉及资金运动的经济活动进行风险防范和管控.财务管理实质上就是对企业资金进行统筹协调,而内部控制则能进一步保证企业资产配置的效率性、安全性和科学性.企业财务管理内控体系建设的意义,具体体现在如下几个方面：
(一)有利于保证企业经营管理的合法合规
良好的财务管理内控体系,能够规范公司各部门的业务流程,促使企业依照法律法规为准绳,合理保证企业合法合规经营.企业可以根据法律、法规规定,结合自身实际情况,通过不相容职务相分离、授权审批、财务报告管理等控制措施来建立健全内部控制制度,进行自我合规管理,以确保企业有序运营及相应法律落到实处.
(二)有利于保证企业的资产安全
良好的财务管理内部控制体系建设,可以加强对企业资金、存货、固定资产的保护,保证企业生产经营的顺利进行.建立企业内部控制制度可以加强对资金的监控,通过严格的资金授权、审批、检验等相关管理制度,加强对资金活动的集中管理,保证货币资金的安全.通过规范库存的获取、验收、加工、保管、领用、盘点、处置等流程,保证对库存的有序管理.通过建立不相容职务相分离和授权审批制度,实现不同岗位员工间的相互制约,有利于减少资产缺失、被盗等情况发生,有效地保护企业资产安全.
(三)有利于保证财务报告及相关信息真实完整
建立科学的内部控制体系,有利于确保岗位之间的相互制约、相互监督,形成权责分明的岗位体系,从而有效防止错误和舞弊的发生.对会计资料有严格的管理要求,比如会计资料的整理、复核、审核、汇总等,有差错及时纠正,减少资产短缺损失,不同岗位数据的交叉稽核,都有利于保证会计信息的准确性、可靠性、相关性,提高会计信息质量.
(四)有利于提高企业经营效率
财务管理内控制度是提高企业经营效率的重要手段,通过完善企业内部控制制度,并且不断创新业务流程,完善内部各项工作机制,形成一套相互制约、相互监督和管理的系統,在保证企业的生产经营有序进行的同时,也可以提高企业经济效益,使企业获得长期稳定发展.
三、企业财务管理内控体系存在的问题
(一)财务管理内控制度不够完善
目前,国内中小企业财务制度不健全,很多企业内控制度不完善甚至没有内控制度,致使企业高管在开展内部控制工作时缺乏依据,依照个人喜好随意决策,导致财务管理内部控制工作效果不佳.有些企业虽然有内部控制制度,但却是对市面上流行的内控模板的生搬硬套,和企业自身情况不符,使得内部控制在设计和运行上达不到理想的效果,内控制度流于形式,最终导致财务管理工作无法达到预期效果.另外,很多企业董事会制度不完善,未及时引入独立董事制度,董事会成员全都是公司员工,削弱了董事会的作用,导致企业不能科学地制定财务内部控制制度,实施起来更是没有保障.这种高度主观、随意的决策模式,会给企业经营带来巨大的风险.
(二)财务管理内部控制意识薄弱
在财务管理内控体系的建设过程中,对内控体系存在片面的认识,对企业资产管理、财务预算、财务报告、资金管理等方面缺乏认识,导致在企业财务管理过程中内控体系不能有效地运行,造成企业发展问题不断,阻碍了企业财务管理工作的开展.同时,在企业财务管理过程中,许多企业决策者对财务风险和财务工作的认识不够充分,对财务风险的认识不足,提高了企业财务风险的发生概率.
(三)员工综合业务素质不高
企业财务管理内控系统的构建和运行需要有较高专业技能的专业人员,这些人员不仅要有良好的财务知识、审计知识、信息技术知识,还要有内部控制工作的知识和经验,更要在开展内部控制工作时保持自身独立性,不被经济利益、外在压力等因素影响.但是实际情况是,大部分中小企业的内控工作人员的专业知识不够、工作态度不够严谨、内部控制技能不高,无法很好地执行财务制度和内部控制任务,降低了内部控制工作人员的整体专业水平和素质.实务中,内控工作人员因为工作繁重,没有太多的时间学习新的东西,没有动力学习新知识、新方法、新思路,对新时期财务工作的新变化、新问题更是无暇学习,最终导致财务管理的质量大大降低.
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