有关企业内控制度的设计思路毕业论文写作资料-论文写作网

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设计企业论文范文

摘要：企业内控制度应当将所有者的目标以及利益作为基础,使决策以及风险控制的原则得到体现,并遵循成本效益以及系统化原则,与外界环境相结合,使设计更加有效可行,在内控制度设计的过程中,思路包括单项设计以及总体设计.

关键词：企业内控；设计原则；静态设计

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2015)020-000110-01

一、设计企业内控制度的概念

依照有关原则,内控设计的基础是企业本身的特点以及政治经济体制,其依据应当是法律制度,这属于内控制度之中的基本思想.而设计内控制度的目的是为了加强控制管理者以及企业风险,确保所有者价值的最大化.所以说设计内控制度应当考虑六个视角,分别是所有者视角,目标视角,激励视角,信息化视角,风险视角以及决策视角.通过这些视角分析能够发现,内控制度的基本思路,是从多个层面进行逐渐推进的,最后才是设计企业的流程、项目等内容,在整个机制当中,信息系统是各个层次之间的纽带连接.

二、企业内控设计原则

企业内控系统应当确保信息处理以及自身运行,其基础是企业本身的特点以及政治体制,依据是法律制度,这属于内控的基本指导思想,而确立现代企业内控原则,也应当将其作为基础内容.

( 一) 普遍性原则

企业需要一定的环境,主要包含政治、自然以及经济等环境内容.因此在设计内控制度的过程中,也赢得那个考虑到外部环境内容,这是企业输入以及输出信息的前提.因此在进行内控制度的建立过程中,应当与我国国情相机和,这也是结合我国政治体制以及市场经济的产物,在这样的环境之中,企业应当了解国家的政治以及经济体制,确保经营活动与宏观经济需求相符合,并通过国家的推动力,使企业发展得到促进,只有这样,内控制度才有一定的生命力.

( 二) 特殊性原则

假如说设计内控制度应当符合国家法律术语普遍性原则的话,那么结合企业特点就术语特殊性原则.依照矛盾的特殊性以及普遍性,每个企业都有不同的特点,在企业所处环境以及生命周期和管理形式之中表现一定的特殊性,这要求设计企业内控制度的出发点是企业实际状况,并与企业特点相结合,进行内容制度的建立.所以在制定之前,应当完整的了解企业,并对于内部的管理形式以及组织结构进行综合考虑.

( 三) 成本效益原则

成本效益原则对于企业提出一定的要求,就是企业成本的降低应当通过科学的管理方法来进行.而其目的是提高企业的经济效益,因此在设计内控制度的过程中,应当落实有关成本效益原则,对于控制点进行精心选择.假如说企业没有控制的话,就没有办法提高企业效率,在控制点增加的过程中,企业效率也得到了提高.另外,边际成本也得到了提升,所以企业应当选择合适的控制点,减少繁琐的程序以及手续,使企业提高工作效率,进一步节省一定的论文范文.

( 四) 信息化原则

内控的意义主要是将企业的经济活动规范一定的范围,并依照信息对于偏差进行纠正.对于控制系统来说,受控系统对于控制主体会产生一定的作用,而控制主体也会有一定的反作用.因此在设计企业内控的过程中,不但要依照各个阶段的特点以及信息反馈的特点,还要进行职能的分工,保证信息传递的畅通以及信息的正确使用,而且还要搭建相应的平台,使内部控制得到实现.

( 五) 系统化原则

企业内控制度属于系统内容,具有综合行为以及整体功能.在设计内控制度的过程中,应当依照哲学思想进行规划,考虑到整体的需要,进行完善的建立.另外还要考虑到子系统之间的协调.整体是由各个部分组成的,所以说要表达自己的个性以及整体特点,在内部控制的过程中促进子系统的分工和协作.

三、企业内控设计思路

内控制度设计理念以及原则规划了整体框架,在设计的过程中,可以单个设计也可以真题设计,前者表示的是内部控制的组成要素以及整体结构,后者则是要素之中包含的有关内容.

( 一) 总体设计思路

观察实务能够发现,内控制度属于体系内容,而思路主要有如下两种：

1. 静态设计

企业内控制度综合了组织、流程、项目等内容,静态设计是综合考虑之后的设计,从各个角度确定企业的管理层次以及跨度,从而塑造良好的内控管径.另外,在内部控制设计的过程中,考虑到企业战略以及有关目标,赢得那个涵盖会计控制以及法规控制等方面的原则.并对于组织、流程以及项目等方面进行相应的结合,属于一个整体体系内容.

2. 动态设计

动态设计属于过程的设计.我们的观点是,内控制度属于动态系统,包含了制度、执行以及计量等方面内容,并在设计内控制度的过程中提供了另外的思路.在设计的过程中要考虑到企业的目标战略以及愿景,在设计完成之后,要执行内控制度.首先是对于执行情况的测试或者计量,然后对比内控制度的设计以及执行状况,对于测试结果的规范与否进行判断,如果说规范的话,就不要进行干预,如果说不规范,就要分析偏差,并拟定措施,提供给控制者一定的报告内容.

( 二) 单项设计思路

企业内控制度的单项设计有三种形式,分别是按部门、项目以及流程设计：

1. 按部门设计

部门设计的重要内容是对于环境的控制,在设计的过程中,要分析部门的项目以及流程环节之中的位置,并确定有关风险,进一步进行控制点的设置.另外还要依照控制点确定有关活动,进行权利和责任的分工,制定相应的考核标准.并建立部门和内部的沟通程序,并进行一定的信息交换,得到执行任务的时候的有关信息.

2. 按项目设计

一个项目具有本身的业务流程,并有不同的组织部门.在对于项目设计的有关部门关系以及层级进行分析之后,制定有关的测试标准、测试方法以及操作程序.

3. 依照流程设计

依照流程设计是对于企业的业务流程,比方说销售、采购等流程展开设计.流程之中包含很多作业,而作业之中又包含了很多任务.所以说设计的过程中应当明确流程前后的有关工作,确定其产出以及投入情况,另外还应当明确其中的有关关系,建立相应的作业连,对于作业相应的标准进行制定,在每项作业之中落实投入以及产出的量化额度.明确作业的任务组合,并对于每项任务进行规定,也就是对于任务指标的制定,最后应当把所有工作落实到组织成员当中.

参考文献：

[1] 李凤鸣. 内部控制的产生与发展[J]. 财贸研究,2010(05).