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评高级经济师论文范文参考 评高级经济师毕业论文范文[精选]有关写作资料

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评高级经济师论文范文

论文

目录

  1. 第一篇评高级经济师论文范文参考:社会流动的教育机制探究
  2. 第二篇评高级经济师论文样文:公司治理、投资效率与财务绩效度量及其关系
  3. 第三篇评高级经济师论文范文模板:中国上市公司高管声誉的效应研究
  4. 第四篇评高级经济师论文范例:产业创新人才成长的影响因素与评价体系研究
  5. 第五篇评高级经济师论文范文格式:美国证券立法中成本效益分析方法的应用及借鉴

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第一篇评高级经济师论文范文参考:社会流动的教育机制探究

本研究从教育与社会流动的相关性出发,以江西吉安新圩毛氏家族为研究对象,通过对1905-2010年毛氏家族五代人教育生活与社会流动状况的历史考察,探讨了社会流动的教育机制问题.

具体而言,本研究历经一年半(2012年3月-2013年9月)的实地田野研究,主要运用历史文献法、口述史与生活史等研究方法,共收集到了包括地方历史文献、教育史料、家族史料、口述史料等在内的大量研究材料.在历史文献与口述史料交叉互证的基础上,本文集中讨论了教育作为一类重要的社会流动机制,它是如何对毛氏家族五代人的社会流动与家族结构产生影响的.

通过对毛氏家族的历史考察,本研究发现:在科举制度下,毛氏家族的精英分子期望利用义学、族学、书院教育(传统时期被认可的文化方式)与科举考试等获得向上社会流动的文化动力;废科举后,家族精英则凭借新式教育与新式文凭实现了向上社会流动,并迅速地完成了新旧身份之间的转换;民国时期,现代教育被新学精英纳入到宗族实践中来,家族的整体教育水平显著提高,家族成员的职业结构开始发生分化,家族女性角色开始崛起;在政治运动年代,家族社会裂变为阶级社会,教育与社会流动的关系弱化;恢复高考制度以来的三十年,教育与社会流动的关系日益紧密,教育促成了毛氏家族青年一代在职业结构和阶层构成上的巨大分化.在这一过程中,家族作为一类血缘性抑或拟血缘性的初级社会组织已日渐式微.

个案是可以延伸的,本文认为,毛氏的家族史与教育史应当置放于更加广阔的历史脉络中加以考察.毛氏家族的个案研究表明:以学校为中心的现代教育的兴起、普及与社会化,它所具有的社会流动功能与历史变迁是息息相关的,教育不仅仅是纯粹的教育行为,而是具有广泛历史功能的文化机制:宏观地看,科举制废除以后,现代教育不仅通过促进社会流动催生了新兴的职业群体与社会阶层,而且旧有的社会结构也在这一流动过程中实现了分化与重组;微观地看,现代教育体系把个体聚集于学校场域之内,通过一定年限的教育生活,个体被赋予了国家所承认的文化资本和职业资格.在此过程中,个体也实现了自我的“社会流动",:教育改变了他们的居住空间、身份、职业、社会关系、思想观念、生活方式以及行为特征与心态等,而这些改变又进一步的塑造着他们的需要、动机和行为,从而使“流动",与“变迁”成为了可能.

第二篇评高级经济师论文样文:公司治理、投资效率与财务绩效度量及其关系

近年来,在理论界与实务界对公司治理的研究日益深化之际,有关公司治理经济后果研究日益加深,公司治理是指关于所有者对一个企业的经营管理和绩效进行监督和控制的一整套制度安排(林毅夫,1997).无论是大型企业集团,还是中小企业,公司治理水平不仅与企业利益相关者的利益密切相关,而且还与企业的长远发展有关.可见在现代企业管理制度中,公司治理起到关键性作用,所以保持一个较高的公司治理水平是企业获得竞争优势的关键所在.一个较高的公司治理水平能够有效地提高公司投资效率,可见公司治理对企业的投资决策有着直接的影响.与此同时,投资活动作为企业三大运行活动之一,又直接影响企业运营运行效果(即企业绩效).从微观层面分析,有效投资是提高企业绩效的主要动因、创造公司价值的重要基础.而且投资决策又是企业最为重要的财务决策之一.从宏观层面分析,投资在拉动经济增长的“三驾马车”中发挥着“驾辕”的重要作用,有效投资是推动经济增长和拉动社会消费的经济要素.由于微观企业投资组成了宏观投资,因此良好的企业投资对经济发展起到至关重要的作用,是我国经济增长的主要动力.

然而,基于文献研究发现,目前,公司治理的研究主要集中于公司治理概念的界定和公司治理水平指标评价体系及其治理结果的研究,造成学术界难以在改善公司治理方面为实务界提供系统性的建议和借鉴,导致公司治理措施不够系统化,实施效果不佳.同时我国上市公司大多存在投资过度或者投资不足问题,投资效率普遍不高,姜付秀(2009).因此公司治理如何影响公司投资效率,进而影响公司的财务绩效,是目前我国经济发展迫切需要解决的现实问题.经文献检索发现,目前学术界鲜有文献通过中间变量的传导作用深入探讨这一重要话题.因此本文试图在公司治理→投资效率→财务绩效的范式中探讨公司治理对财务绩效的影响机理、公司治理对投资的影响机理、投资效率对财务绩效的影响机理.本文深入研究了公司治理、投资效率以及财务绩效之间是怎样一种结构关系,深化公司治理影响财务绩效的研究.

本文首先以文献综述为基础,结合相关基础理论对公司治理、投资效率、财务绩效水平分别采用不同的方法和模型进行了单一度量,初步确定了本文研究的框架;然后根据公司治理、投资效率和财务绩效之间的影响机理,提出了相应的假设;同时构建了上市公司的公司治理、投资与财务绩效关系的结构方程模型,接着利用国泰安、万德和锐思金融数据库进行大样本数据收集,并利用结构方程模型对三者之间的关系进行了实证研究;最后,对实证结果进行深入的分析和讨论.本研究主要得出以下结论:

1、对公司治理水平从股权结构、董事会、经理层、监事会以及其他五个维度采用AHP进行度量.结果表明,公司治理水平在经理层最高,董事会次之,股权结构水平最低,即公司的股权结构是不合理的,主要表现在公司的股权结构的集中度太高,对股市的发育产生不利的影响,从而降低外部市场对公司治理的作用.对于我国来说,应该建立投资主体多元化的股权结构,只有保证多元投资主体的存在,法人治理结构的运转基础才能良性进行,才能真正的体现公司治理的法人性.然而,股权结构同样也不宜太过分散,公司需要适度的分散股权结构.

2、关于投资效率水平的度量,本文选择了8个投入指标(主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用固定资产净额、无形资产净额、长期股权投资净额、应付职工薪酬),5个产出指标(主营业务收入每股收益净资产收益率,TOBINQ、总资产增长率)、参考BCC模型、采用DEAP2.1对数据进行分析.研究结果表明,150家公司效率有效的年份较多,而且2003-2012年间综合效率波动幅度不大,对于有波动的公司所占比例也基本较小,基本没有明显的上升或下降趋势.

3、对财务绩效水平的度量以2010-2012年在沪深A股市场发布投资公告的上市制造业企业为初选样本,采用因子分析法对财务绩效水平进行度量,结果表明:在6个主因子中,第一个主因子是上市公司盈利能力的主因子,方差贡献率为46.7%;第二个主因子也是公司盈利能力因子,方差贡献率为16.76%,都以当期的盈利水平作为公司财务绩效度量的最主要的标准;第三个主因子是公司偿债能力的主因子,方差贡献率是11.86%,偿还债务的能力在现代企业的经营中也具有重要的地位,第四第五第六个主因子分别为代表公司发展能力的主因子、公司运营能力的主因子和代表公司公司应收账款的周转能力主因子,它们的方差贡献率分别为9.23%,6.31%,5.25%.

4、最后对公司治理、投资效率以及财务绩效三者关系的实证研究结果表明:公司治理对投资效率具有显著的正相关关系.只有高管特征与企业成长机会、股权结构与新增投资机会没有通过显著性检验.投资效率与财务绩效具有显著的正相关关系,其中企业成长机会与财务绩效具有显著的正相关关系,且企业成长机会与偿债能力、盈利能力、运营能力都具有正相关关系.新增投资机会与财务绩效具有显著的正相关关系,且企业成长机会与偿债能力、盈利能力、运营能力都具有正相关关系;公司治理与财务绩效具有显著的正相关关系,其中股权结构会与财务绩效具有显著的正相关关系,但是股权结构与盈利能力以及偿债能力的影响关系没有通过显著性检验;董事会特征与财务绩效具有显著的正相关关系,但是董事会特征与运营能力的影响关系没有显著性通过检验;高管特征与财务绩效具有显著的正相关关系,但是高管特征与盈利能力的影响关系没有显著性通过检验.

本研究的创新点主要有以下三个方面:

第一,基于“机制→行为→后果”研究范式,理清了公司治理、投资效率与财务绩效的内在机理,并运用结构方程模型对提出的假设进行检验,弥补了领域内理论研究不系统和实证研究不足的缺陷.

第二,本文首次引入企业成长机会与新增投资机会作为*变量,分析了公司治理对财务绩效的影响,寻找公司治理对财务绩效、以及投资效率与财务绩效之间的互动关系,为提高我国上市公司投资效率以及财务绩效提供一个新的思路.

第三,在现有文献的基础上,创造性地将公司治理、投资效率与财务绩效三者纳入统一的分析框架,探究三者之间的相互影响关系,丰富了该领域研究内容.

第三篇评高级经济师论文范文模板:中国上市公司高管声誉的效应研究

在现代企业制度中,公司股东与管理者的目标和利益不一致,再加上两者之间的信息不对称,就产生了*问题.*问题可以分为两个方面.一方面,由于管理者的道德标准问题,部分管理者的自利行为越来越严重,损害了公司股东的利益,而股东由于信息不对称无法通过契约对其进行约束.另一方面,由于管理者在公司经营过程中做出的是专用性投资,而股东投出的是非专用性投资,因此,管理者会被锁定在与股东的交易关系中(跳槽成本高).由于契约不完全,做出专用性投资的管理者在事后的再谈判过程中面临被股东敲竹杠的风险,预料到这种风险,管理者就会降低自身投入,进而降低了社会总产出.随着公司规模的扩大和经营业务的增加,*问题变得更加严重.构建管理者尤其是高级管理者的激励约束机制,成为目前企业亟需解决的问题.在管理者激励方面,声誉激励作为一种隐性的、长期有效的激励机制,被认为能够缓解委托*问题.特别是近几年来,经济全球化程度日益提高,市场竞争日益加剧,整个社会对社会责任、商业*日益关注,这些都使得声誉成为人们关注的焦点.

在委托*理论的动态博弈模型分析下,如果委托*关系是可以无限次重复进行的博弈,当博弈双方都有足够的耐心时,博弈关系可以同时实现一阶帕累托最优风险承担和激励.从长远的方向来看,大数定律将消除外生的一切不确定性,委托人可从众多变量中进行观察,准确地观察到*人真正的努力水平.因此,从长远的角度考虑,*人无法掩饰自己的偷懒行为,为了维持或者不破坏自身的职业声誉,*人就会努力工作.同时,由于*人在经理人市场中面临竞争,所以管理者不仅关心其货币性报酬,还会关注那些能够帮助其跳槽或者晋升的报酬.因此,声誉机制可以发挥作用,缓解委托*问题.现有的国内外文献从理论分析和模型构建方面论证了声誉的效应,但是对于声誉效应的经验验证较少.对声誉的效应进行一个系统的研究和判断,为我国管理者声誉激励机制的建立和发展提供一些理论和经验上的证据就成为我们的目标.

本论文首先总结并归纳了声誉研究的理论基础.在此基础上,我们对高管声誉激励的研究进行了回顾.在考察了我国高级管理者声誉激励的现实状况之后,结合实际情况,我们选择了2000年到2010年间获得媒体评选声誉激励的上市公司高级管理者作为我们的研究样本.以媒体公布的奖项作为高管接受的正向的声誉激励,研究了声誉激励的效果.通过对数据的回归检验,我们发现高级管理者的声誉在薪酬激励和公司绩效提高两方面都发挥了作用.我们认为,随着我国职业经理人市场的不断发展和完善,人的声誉竞争意识不断增强,高管已经开始重视自身声誉的激励作用.总体而言,在获得了正向的声誉激励以后,高级管理者的职业能力被社会加以肯定,他们的货币性报酬获得了提高;薪酬的提高带来了公司绩效的提高;不同产权制度安排下的经理人的努力程度和方向在取得声誉激励后变化不同.具体而言,本论文得出的主要结论有:

第一,从整体上讲,高管正向的声誉的获得有助于提高上市公司的经营绩效.从*成本和*效率两方面来看,声誉激励虽然不能显著降低*成本,但是能够显著地提高*效率.上市公司的高管在获得声誉后虽然并不会为了保持声誉而减少在职消费和铺张浪费等,但是他们会更加努力工作,提高企业的效率,从而提高企业的经营绩效.换句话说,声誉激励能“开源”,但不能“节流”.

第二,高管声誉的激励作用部分地以薪酬激励为*.公司高管,尤其是民营企业的高管在获得正向的声誉以后,货币性薪酬水平得到提高,薪酬激励的实施促使管理者的工作努力程度提高,从而提高了公司的*效率.由此可见,声誉作为一种隐性激励机制,很难独立发挥作用,必须和显性的薪酬激励、任免等公司治理内部机制相配套,才能发挥激励作用.

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第三,最终控制权对声誉激励的效果有显著的影响.国有控股公司的声誉激励效果和民营控股公司的声誉激励效果呈现出不同的特征.具体表现在,国有控股公司由于高管薪酬受到管制,高管所获得的声誉不能提高其薪酬,薪酬的管制导致获得声誉的高管不仅不会“节流”,反而增加了在职消费和铺张浪费等,从而导致了*成本的提高.而在民营控股公司中,高管在获得声誉后,也得到了薪酬激励,薪酬激励的实施使得管理者提高了*效率.

本论文的主要贡献体现在以下三个方面:

一是发现了薪酬激励在声誉激励对公司绩效作用过程中的*作用.对高管的激励进行的研究很多,众多学者对薪酬激励对高管的作用进行了研究和分析,包括货币性薪酬和在职消费等.然而,学者们却忽视了另一种隐形的激励对管理者的作用,这就是隐性激励.声誉就是一种无形的但是对高管的约束并不小的隐性激励.近年来,一部分学者开始对声誉激励进行研究,但是他们没有将显性激励与隐性激励相结合.本论文的一个突出贡献就是,在分析高管声誉激励效应的过程中,将隐性激励与显性激励相结合进行了研究,在研究过程中推导并验证了薪酬激励在声誉激励的作用过程中的*作用.

二是深入研究了声誉的微观机制,从*成本和*效率两个方面对声誉激励的效应进行了研究.本论文不但分析了高管声誉激励的效应,并且进一步分析了声誉发生作用的微观机制.对声誉这种隐形激励和薪酬显性激励的关系进行的研究,为高管激励提供了新的视角.

三是采用了新的研究方法.从国内外的理论研究文献看,对上市公司高管声誉的理论分析往往非常复杂,因为其受到很多外生性因素的影响.在中国特殊的制度背景下,上市公司高管声誉的外生性影响更为突出,其中政府干预、多维目标、委托*的复杂性是其中最为典型的特征,这都导致上市公司高管声誉的影响因素和效应函数非常复杂,本论文通过采用新的研究方法,即倾向得分匹配分析法,通过匹配分析克服了声誉效应的经验研究中存在的小样本偏误和样本选择偏误问题.

第四篇评高级经济师论文范例:产业创新人才成长的影响因素与评价体系研究

当今世界科技发展迅猛,全球经济越来越呈现出一体化的态势,因此,未来实力的竞争将不仅仅是技术的竞争或者是市场的竞争,而更重要的将会是在全球范围内的人力资源尤其是人才的竞争.人才资源是第一资源,人才战略是第一战略,推动科技进步,实现经济和社会的可持续发展,关键在人才.我国科技人力资源位居世界前列,但创新型人才严重不足,特别是缺乏一流顶尖的领军人才,这已成为我国科技创新和经济社会发展的主要瓶颈.产业改革发展实践证明,只要机制体制活,产业发展就充满活力.同样地,人才工作也不例外.现代产业的发展越来越依赖于科技创新和劳动者素质的提高,一线员工的技术水平直接影响到产业的技术创新和科技成果转化,提高产业核心竞争力和国际竞争力需要大量的高层次专业技术人才和高技能人才作支撑.烟草产业一直以来以“国家利益至上,消费者利益至上”作为行业价值观为国家提供强有力的税收来源,为消费者提供品质优良的卷烟产品,是我国现阶段经济发展中不可替代的重要产业部门.然而进入“十三五”和未来更长时期内,烟草产业将面临控烟履约这一最直接、最严峻、最持久的约束和挑战.我国烟草产业从总体上将步入由成长期走向成熟期的发展阶段,“两烟”产销外延式规模扩张将日趋受限,“增长速度回落、工商库存增加、结构空间变窄、需求拐点逼近”等卷烟生产经营难题和矛盾将更加凸显.尤其是,在领导干部带头在公共场所禁烟的示范作用以及“公务消费”、“礼品消费”、“集团消费”等受到很大挤压的消费环境下,高价、高端卷烟增长速度将趋于回落.综合考虑人口吸烟率、吸烟总人口、人均吸食量以及卷烟消费环境的发展变化,预计增长速度比“十二五”时期将有较大幅度的回落.在新的形势下,要保持烟草产业持续健康发展,除了以品牌培育引导资源优化配置、以结构调整促进经济效益提升之外,更重要的是依托科技创新支撑产业转型升级、管理进步和劳动者素质提高来保障和增强竞争实力,这对烟草产业的创新型人才队伍建设提出了前所未有的高要求.因此,识别和理解产业创新人才成长的影响因素及其成长规律,并运用行之有效的激励机制,充分激发人才的潜能,提高人才资源水平,增强人才队伍整体实力,已经成为烟草产业持续健康发展的重要命题.归纳起来,本文的研究内容主要安排如下:首先,采用理论演绎和数据调研相结合方法,分析产业创新人才成长发展现状.在对国内外现有研究进行梳理的基础上,界定产业创新人才概念,并以烟草产业为例,重点分析烟草产业创新人才队伍发展现状和成长成才的政策环境,以行业专业技术人才和高技能人才为主建立行业创新人才样本库,通过对烟草产业创新人才样本特征的系统分析,剖析烟草产业创新人才成长面临的问题.其次,构建产业创新人才成长理论分析框架,研究产业创新人才成长经历与素质,并结合我国烟草产业特性,剖析创新人才成长经历与素质特征.在此基础上,通过统计分析烟草产业专业技术人才与高技能人才的教育时期、职业生涯发展期的经历和创新人才素质,识别产业创新人才成长的重要素质特征及影响产业创新人才成长的关键因素,从而为后续的实证和案例研究奠定理论基础.再次,开展产业创新人才成长影响因素的理论和实证研究.在剖析产业创新人才成长影响因素的相关理论基础上,基于烟草产业创新人才成长经历与素质研究,识别和确定产业创新人才成长的影响因素.在此基础上,通过问卷调查表对影响产业创新人才成长的关键因素调研,并进一步运用因子分析法和结构方程模型法对影响因素进行探索性分析和验证性分析,总结归纳产业创新人才成长的关键影响因素.最后,构建产业创新人才成长评价体系,并开展实证评价研究.在剖析产业创新人才成长评价体系的相关理论基础上,通过专家咨询和访谈,构建产业创新人才成长的分类评价体系,应用模糊综合评价方法对烟草产业内不同商业、企业和科研机构开展样本的实证评价研究.然后进一步采用典型案例法,分析国内8家烟草公司行业创新人才成长现状,发现烟草产业创新人才成长中存在的障碍性影响因素.在此基础上,进一步针对烟草产业创新人才成长环境优化提出了相应的政策建议.综上所述,本文通过对烟草产业创新人才成长经历全面系统的调查,探索产业创新人才成长的关键影响因素,分析产业创新人才成长发展和培养使用的障碍性体制机制问题,有针对地提出加快壮大产业创新人才队伍、优化产业创新人才成长环境的政策建议.本文的研究结论表明,要培养和造就大批产业创新型人才,其前提就是要全面深入地认识产业创新型人才成长规律、成长的关键影响因素、培养途径等.在此基础上,总结产业人才工作经验、分析产业创新人才成长规律,探索有利于产业创新人才成长的制度与文化,才能更加有效地指导产业创新型人才培养和造就的实践,改进人才政策,把握人才工作的主动权.通过本文的研究和探讨,有助于从理论上深化和拓展创新人才成长研究思路与视野,同时能够为产业创新人才成长提供有参考价值的理论指导,建立符合产业创新人才成长规律的相关政策和管理机制,进一步改进产业创新人才成长的环境,进而推动我国产业创新人才的不断涌现,为建设创新型国家提供高素质的人才保障.


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第五篇评高级经济师论文范文格式:美国证券立法中成本效益分析方法的应用及借鉴

2004年国务院发布的《全面推进依法行政实施纲要》中规定,我国“应积极探索对政府立法项目尤其是经济立法项目的成本效益分析制度.”《纲要》同时指出,政府立法不仅要考虑立法过程成本,还要研究其实施后的执法成本和社会成本.随后,一些部门规章、地方政府规章及地方规范性文件对成本效益分析方法做了补充规定.但遗憾的是,目前在证券立法领域,乃至金融、经济立法领域,关于立法的成本效益分析,无论在制度规定层面抑或实践应用方面均显欠缺.

同时,旁观世界上主要的发达金融市场,例如在被美国知名学者Sunstein称作“成本效益分析的国家”的美国,成本效益分析方法已经越来越多地得到包括证券监管机构在内的金融监管机构的认可,并在其立法实践中得以广泛应用.美国证券交易委员会自20世纪80年*始将成本效益分析作为规则制定中的必要步骤,并在其立法实践中不断提升立法成本效益分析的质量.在这样的背景下,本文开展了对美国证券立法成本效益分析方法的研究,在参考美国的应用经验后提出了对中国证券立法成本效益分析的相关建议,以期对推进该方法在我国证券或金融立法领域的研究及应用起到一些积极的作用.本文的结构除导论外,分六章展开.

第一章为立法成本效益分析的理论架构,主要围绕其概念界定、理论前提、制度功效以及开展立法成本效益分析的现实可能性展开.对成本效益分析概念的界定,采用从一般立法到证券立法的思路.首先,本文所指的立法是广义的立法,涵盖了法律制定、实施的全过程.立法不仅是一种制定、认可和变动法的活动,也是一种经济行为.立法的成本是在立法、司法、执法与守法的各个法治环节中,国家为实现法律治理、公民与组织实现权利与履行义务而制定与实施法律所耗费的各种有形与无形资源的总和,而立法的效益则是法律制定出来以后在实施中所产生的有益效果.其次,具体到证券领域,立法的成本应该从合规成本、直接成本和间接成本进行考量,而其效益则可以包括保护投资者、提升市场信心、提高市场效率、促进竞争及资本形成,扼制证券犯罪等等.

在法经济学视野下,给人们带来实际利益的“良法”,被视作一种稀缺的社会资源;由权利稀缺性引发的成本节约问题则促使立法者对各种立法方案进行慎重的选择.立法者在立法时需要考虑如何将法律这种稀缺资源在立法、司法和执法之间,以及各个部门法之间进行有效的最佳配置.同时,政府作为立法经济活动中的主体一员,不可避免地受到理性经济人因素的制约,在其监管活动中会出现“政府失灵”现象,因此,成本效益分析在监管机构做出决策的过程中显得愈发重要.成本效益分析方法能使机构的决策透明化,防止“机构俘获”现象发生,纠正错误并避免机会主义倾向;帮助政策制定者在各种达成监管目标的政策方案选项中,做出使资源的配置达到最优、全社会福利最大化的选择.

将经济学分析方法运用于立法实践在理论和实践中都有其现实可能性.公正是法律效率追求的目标和归宿,在立法前先考虑所立之法或规章是否能实现预期效益超过成本,是否会对社会的总体福利有所增加,这种效率考量也保障了法律公平正义目标的实现.同时,成本效益分析方法已在国外的金融立法或一般立法中得到广泛应用,例如美国及加拿大安大略省等国家或地区都在证券立法中开展成本效益分析.

第二章从整体上介绍了美国一般立法和证券立法中进行成本效益分析的相关依据及情况.美国是世界上实行立法成本效益分析最早的国家之一,多任总统发布的行政命令是非独立性行政机关在立法中开展成本效益分析的主要依据.行政机关在制定规章时开展成本效益分析以确*定规章的必要性,相关分析以报告形式呈递总统、国会或管理和预算办公室审阅.作为独立监管机构的SEC(证券监督管理委员会)原本并不受到总统行政命令的约束,没有法定的开展立法成本效益分析的义务,但随着《多德弗兰克法案》授予SEC等金融监管者繁重的立法任务,其立法质量愈发成为备受各界关注的对象.2005年以来,SEC接连经历三次败诉,败诉事由皆为法院认定SEC对规则的成本效益分析“不合格”,从而导致SEC辛苦制定的两部规则付之一炬.为了应对来自监管对象的质疑以及司法审判的挑战,SEC的立法成本效益分析实践快速地发展与完善起来,其最为直接而明显的产物就是《SEC规则制定中经济分析通用指南》.

第三章呈现了美国《SEC规则制定中经济分析通用指南》中列举的成本效益分析测度的四个实体性要件.《指南》中所指的经济分析的核心内容即为成本效益分析,同时还包含了立法对效率、竞争及资本形成以及立法对小企业的影响等.从广义上来说,立法对效率、竞争、资本形成及小企业的正面影响可以算作立法的效益,而消极的、负面的影响可以归为立法的成本.《指南》规定,SEC制定规则时的每一项经济分析都应当包含四大基本要素:(1)对制定规则的必要性陈述;(2)划定用于衡量提议规则可能产生经济影响(即可能的成本与效益,包括对效率、竞争及资本形成的影响)的基准线;(3)明确替代性监管方案;(4)分析提议规则及其替代性方案的效益与成本,并从定量与定性角度进行评估.另外,除了以上要素之外,还需要考虑立法对效率、竞争及资本形成的影响、立法对小机构的影响等.

在以上四大基本要素当中,分析提议规则及其替代性方案的效益和成本,并从定量与定性角度进行评估是《指南》中经济分析方法的核心与关键.在操作层面,具体可以细化为确定提议规则及主要的监管替代方案可能产生的效益与成本、尽可能量化预期效益与成本、认识和讨论成本效益预估的不确定性并解释不确定因素对分析的影响、解释成本和效益为何无法量化、为预测性判断提供支持并对反面数据或预测做出明确回应,以及以中立、统一的标准评估成本和效益等.

为了说明《指南》的规定如何落实到具体规则的成本效益分析中去,本文选取了SEC发布的《市政顾问注册》规则中的经济分析作为实例.《注册规则》发布稿全文共计778页,其中直接与成本效益相关的内容占全文的分量超过20%.在“经济分析”部分,SEC首先明确了制定实施该规则的目的,其次确立了用于衡量最终规则和表格的成本、效益及规则与表格对效率、竞争和资本形成的影响的基准线.再次,SEC分别从宏观及微观两方面对规则及其替代方案的成本及效益进行了讨论.该规则的成本效益分析较好地满足了《指南》中对证券立法成本效益分析各实体性要件的要求.

第四章围绕美国证券立法成本效益分析中的程序性要件展开.SEC的规则制定可以分为提议前、提议中及规则采纳阶段.SEC的规则制定及成本效益分析的制备通常要经过征集参与方及公众意见、规则及成本效益分析的审查与通过、规则及成本效益分析的发布等流程.经济师通常应该较早地参与到成本效益的计算中去,以保证成本效益分析真正成为衡量各种方案得失优劣的有益工具.

第五章首先探讨了美国证券立法中成本效益分析做法的经验得失.美国证券立法的成本效益分析之所以能有长足的发展,与SEC采取的诸多举措不无关系.例如,SEC出台了《SEC规则制定中经济分析通用指南》,证券立法成本效益分析的步骤得以通过书面形式固化,降低了实践中成本效益分析的随意性;SEC在规则制定部门及经济分析部门之间进行了明确的分工与合作,为开展良好的成本效益分析提供了组织机构保证;进行人事结构优化,聘请有合适经济及其他背景的专业人士从事立法成本效益分析,并从工作机制上提升经济师的决事权;另外, SEC公共权力的生成与运作已深深嵌入国会、巡回法院及公众共同构成的社会网络关系中,SEC在外部始终处于受制约、受监督的状态,很好地体现了“把权力关进制度的笼子里”;而通过其内部来自不同政党的五位委员的集体决策制能更好地实现选择良好的公共金融政策的目标.当然,美国证券立法成本效益分析也存在着通常缺乏对数据的量化、分析内容有时冗长重复、对数据的提供者保护不够等缺陷.

在横向层面上,文章将美国的做法与英国、加拿大的证券、金融立法中的成本效益分析进行了比较.许多法域都对金融立法时的成本效益分析做了相应规定,例如加拿大安大略省特别规定,在证券立法中必须开展成本效益分析.

第六章论述了美国立法成本效益分析经验对中国的借鉴.本章以中国一般立法中成本效益分析方法的应用现状及问题作为分析的逻辑起点,首先归纳了我国与立法成本效益分析有关的规定,并对海南省出台的立法成本效益分析配套文件进行了个案分析.另外,从我国立法程序和立法评估的情况来看,立法成本效益分析在我国的使用并不普遍,我国的立法成本效益分析在实践中存在着受重视不够、重理论轻实务、经济行政立法行为缺乏可诉性、选取分析对象的标准不统一、侧重于定性分析和事后评估等问题.

在对一般立法中成本效益分析方法的应用现状及问题进行分析的基础上,本章进一步将分析范围定格在证券立法领域,主要围绕制度、实例和评估三个层面展开分析.具体而言,制度上从实体和程序的角度说明我国法律并未就立法的成本效益做出明确要求,此后通过成本效益的视角考察法律文本和证券立法的整体结构的不足,同时借助证券法评估表现出成本效益分析应用上的缺陷.

在上文的基础上,本章对我国证券立法成本效益分析提出若干建议,包括提高对该分析方法重要性的认识、固化证券立法的成本效益分析制度、制定证券立法成本效益分析指南、确定分析评估主体与对象的范围,同时完善政府立法的监督机制.与此同时,本章亦就开展成本效益分析的时机、重视立法中的通知评论程序,以及把握立法成本效益分析的合理边界等若干问题提出了注意点.

在本章的最后,笔者以美国《SEC规则制定中经济分析通用指南》中的分析逻辑与步骤作为参考,以我国证券法中关于证券定义的修订为例,从必要性、基准线、替代性方案以及规则的经济影响等四个方面尝试说明如何开展对具体规则的成本效益分析,以期借此对未来在证券立法领域开展成本效益分析实践提供一些方法上的有益借鉴.

总体说来,成本效益分析是帮助政策制定者在各种达成监管目标的政策方案中做出最优选择及最大化社会福利的过程.它是一种宝贵的立法工具,供政策制定者改进他们所立之法.但同时我们应看到,立法的成本效益分析也存在着诸如有时难以进行定量评估、可能为利益集团所左右等局限,我们在借鉴美国经验的同时,应做出符合中国国情的探索,并特别注意把握立法成本效益分析的边界问题.

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