简介:本文是水利和时政类硕士学位毕业论文范文跟企业内部方面硕士学位毕业论文范文.
摘 要：水利工程建设的推进,对于我国全面的建成小康社会具有十分重要的现实意义.相对于水利施工企业而言,在对水利施工进行日常的管理与控制时,需要对其内部进行全面的审计,以此大幅度的提升整体的管理水平,促进施工任务的顺利进行,全面保障水利工程的高质量完成,最大限度的提升水利施工企业的经济效益.文章将对水利施工企业内部审计的职能所在进行详尽的探究,与实际的工作相结合,对水利施工企业内部审计工作的核心进行深入的研究与论述.
关键词：水利施工企业;内部审计机;工作要点
1.具体职能
1.1监督职能
内部审计在水利施工企业中,最突出的就是监督的职能.通过对内部审计工作的开展,实现对企业各项管理制度,以及内部控制具体流程执行情况的有效监督,将存在的问题及时进行反馈与处理,对于制度覆盖未涉及到或者不适应的地方,应借助内部审计的力量逐渐的将其完善,以此来全面提升企业的综合管理水平.监督职能是水利施工企业内部审计工作的主要职能,是确保企业自身积极健康发展的根基.
1.2经济评价职能
对水利施工企业的各个项目环节进行内部审计,就是内部审计工作经济评价职能的发挥[1].审计人员需要结合不同的审计目的与审计要求,对此展开全面精准的分析、调查与核算,从中获取客观准确的经济信息,对企业实际的经济活动期真实的情况作出客观的相应评价,以此对企业的经济活动实施合理的调控措施,确保企业收取工程项目的最大化经济效益.
1.3管理控制职能
通过对水利施工企业的工程项目进行内部审计,从中清晰项目施工建设以及企业的经营发展中所取得的成绩与存在的不足,对于其中的问题给出针对性合理化的建议,并帮助企业制定问题处理的办法以及后续的预防措施,帮助被审计单位或项目进行经验的总结以及及时的问题纠正,强化项目管理者对项目建设管理的精细化水平,保证项目资金支出的真实性与合法性,并对漏洞进行有效的填充,积极的挖掘企业或项目潜在的能力,以此大幅度的提升水利施工企业的经济收益,促进企业管理水平的进步.
2.工作要点
2.1彻查财务收支是否合规
财务收支审计的实质,是对企事业单位与财务收支有关的一切经济活动,其真实性与合法性进行有效的审计与监督.相较于水利施工企业,内部审计主要需要对财务收支的合规性进行监督.
在整体的审计实施过程中,需要对各项收支的审批是否按照相关规定进行重点关注,并且对是否按照合同的规定对材料款实施支付、是否按照合同的规定及工程结算单来支付工程款、是否存在无合同无结算的违规情况进行严格的检查.同时,对于项目施工中的各项支出费用是否合法、是否符合规定、计算是否准确以及资金计划的申请与执行等情况进行详细的检查.
2.2彻查合同签订与执行的实际情况
在目前企业的实际管理中,合同的作用十分的关键.工程项目的管理主要是以合同的形式去进行的,它要求工作的进行、各项工程的施工以及工程的结算都要以合同为依据与基础.因此,需要对所有的施工合同,以及机械的租赁合同其具体的签订与执行情況进行内部审计.
合同签订之前审计的重点在于是否进行了项目的招标、招标的具体程序是否合规、招标的评证是否公正、公平、公开、是否存在弄虚作假的行为、合同的内容与合同评审的实质性内容是否一致、主要的合同条款有误模棱两可的情况、有无因合同条款不清而引发的结算纠纷[2].并且,因此增加工程成本,合同中有无明确的材料费等相关费用的条款,有无具体的质量保证金条款并对材料的保质期有明确的限定,有无违约责任的相关追究条款,合同的条款是否严格的执行了,关于合同的变更与解除是否需要必要的手续,一旦出现合同纠纷,其处理与失职或利用职权违规签订合同的情况是否存在,有无违规的转包以及分包等问题.
2.3彻查施工队的工程结算情况
项目对施工队工程结算的金额将对项目的最终成本造成直接的影响.在进行内部审计时要重点关注工程结算资料的真实性、有效性、合规性与完整性,检查计量的内容与图纸以及实际情况是否匹配,工程量的计算是否正确合规,是否存在对合同包干内容的重复计量等问题[3].检查是否按照合同约定的足额进行了扣除,并由施工队进行材料费与相关费用的承担等等.同时,对业主竣工决算的工程量,以及对施工队累计结算的施工量进行对比与分析,检查其是否存在超量的项目,并对其原因进行分析.
2.4彻查工程物资的采购情况
工程物资的管理将对整体项目的质量与成本带来直接的影响,内部审计需要检查所采购的材料是否进行招标,招标程序是否合规,招标评选是否公平合理,是否按照物优价廉的原则来进行供料方的选择,各项主要的施工材料是否在编制采购的计划范围之内,是否按照技术进行采购,有无因盲目采购而导致的积压问题,材料的验收是否按照合同要求的质量,是否存在完善的材料验收、入库 、检查记录,其记录是否具有完整性、真实性与有效性,材料的保存工作是否规范,保管措施是否有效,有无因保管不当而导致的材料丢失与浪费问题;各个主要材料的应用是否按照预先制定的用量进行控制,领料的手续是否完整.以实际完成的工程量计算主要材料的用量,并以其余实际的用量情况进行比较,检查是否存在多余的耗损,并对其原因进行分析.
3.水利施工企业内部审计工作的进展
习总书记在相关讲话中对审计下达了明确而直接的定义.根据对我国水利施工企业内部审计工作具体的展开情况进行探究可以发现,现阶段我国水利施工企业的内部审计工作还处于初步的发展阶段,其咨询服务的功能还未得到良好的发挥,在对组织治理、风险管理与控制、提高组织运作效率等方面的改进工作中,需要内部审计进行建议与监督[4].因此,要不断的推进水利施工企业内部审计工作的发展与改革,实现审计工作的透明化与深入性,对原有的审计观念必须积极的进行转化,与企业的发展完美结合,逐渐的拓展与落实审计工作的服务职能,将传统的审计监督方式作为基础,借助创新的力量,实现对咨询服务功能的贯彻落实,积极的强化综合业务水平的能力,推动水利施工企业内部审计工作的效用发挥.
结语：
水利施工周期长、涵盖面广,其内部的审计工作涉及施工管理的各个方面.对于其内部审计工作的开展,必须贯彻监督管理的本质,强化审计的难度,对于问题的根源要深入的进行挖掘,,确保从问题的源头与机制上将问题妥善的处理.伴随着企业管理机制的不断改进与完善,内部审计的功能将会得到更好的发挥,为实现企业积极的发展目标发挥更大的作用.
参考文献：
[1]樊春霞.国有企业集团内部审计工作探究[J].中国集体经济,2020（08）：5-7.
[2]龚燕.浅析内部审计在财务管理中的作用[J].中国集体经济,2020（08）：139-140.
总结：此文总结：这篇文章为一篇适合企业内部论文写作的大学硕士及关于水利和时政本科毕业论文，相关水利和时政开题报告范文和学术职称论文参考文献.
企业内部引用文献:
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