《谈中小企业财务管理存在的问题与对策》
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摘 要：随着中小企业的蓬勃发展,总量规模不断扩大,成为推动经济发展的重要力量,对国家稳定就业,解决贫困人口脱贫具有重大贡献.中小企业要在复杂的市场竞争中成长,必须要与时俱进,发挥财务管理的积极功效.然而中小企业较多存在着不重视财务管理,在企业规划发展目标、施行内部管控、争取外部融资、进行盈利分配等方面出现问题,导致企业发展出现瓶颈,企业难以壮大.本文主要对企业存在的消极问题,在加强财务管理,改善经营管理水平的相关对策进行分析探讨.
关键词：中小企业;财务管理;问题;对策
一、财务管理对中小企业的重要性
(一)有助于提高企业经营效益
企业财务管理在中小企业的发展中占据着极为重要的位置,可以帮助企业确立合理发展目标,通过明确责任,加强管控,明晰业绩贡献,提高企业管理效率,增强企业整体协作.中小企业的财务管理水平的改善,能提高经营效益,促进中小企业良性发展.
(二)有助于企业经营规范信息准确
企业在经济活动中通过制度、实施措施和执行程序,增强经营规范性,能有效控制企业的成本和资金,保障企业财富安全.通过会计核算真实反映企业经营管理决策各项经济业务活动效果.财务管理能够合理保证企业财务报告及相关信息真实完整,保障企业财务信息准确及时.
二、我国中小企业财务管理存在的问题
(一)企业长期发展目标的制定缺乏科学合理规划
许多中小企业主渴望成功,寄希望于企业飞快地发展壮大,能够功成名就,达到人生的辉煌.但是制定目标时却没有全局性整体谋划,仅是一个模糊的愿景,期望能达到一个峰值.有的可以说有些好高骛远,目标脱离企业自身资源能力的实际,大手笔所描绘的发展蓝图,难以实施达成.
(二)企业管控方面水平薄弱
1.管理制度不健全,财务管理力度薄弱
中小企业由于自身规模小,人财物等资源相对有限,许多部门充当管理者的多是企业主近亲或裙带老乡关系,这些人文化水平相对较差,管理上更多是依靠企业主的经验和命令行事,缺乏独立的思考和判断,企业规章和制度方面建设形同虚设.许多企业主多为生产、营销出身,缺乏现代管理理念,对财务方面缺乏认知,企业公款私用现象严重,财务部门被边缘化.为了缩短货期及扩大销售,企业财务流程在执行中常常被轻视忽略.财务人员在开展管理工作时,缺乏协调配合,无法及时准确的获得基本的财务信息.
2.没有系统的获得支持响应的销售收款政策
企业销售业绩的高涨是企业主所期待的,在营销部门来说也是如此,销售增加也是个人收入增多的源泉.為了迎合市场争取客户,扩大销售,销售人员是各显神通,往往在账期和客户的考查选择方面放松了要求,来者不拒,销售是增加了些,可是光鲜的数据后面是一些客户付款拖拉,应收账款周转率偏低账龄长,丰产不丰收,形成不少呆账,严重挤压了企业资金,致使企业捉襟见肘,经营陷入困境.
3.采购缺乏系统规划,存货管理不到位
企业采购没有规划,采购部门缺乏与其他部门的沟通协同,为图省事安逸采购量过多,月末存货占用过多营运资金,扰乱了企业正常的生产经营活动.仓储方面原材料、半成品存货等方面管理不够细致,出入库管理散漫,账实不符,造成财物浪费、流失的情况.
(三)企业财务管理上不严谨,获取融资困难
近年来,我国加强了对中小企业的金融扶持力度,出台了一系列的政策,但商业银行为了规避风险,防范可能的损失,对申请融资的中小企业的财务状况进行了针对性的实地考核.
然而目前不少中小企业的财务基础不全,会计人员素质不高,受制于上面高层,无法正常行使开展工作,致使会计账目不清,信息失真,财务管理失序.更有甚者,企业领导领导的法制观念淡薄,忽视财务制度,财经纪律的,企业会计主体不明确,设置账外账,弄虚作假,造成账务不实,企业的税负率偏低,税务信用评级低等.加上一些企业主为博眼球,采用了虚构注册资本、盲目扩大工商注册经营范围等非常手法,造成不良影响.此外还有债务纠纷等,导致银行放贷方面慎之又慎,造成中小企业融资困难.
(四)缺乏合理的分配机制
中小企业主因为资本结构单一,许多是夫妻、家庭成员共同经营,资金实现的是自我积累.中小企业在发展的过程中,通常会对员工做出一些口头许诺,灌输一些心灵鸡汤.但在经营业绩较好盈利后,许多企业主却是自我拥有,缺乏大的格局和眼光,口惠而实不至,忘记了对员工曾经共赢的许诺,使得员工的企盼成为画饼,造成一些怠惰消极的现象.一旦企业经营有了波折,更是压缩员工,缩减福利,使得许多员工开始怠惰,生产经营无效率,部分外来核心人员心生寒意,渐渐离去.企业愈发陷入困境,难以自拔.
三、完善中小企业财务管理的对策
(一)统筹规划,合理制订公司的发展目标
凡事预则立.企业要持续发展壮大,必须要有长远规划.对企业自身要有准确和清晰的定位,做到知己知彼.通过一些渠道和方法,对企业的外部环境做PESTEL分析,概况要有所了解.通过市场调研,理性把握行业市场发展趋势和潜在市场容量,对于区域内的行业规模和竞争性企业有所知晓.同时对企业内部的资源、能力及竞争力等进行摸底,客观评估.所制定的目标要有前瞻先进性,又要合理符合实际.全面加强各部门的协同管理,不谋全局,则不足谋一域.经过全方位的论证,建立关键财务指标,流程化管理,责任落实,循序渐进,使各项工作规范有序地进行,以提高工作效率,减少管理成本,从而有效发挥整体效能,为战略目标的实现提供保障.
(二)提高企业整体的管理素质
工欲善其事,必先利其器,思想观念的转变尤为重要.首先要从企业领导层做起,不断提高增强法律意识,结合税务部门推出功能逐渐强大的金税管理系统,增强其法制观念,丰富财务管理理念.将财务部门列入企业的核心部门,加强财务队伍建设,对财会人员进行专业培训,增强专业素质,鼓励财会人员的管理信心和监督意识.企业要任人唯贤,加强全员素质特别是相关部门管理层的财务意识,不能只停留在口号,应制订切实可行的财经规章制度,严肃执行.有一定经济基础时,可以分步推进企业的ERP建设,借助电算化信息化提高效率,通过团队协作,共同努力,才能改善企业的财务管理环境,提高企业的整体实力.
（三）加强内部控制,维护企业财富安全
1.加强管理
企业在日常生产经营活动中,做好财务收支管理.需要保留一部分,用于组织日常经营所需,同时还要预留一部分应对市场复杂变化的环境及一些不确定因素.企业主应避免将企业账上资金装入自己口袋随意支配的任性做法.企业财务部门通过与其他部门相互协作,可在销售目标的基础上,合理预测生产成本及经营管理费用,流动资金和固定资产要做到合理分配.全面参与管控,及时收集经营数据,计量分析财务信息,做出分析判断并进行反馈,协助企业调整控制,制订相关应对方案,增强抵御风险的能力.
2.建立销售回款的管理政策
加强应收账款管理,建立适合企业的信用标准,利用相应渠道,对赊销客户的资信程度进行调研评定,适度分级,给予不同的信用标准.财务应做好应收账款的统计及相关的账务处理,编制应收款明细表及分析表,定期召开财务及销售碰头会,及时分析销售回款现状,提醒销售部门应关注的收款问题.对于老赖客户,通知销售部门果断放弃再销售.通过公司高层的参与,财务部门与销售部门分析論证,共同制定销售回款考核制度,将回款结果与销售提成、发放时间等利益关联.严格控制账龄,对不同客户制定相应的回款政策,尽量回收货款,减少企业的损失.
3.加强采购及仓储存货控制
对于企业采购,财务部应与采购部协商沟通,在一定时期内,协助采购部结合企业整体销售目标,与生产部门合作,制定采购预算,编制采购目标.根据生产计划排期时间,计算生产经营各阶段所需的物资数量,根据仓储部现存的物资和安全库存量,计划提前采购期,确定各种物资的采购量,方便财务部据此筹措安排采购所需的资金,控制采购费用的支出,保证资金支付的准确性和及时性.
仓储方面,财务部门应促进企业建立仓储管理制度,规范出入库管理.平时做好出入库准备工作,出入库票据单据核对、货物交接清点、物流配送管理做到及时准确.做到物资出入库账目清晰明了.企业应做好库存盘点核算,发现的问题及时纠正.根据盘点结果,给予有关人员一定的奖惩.财务部要参与其中,做好相关账务处理工作.在仓库存储保管上,存货划分品种类别进行管理,做到账物清楚.财务需要根据库存数据信息,分析存货是否积压呆滞,市场销售能否有盈利的空间,及时将企业存货的相关信息传递给经营决策部门,促使经营部门根据市场状况进行调整,推动企业存货结构的优化,提高存货的利用效率.
(四)合理筹集企业发展资金
中小企业在营运资金短缺时,还要筹措一部分资金.企业财务要认真分析科研、生产、经营的状况,借助一定的方法,预测资金的需要数量,使得企业具有收支平衡的能力.企业必须守法经营,严格规范财务核算,及时编制财务报表,依法申报纳税,提高税务信用等级,诚信经营,提升产品质量和服务,赢得较高社会评价.争取在国家制定金融政策扶持中小企业融资发展的良机下,申请取得金融贷款,补充企业的营运资金.同时筹资规模要合理,避免资金闲置,增加资金成本.
(五)制订符合企业景况的分配方案
企业应处理好企业与员工,短期利益和长期利益之间的关系,从实际出发,通过规章制度和协议等形式,对企业的分期目标和员工需达成的工作业绩进行接地气的约定,避免盲目照搬一些形式主义的考核.中小企业个人在企业中的贡献,相对于大企业更容易被发现识别,更容易落实奖励.员工努力的成果如能够兑现,将取得员工的认同,增强工作的积极性和创造性.针对企业在发展的不同阶段和实际需求的资金情况,可经过沟通协商,保持一定的弹性和灵活性,确定分配与利润留存比例适度合理.
四、结束语
企业要发展壮大,实现较大的跨越,任重而道远.企业财务管理应结合企业的实际情况,提出相应的解决策略,积极参与,在促进企业管理水平提高方面能够大有可为.
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作者简介：
王永民,惠州市骏鹏织造有限公司.
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