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主题:内部控制 下载地址:论文doc下载 原创作者:原创作者未知 评分:9.0分 更新时间: 2024-01-03

内部控制论文范文

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目录

  1. 一、企业内部控制的重要性
  2. 二、科技型中小企业内部控制的问题及原因
  3. (一)外部监督力度不足
  4. (二)内控制度缺乏执行力
  5. (三)缺乏对内控重要性的认识
  6. (四)缺乏风险意识
  7. 三、科技型中小企业内部控制的问题解决策略
  8. (一)提升监督力度
  9. (二)建立动态调整的观点
  10. (三)规范风险的识别机制

《科技型中小企业内部控制存在的问题与》

该文是关于内部控制类本科论文开题报告范文和内部控制和中小企业和科技型方面参考文献格式范文.

摘 要:随着我国经济体质改革的进一步深入,除了各类现存企业着手转型外,创业公司也如雨后春笋般蓬勃出现.而其中,最具有发展潜力的就是科技型公司.中小型公司的大量涌现一方面体现了市场经济的广阔市场,一方面也反映了一些问题.就在现状来看,中小型科技公司面临的主要问题就是规模小、管理秩序混乱、资金缺乏,这些问题导致了中小型企业只看重利益获得,而忽略了健全建立内部控制的重要性,导致最终出现无法挽回的损失.本文就从内部控制的相关政策和概念入手,探讨现在科技型中小企业内部控制面临的问题以及解决策略.

关键词:科技公司;中小型企业;内部控制;问题;策略

经济全球化的浪潮给世界范围内的经济环境都带来了不小的影响,企业之间的竞争也是越来越激烈.在如此巨大的压力之下,各个企业要想得到更好的发展,除了扩大战略目标实现途径,完善经营管理制度外,很重要的一个方面就是要重视内部控制机制的完善.

一、企业内部控制的重要性

所谓的企业内部控制,指的就是为了企业经营合法、资本安全、资金流转正常、实现经营资本获利最大化和战略目标的达成,企业内部从董事会开始直至全体员工都要遵守的控制过程.具体来说,企业内部控制的作用体现在以下三个方面:第一,有助于企业内部各项政策规定的制定、落实和完善,强化行政管理制度;第二,有利于企业应对复杂的内外部环境变化,对于可能存在的各类风险提前做好防范措施,保证企业在危机时刻能平稳应对;第三,提高企业的核心竞争力,尤其是对作为我国经济发展的支柱型企业来说,健全内部控制机制,积蓄资本,实现可持续发展,为国民经济的发展提供坚实保障,促进国家财富增长.但是,就目前我国科技型中小企业发展现状来说,企业内部控制还存在一定的问题.

二、科技型中小企业内部控制的问题及原因

中小企业,尤其是科技类企业是我国经济发展的中坚力量,科技型中小企业的发展将“科学技术是第一生产力”这一基本方略落实到了实处,为我国GDP稳定增长,实习国家现代化,促进就业率,保障人民幸福做出了应有的贡献.根据经济普查数据显示,2016年我国中小企业的数量就已经突破4500万大关,其中占比35%以上为科技类公司.这些中小型科技公司成为了技术驱动发展的主力军,不仅创造了2/3以上的专利产品,重点难点技术创新也接近3/4,为实现从中国制造到中国创造提供了无限可能[1].另外,中小型企业更容易进行产业升级和结构优化调整,员工年轻化,技术专业化,对于实现产业创新和开拓新市场有着天然的优势.

但是,就目前我国科技型中小企业发展现状来看,内部控制机制还不完善,存在一定的漏洞.具体可以分为内部管理问题和外部监督两个方面.

(一)外部监督力度不足

就目前中国企业经营外部监督部门主要指的就是财政部门和审计部门,检查重点也仅仅是企业内部的资金、财政状况是否符合规范,对于企业的内部控制是否建立和执行基本是不闻不问的状态.这对于企业形成良好的内部控制意识行动很不利,由于缺乏了外部约束动力,一些企业存在侥幸心理,認为内部控制可有可无,对于企业的长久稳定发展没有什么实质作用.

(二)内控制度缺乏执行力

一方面是科技型中小企业文化就比较自由开放,企业并没有建立完善的内部控制制度,另一方面是员工对于现有制度的执行力也不高.甚至一些企业高层自己对于已经制定执行的制度都不遵守.在参与调查的企业中,出现过由于高层权限过高,不遵守上下班时间和私自挪用资金的情况.这些不利于制度严肃性和纪律性的事件在小型企业特别容易发生.

很多科技型中小企业就是利用监督机制的漏洞,出现了贪污、随意任命调动人员的违规对于企业的发展特别不利.

(三)缺乏对内控重要性的认识

意识是决定行动的首要条件,但是很多科技型中小企业对于内部控制的态度不明确,甚至存在“无用论”和“抵触论”的消极观点,这就对于企业实现内部控制造成了无形的障碍.一些企业对于企业文化建设,人力资源管理评估方法、审计流程、风险防范措施等诸多内部控制过程的建立健全方面,存在漏洞,有的制度设立之后无人遵守有的甚至就没有考虑到要健全相关制度.

(四)缺乏风险意识

中小企业管理层对于企业风险的概念具有一定的了解,在对某企业的员工和管理层对于风险管理的问卷中发现,管理层对于风险管理的概念明显高于普通员工,管理层了解的人数约占87%;普通员工仅占32%[2].但是在后续的追踪研究中不难发现,虽然对于风险管理有一定的了解,但是管理层依然没有将其与企业发展有效联系到一起.尤其是不同部门之间,缺少有效的沟通交流,普通员工更觉得风险管理是高层领导的事情,与自己无关,整个企业之间缺少凝聚力,这也是很多中小企业都共同面对的问题.

三、科技型中小企业内部控制的问题解决策略

(一)提升监督力度

企业内部控制机制的完善应该秉持“制衡”的原则,只有有了监督体系的压力,一个新的机制才有可能去实施.对于企业来说,内部监督机制的建立就显得尤为重要.注重信息公开和评价体系的完善,员工可以在日常生活中直接反应企业存在的问题.要将员工监督落到实处,在出现问题后,及时派专人对问题进行后续,一旦查实必须严肃处理[3].

企业中对于内部控制的评价要由上到下覆盖到企业大部分员工,通过访谈法、问卷法、等级评定法等专业方法,了解企业员工对于内部控制方法实施效果的评价,形成书面报告后再呈送至领导层进行改进.

(二)建立动态调整的观点

企业内部控制需要根据企业经营活动,战略计划的不同而进行不断调整.企业内控必须是一项成文的能起到规范作用的规定,但是并不是机械和僵化的,企业内控机制一定要随着企业的发展不断完善.帮助企业更好发现、解决、预防问题.

(三)规范风险的识别机制

在科技型中小企业逐步发展扩大的过程中,难免会遇到意料之外的风险问题,除了财务风险预警机制,还有人员变动风险预警,专利科技预警等等多个方面.

提前对于可能存在的风险的预期和判断,有利于企业采取积极的应对措施.企业风险评估包括三个主要过程,风险的识别、评价和应对措施.管理人员在对于所面对的风险有一个初步的判断之后,可以采用等级量表评估的方法,对于企业面对的风险等级进行一个定量分析,主要是对企业一段时间内面对风险的可能性进行排序,以及对企业可能面对的风险中各个风险系数进行分析.通过这样的方法找出未来一段时间内最可能发生和风险最大的事件[4].在有了良好的风险识别模式后,企业最主要需要做的就是根据自身情况和管理层的风险规避偏好模式,进行妥善的风险应对措施分析.就目前来说,对于科技型中小企业缺乏专门的风险控制部门,最为有效的风险预防体系就是外聘风险评估小组.

(四)提升对内部控制的重视度

内部控制并不只是制度上的纸上谈兵,也不只是企业中某一个人的职责,而是整个公司员工都应该担负起的责任.企业文化和价值观的建设,对于内部控制的重视程度的培养很有必要,可以经常性组织员工进行公司财政法规、审计制度的學习培训,提高每一个人对于内控的认识.同时,要加强公司作为一个团体的凝聚力,塑造良好的企业氛围.企业内部控制既是职权到人的点状发展,也是全员参与的全面布局.

四、结束语

内部控制是一种从制度层面有效预防问题和风险,帮助企业实现战略目的重要保障手段.科技型中小企业更是应该建立健全内部控制办法,针对企业在实施内部监控的过程中出现的问题,从不同维度提高全员内控意识,健全监管体系.深入丰富内部控制的内涵,使企业得到更好的发展和管理.

参考文献:

[1]黄品芬.浅议中小企业内部控制问题和对策[J].财会学习,2017 (2):245-245.

[2]刘薇.浅析事业单位会计内部控制问题[J].企业改革与管理,2016 (3):159-159.

[3]冯诗琪,景刚.浅谈中小企业内部控制问题及对策[J].商场现代化,2016 (10):84-85.

[4]刘茂森,周艳芝.中小企业内部控制存在问题及对策研究[J].经贸实践,2017 (19):177.

此文总结:这篇文章为关于内部控制和中小企业和科技型方面的相关大学硕士和内部控制本科毕业论文以及相关内部控制论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料.

内部控制引用文献:

[1] 内部控制硕士学论文题目 内部控制硕士论文题目选什么比较好
[2] 会计电算化内部控制论文选题范文 会计电算化内部控制论文题目选什么比较好
[3] 容易写的会计内部控制论文选题 会计内部控制论文题目选什么比较好
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