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张荣琴,徐燕,张新建
（哈尔滨学院财经与管理学院,哈尔滨150086）
文摘编号：1005-913X( 2010)08-0128-CA
摘 要：保险是企业转嫁风险,进行财务管理的重要技术手段.财务管理专业开设保险学课程,是培养具有综合能力的财务管理人才的需要,是专业培养目标和普及保险知识的需要.保险学课程设置在遵循保险学理论体系的基础上,应当充分满足财务管理人才对保险知识结构和能力的要求,应当注重多学科的综合与渗透,注重理论与实践结合,突出重点,注重适用性的教学原则与方法.
关键词：财务管理；保险学；教学方法
中图分类号：G642 文献标识码：A
文章编号：1005-913X(2010)08-0128-03
Research on Setting oflnsurance in Financial
Management Speciality
ZHANC Rong-qin ZHANC Xin-jian(Harbin University, College of Finance and Management,
Heilongjiang Harbin 150086)
Abstract:lnsurance is the important technical means toenterprise tran论文范文er risk and financial management. To ofFerinsurance courses infinancial management speciality andto strengthen the innovation of the insurance courses arethe needs of developing financial management personnel ofcomprehensive ability, setting professional trainingobjectives and popularizing the insurance. The setting ofinsurance courses based on the insurance theoretic systemshould sufficieruly meet the require of financialmanagement personnel about Lhe insurance knowledgestructure and ability, and it should focus on the synthesisand infiltrate of multi-discipline, focus on the combinationof the theory and practice, focus on the emphasis andfocus on the applicability of the teacFung pnnciples andmethods.
Keywords:financial management speciality, the setting ofinsurance courses, insurance knowledge structure, teachingprinciples and methods
在现代企业制度中,风险管理是企业管理及财务管理的重要组成部分.随着经济全球化、金融国际化的推进以及金融创新活动的蓬勃兴起,风险已成为新时代的重要特征,而且,纯粹风险和投机风险密切交融,经营风险与金融风险相互影响、相互制约,有目共睹.1995年日本神户大地震,2001年美国9-11恐怖事件,不但导致日本和美国经济的恶化,也带来了全球股票市场的震荡.美国COSO委员会在1992年出台了《企业风险管理整合框架》,整体风险管理方法和技术的开发被认为是风险管理领域的一大革命.因此,提高企业风险管理水平是企业财务管理十分关键的问题.
保险是企业转嫁风险十分重要的途径,是企业财务管理的重要技术手段.企业在生产经营过程中,自然灾害和意外事故不可避免,而且不确定性很强,企业一旦遭遇灾害事故损失,可能会导致企业生产经营中断、萎缩或破产.保险是以企业交纳保险费为代价,利用价值形式,将风险转嫁给保险人承担,在保险事故发生造成经济损失时,通过保险合理有效的理赔,及时获得经济补偿,恢复生产经营,同时也减少了受灾企业的利润和论文范文等间接经营损失.通过保险企业将不确定的巨额风险,化为固定的少量的保险费支出,并摊人企业的生产成本或流通论文范文,完全符合企业经营核算制度,保证了企业经营成本的均衡和企业财务成果的稳定.
我国经济的持续发展需要保险提供风险保障,作为财务管理专业学生必须掌握保险理论和保险实务,加强风险与保险的研究,妥善处理财务管理中所面临的各种风险,提高风险管理水平,适应现代经济对财务管理人才的要求.因此,财务管理专业开设保险学课程,加强保险学课程教学改革非常重要.是培养具有综合能力的财务管理人才的需要.
二、国内外保险学课程设置情况
(一)国外保险学课程设置
现代保险和现代保险教育均发端于国外.保险教育体系完备,内容充实,形式多样,才能为国民保险意识形成、保险风险管理手段的运用、各类人才培养、提供充分保障.
英国保险教育作为高等教育的组成部分,主要体现在普及教育、大学或学院的专业学历教育、各类保险资格证书考试及培训.英国于20世纪80年代就已经实现大学教育的普及化,英国高等教育的宗旨是培养“通识”型人才.保险学包括风险管理类课程,在许多金融学院、经济学院里,大多作为选修课程开设,从而使学生在充分发展个性方面具有更大的选择余地.不管是必修课程还是选修课程,要求均十分严格,要求学生理解非投机性风险及其管理方法,重点学习如何设计风险管理工具和保险产品以减小财务损失,并了解存在利益冲突时的保险运作机制.英国设有保险专业的学历教育,学位可分为学士学位、硕士学位和博士学位三类,因学校不同而颁发的学位不同,如文学学士、法学学士、经济学学士、工商管理学士等.具有特色的是CII资格证书考试,CII是英国特许保险学会(TheC harterdlnsuraneeInstitcCte)的简称.该学会成立于1897年,是英国保险界的职业教育团体,1980年正式更名的CII保险学院.只有具备了CII资格证书才能从事保险业务工作,在全世界享有很高的专业声誉,得到普遍认可.
美国十分重视保险学历教育,许多大学的商学院、金融学院、管理学院均设有保险专业,从本科、硕士到博士培养层次齐全,并大都具有国际一流的教学水平和环境.各个层次的课程开设很有特点.教学内容紧贴世界前沿,紧密联系实际,包括教科书、参考文献及案例都能做到与时俱进且紧密联系实际.
日本没有系统的大学保险教育,许多大学的精算、风险管理、工商管理等专业,把保险学作为选修课或必修课开设.各种保险协会和文化中心,定期到大专院校进行各类保险讲座.这种经常性的讲座自20世纪50年代一直持续到现在,对日本国民保险意识的形成和提高起到了很大的作用.日本的中小学校开设《社会》课程,专门讲授社会学知识,金融、保险方面的知识作为重要的内容进行介绍,这门课程从小学一直延续到高中,由浅人深,循序渐进,任何一个日本中、小学生都可以从课堂上学到有关保险知识.这种保险普及教育对日本国民保险意识的形成起到了很大的作用.
(二)国内保险学课程设置
保险是企业生存发展的稳定器,作为财务管理人才应当掌握运用保险管理手段进行风险管理.但是多年来．由于我国国民的保险意识具有局限性,保险学课程被重视的程度也受到影响.我国普通高等学校开设本科财务管理专业的院校据2008年的统计共有189所,但开设保险学课程的很少,即使开设也均定性为任意选修课,课时量比较有限,缺乏科学的课程设计,缺乏适用教材,课程内容、教学方法等方面都需要进一步的优化创新.
财务管理:非财务人员的财务知识培训系列专题四（鑫澄财务-财务管理课程）
现代保险学是以保险经济学理论、保险功能理论、风险防范理论为理论核心,指导和支持保险实践和业务发展,如何根据中国经济的发展特色,建立我国保险经济补偿制度是保险理论研究和保险业务实践的目标和任务.作为财务管理专业学生需要重点掌握在经济理论指导下,利用保险的功能,妥善处理财务管理中所面临的各种风险,提高财务管理的能力和水平.因此,财务管理专业保险学课程设置必须进行改革,重新进行课程目标设计与优化课程结构,重新确定课程内容,研究有效的课程实施方案.提高学生的学习效果,培养学生的保险意识和保险运用能力.
三、对财务管理专业保险学课程设置的构想
(一)课程性质
任何一门课程的设置,除了要满足该课程内容体系的要求外,本质上取决于该专业的培养目标和业务规格的构成特征,财务管理专业的核心是公司财务管理,要求学生具有扎实的专业功底与宽广的知识面,具备全面管理的综合能力.保险是财务管理中风险管理的有效途径和方法,对公司发展产生重要的影响.因此,财务管理专业应该把保险学课程作为必修课程开设.
保险具有经济补偿、资金融通和社会管理功能,是市场经济条件下风险管理的基本手段.党和政府十分重视保险教育,国务院下发了《关于保险业改革发展的若干意见》,明确指出要“普及保险知识,提高全民风险和保险意识”,“要充分认识加快保险业改革发展的重要意义,努力做到学保险、懂保险、用保险,提高运用保险机制,促进社会主义和谐社会建设的能力和水平.”教育部和保监会为此联合出台《关于加强学校保险教育有关工作的指导意见》,提出将保险教育纳入国民教育体系,增强全体学生的保险意识.鼓励高等学校把保险学课程作为必修课和选修课开设,推进保险学进入各学科门类的核心课程.
(二)教学目标
财务管理专业保险学课程的教学目标是通过保险学课程让学生认识企业风险管理应以整个企业所有经营和管理活动为考察对象,综合分析和考虑企业现在和未来可能而临的所有风险、充分利用科学的管理方法进行风险决策,以最小的投入挖掘最大的安全保障；通过保险学课程使学生了解保险的基本理论,熟悉保险经营的基本环节和保险市场的运作程序,掌握运用保险知识分析与解决财务管理中出现的风险管理问题,提高财务管理的综合能力,达到专业培养目标的要求；通过财务管理专业保险学课程普及保险知识,提高全民的保险意识,推动我国保险事业健康发展和保险经济补偿制度建立.
根据教育部《关于加强学校保险教育有关T作的指导意见》的精神,为了普及高校保险教育,提高大学生风险管理水平与保险意识,增强抵御风险和运用保险的能力,要求学生必须能够独立运用保险知识解决风险管理、保险理财、保险保障等问题.
(三)课程知识结构
财务管理专业保险学课程的知识结构在遵循保险学自身理论体系的基础上,应当根据财务管理人才对保险知识结构和能力的要求进行设计,充分满足财务管理人才对保险知识的需求.本文认为保险学课程的知识结构应当包括五个方面.
1.风险管理.风险管理是财务管理专业保险学课程设置的出发点,主要应该介绍企业风险管理整合框架下非投机风险的基本内容,阐述风险管理的基本理论、风险管理的基本程序和方法.认识保险是风险管理的财务处理最重要的手段.
2．保险理论.保险理论由保险原理、保险合同、保险原则三部分构成.作为财务管理专业学生必须掌握保险的基本原理,掌握保险合同的法律规范要求,掌握保险运行的基本原则、应用范围及法律后果.能够运用保险理论解决保险合同订立、履行过程中发生的一系列问题,保护企业的合法权益.保险理论是财务管理专业保险学课程的核心部分.
3．商业保险.我国保险法将商业保险分为财产保险和人身保险两大类型.企业通过购买财产保险的各类产品实现对财产风险的有效管理,保证企业的正常运营.另外,在企业经营发展中,员工的福利计划是企业优质人力资源稳定的必要条件,企业通过为员工购买团体人身保险、制定企业年金计划,为员工养老、疾病、意外伤害提供更高层次的保障.因此,商业保险是财务管理专业保险学课程的重点.通过学习使学生比校系统的了解和掌握各类商业保险的产品特点,提高保险的综合运用能力.
4．社会保险.社会保险是社会福利保障.财务管理人员必须明确企业员工所享有的社会保险的权利和应尽的义务、法律的规范要求,社会保险的基本原理和我国社会保险的管理模式,做到对企业财务管理全面系统掌握.
5．保险企业经营与监管.财务管理人员在对企业风险实施保险转移、制定员工福利计划和年金计划、或为自己选择保险产品等,都必须对保险企业的经营管理及保险企业的监管情况有所了解,保证保险风险管理的效果.另外,保险公司属于金融企业,财务管理专业的学生也有必要了解保险企业的管理模式,扩充知识层面.
(四)教学原则
具有广泛性,在保险实务中,需要根据保险标的、风险特征和保险需求,研究确立不同险种的产品性质、实务原理.财务管理专业保险学的教学目标是让学生掌握运用保险知识分析和解决财务管理中出现的风险管理问题,提高财务管理的综合能力.必须选择当前保险市场比较成熟,适应财务管理专业人才需要的应用性强的保险知识内容作为教学的重点.
参考文献：
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龚利明,孙巍巍,高校开展保险普及教育的意义及对策分析．高等教育研究2008(8):53-54.
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张荣琴、刘志刚,保险学尔滨：黑龙江教育出版社2009(6).
[责任编辑：金永红]
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财务管理引用文献:
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