《通过计划、预算和核算的财务闭环管理，支持节能，实行能源消耗精细化管理》
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摘 要：为深入贯彻国家“十三五”节能减排规划纲要,全面落实中国中车“十三五”发展战略,确保实现“十三五”节能减排约束性目标,促进公司持续健康、绿色低碳发展.在公司党政领导的支持下,完善了节能统计与财务核算工作,强化计量、监测手段,准确掌握企业能耗变化情况,并且通过计划、预算、核算财务闭环管理,推动业务部门及时采取有效措施,避免能源消耗不合理增长.企业节能降耗工作,不但影响企业可持续发展,更将会影响我国经济的健康发展.本文结合企业实际对能源消耗状况及节能工作取得的成效进行分析,并对节能降耗的财务管理措施作了系统分析.
关键词：能源消耗;降本增效;计划预算与核算;精细管理
为深入贯彻国家“十三五”节能减排规划纲要,全面落实中国中车“十三五”发展战略,确保实现“十三五”节能减排约束性目标,促进公司持续健康、绿色低碳发展.公司坚持“节能、低碳、绿色”的发展理念,以公司“十三五”节能减排目标为抓手,从上到下转变思想,调动全员节能积极性,同时运用计划、预算、核算的科学财务管理方法,将节能减排工作精细化地贯穿于企业生产经营的各个环节中.通过精细化的能源消耗管理,牵引将节能的费用不断用于加大节能技改的投入,推广应用节能新工艺新设备,提升了业务整体投入产出,取得了显著的经济效益和社会效益.能耗指标连年下降,成绩十分喜人,公司也因此被评为国家级节能先进企业.
公司近三年动能损益差对比,2015年动能亏损640万元,2016年动能亏损570万元,2017年动能实现盈利360万元.数据对比可知,公司在发展过程中经济效益有所改善,追其原因与新时期公司实施现代化企业制度改革存在密切关联性.在此过程中,公司根据社会与市场对企业发展的要求与需求,确定“以人为本”的精细化管理指导思想,坚持绿色发展、创新发展原则,不断培养与强化员工节能、环保、降耗意识,并从能源管理层面出发,进行管理理念与管理模式的革新,促进新技术、新设备等的科学运用.
一、做好成本核算管理工作,提升能源管理中财务管理质量与效率
核算是战争指挥权,因为各责任单位核算清楚了,管理者才能进行有效的管理,知道向哪里发力.对此,在公司财务管理过程中应加强基础核算管理力度,只有好的财务核算就是业务的真实可靠的反映.要想做好核算管理,必须与业务紧密结合.在此过程中,公司应根据基础核算管理工作内容与要求,构建完善且合理的能源核算管理组织体系,组织专业性强的专能源管理人员到公司各分公司、各工作车间进行工作指导,结合公司能源管理制度,同时理顺公司水、电、天然气、二氧化碳、氧气、混合气、风等能源的结算.与此同时,公司依托先进技术,配置高性能、自动化动能计量表计,以实现对生产现场水、电、气的全面、准确监控,并基于业务核算数据及业务计划制订了用能考核、定额考核等业务管理制度.此外,通过巡检,落实公司国有制度与要求,避免“跑、冒、滴、漏”现象在用能单位各生产现状的产生,为公司工作人员营造良好节能降耗工作氛围.
二、以公司业务计划为基础,依托能耗預算,提升成本管理质量
成本控制是公司生产经营与管理中关注的重点,在企业市场生存与可持续竞争发展中发挥着至关重要的作用.因此,降低成本,实现企业成本管理质量与效率的有效提升势在必行.在此过程中,应明白降成本绝不是片面的管卡压,而是基于业务计划,支撑业务发展,提升投入产出,实行科学的财务管理.这就要形成一整套计划、预算、核算闭环的财务管理体系,并能够基于业务的变化进行弹性的预算管理.公司近几年十分重视成本预算管理,要求各部门能够做好计划生产成本预算与各种支出费用年度预算工作,并根据预算结果进行成本管控任务分解,将其落实到各单位、各部门中.与此同时,在能源消耗管理过程中,提升成本预算管理战略地位,使其与质量管理、安全管理同为公司管理三大重点内容,并在公司制度体系中进行明确体现,以提升公司全体员工重视程度,指导与规范工作人员行为,执行核算、预算管理内容.落实核算、预算管理要求.此外,在完成基础工作并获取一定成效后,以成本预算弹性管理为着力点,进一步提升能源管理质量与效率.
首先,采用定额管理措施进行生产用能的管控（包括生产单位生产用能与办公区域辅助生产用能）,以明确能耗管理工作指标.在生产单位生产用能管理中,构建奖惩机制,通过“节奖超罚”提升工作人员能耗管理重视程度,激发与调动工作人员节能降耗的热情与动力;在办公照明等辅助生产用能管理中,将定额管理与财务费用绩效考核相连接,以指导与规范工作人员行为,实现工作人员能源管理中工作方式的革新,及形成以“成本分析”、“建议”为主,以“考核评价”、“奖惩”为辅,通过技术经济和成本分析,切实与业务相结合,提升能源的投入产出比.这种方式能拉近能源管理部门和用能单位之间的距离,提高用能单位主动性和积极性.
其次,在能源管理中,公司进一步加大了供能网络建设资金投入力度,以提升供能网络性能,保证其运行的稳定、可靠与安全.与此同时,基于对公司能耗成本结构的全面与准确分析,掌握成本控制工作重点与难点.分析了解到电、水、天然气以及其它气体成本消耗在总能耗承中所占据的比重分别为62.03%、1.75%、14.5%、21.72%,因此,需注重控制电成本、天然气成本.对此,管理和技术人员通过科学分析和论证,提出对生产用电、天然气、混合气、液烃等实行专项技改.
加大管理创新力度,向管理要效益,购置低能耗设备,降低能源消耗.投资103万元改造车间旧灯具,安装无极灯158套,LED灯228套,提高了照明效果的同时每年可节约电费50万元;先后投资2650万元用于改造生活用电线路及户表,并淘汰老式变压器41台,年降低供电成本501万元.生产用电结合供电部门对公司生产用电实行的是峰平谷电价计费方式,决定在用电大户铸钢分公司实行峰平谷和电炉、大工业用电的内部结算电价,利用不同时段生产用电的不同,调整生产安排,增加深夜生产用电,移峰填谷,减少峰谷差电费.仅此一项吨钢件耗电成本同期下降188.16元,每年给公司节约电成本304.79万元.对于公司电成本中的基本电费较高的问题,公司积极与地方工业园区政府沟通,近三年公司与甘眉园区协议购甘孜的留存用电,大大降低购电成本,此项每年为公司节约电成本1279万元.
针对天然气管道泄漏问题,公司从技术改造层面入后,在科学与细致分析中,了解管网改造重点,通过地方实践实现无维修价值管网处理;通过查漏、修漏、堵漏等操作,实现厂区天然气节约.此项每年能为公司节约成本约150万元.
工业丙烷气成本居高不下,经过项目的可行性分析,提出用增效天然气代替丙烷.天然气作为清洁能源,是国家鼓励和支持发展的项目.天然气替代丙烷作为切割用气,技术上可行,成本上更节约,安全性更可靠,是今后的发展方向.丙烷成本高,采购价每吨1万元,而且检测成本高、周期长,供应商气体质量得不到根本保障.天然气和工业丙烷气相比,比重轻于空气,化学性质稳定,降低了站房及使用过程中的安全风险.天然气替代丙烷作为切割气,成本上更节约,安全性更可靠,切割质量明显提高.该项目于2017年6月1日完工并投入使用,从下半年运行数据看,使平车单车成本下降78.28元.并撤销了工业气站房,减少人员定额6人,为公司节约工业气站房运行成本64万元,全年为公司节约成本约80万元.
公司投资106万元,改造完善管道混合气系统,年减少瓶装混合气40.31万立方,年节约采购成本258.43万元.加大设备技改力度,提高能源使用效率,对17台立方空压机进行集中供风改造,供风加载率由60%提高到90.1%,年节约电费约80万元;改造管道混合气系统,新建用气接頭箱518个,年节约采购成本258万元;新置空压机余热设备,利用空压机运行中产生的大量高温为300多名职工提供洗澡用热水,年节约电费约23.4万元.回收利用五金废渣1300吨,创节约价值260万元;综合利用冶炼废渣及炉渣500多吨,创节约价值近100万元.
2018年,公司计划投资462万元进行“神经元”能源管控系统的逐步改造.每年可节约成本约90万元,成本回收周期预计5年左右.
各种计量仪表加装、改造,整合及利用现有资源,实现各种能源数据的采集、存储、统计、分析,形成各种能源报表及分析报告,实现数据共享.科学有效地制定每个车间的能源消耗定额,实现能源消耗的精细化管理.
以现有管网及现有空压站布局为基础,优化管网设计,实现片区独立供风,就近供风,同时实现连通阀的自动控制,有效避免小范围加班或个别工序用风还要同时开几个空压机的浪费.优化空压机配置,淘汰高耗能、故障频发的空压机,更新为永磁变频空压机.整合氧气站、混合气站和空压站房,实现三站合一.有效整合了人力资源,实现了减员增效,每年为公司节约人工成本约18万元.
通过以上一系列的技术革新和改造项目,使管理技术人员对能源平衡分析具有深刻认识,明确其重要性.
同时加强能源管理部门与公司各生产用能单位之间的有效沟通,基于沟通进行真实情况了解与掌握,实现措施的协调应用,提升措施与对策制定与落实的针对性、准确性、可行性,降低他们生产过程中的能源消耗和能源成本.如在降低电费方面,针对铸钢分公司电炉和热处理炉,建议他们采取集中批量生产方式,即产量达到一定数量才开炉,避免炉子经常开停造成浪费.针对货二车间的油漆烘干线,建议生产过程中车辆停满油漆烘干时,才开启烘干线.从而使这些单位的单位产品能耗成本有了大幅下降.
三、坚持“以人为本”,注重高能力、高素质、专业性团队的构建
不断提高全体员工的节能降耗积极性,对各单位的节能降耗典型事件和先进个人进行宣传、表扬.深入开展各类节能活动,营造节能氛围,多次开展主题世界环境日宣传活动,悬挂节能宣传标语150幅,发放“职工节能减排手册”360本,撰写通讯报道64篇;开展金点子合理化建议活动,引导公司员工投身于节能降耗工作中去.
四、结束语
我国是一个能源资源紧缺的国家,充分提高资源的综合利用率是企业重要的战略任务.能源供应不足仍是制约我国经济发展的重要因素之一.在当前提倡构建节约环保型社会的背景下,工业企业应明确认知节能降耗重要性,并在节能降耗工作,要加强科学的财务管理,也就是基于计划、预算与核算的闭环财务管理体系,同时,以创新发展为指导思想,注重结构调整与技术、工艺创新的有效结合,实现节能新技术、节能降耗新工艺、节能降耗新设备的引入与应用,推动企业工艺创新,走新型工业现代化道路.
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