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摘 要：由于环境、条件及有关因素的变动和主观预测能力的局限,投资项目的实施结果往往不符合人们原来的预测和估计,这种现象称为投资风险和不确定性,其是客观存在的,对它进行正确的分析和评估有助于提高投资决策的可靠性.文章探讨了铁路工程项目投资风险的构成要素,风险分析的内涵及评价方法,介绍了风险管理的一般程序.
关键词：铁路工程项目；投资风险分析；风险管理；风险评价
中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2010）10-0109-02
由于环境、条件及有关因素的变动和主观预测能力的局限,投资项目的实施结果往往不符合人们原来的预测和估计,这种现象称为投资风险和不确定性,其是客观存在的,对它进行正确的分析和评估有助于提高投资决策的可靠性.投资决策是一种长期决策,投资项目耗费资金多,影响面宽,作用时间长,难以变更修改等等,因而决策者的责任特别重大,如果事先对投资的风险和不确定性没有正确的估计,一旦决策错误,则其带来的损失必然是巨大的、长期的.同时,长期预测比短期预测的可靠性要低得多,因而长期投资决策面临的风险和不确定性也比短期经营决策大得多.而铁路工程项目大都属于长期决策项目,由此可见,对铁路工程项目进行投资风险分析和管理具有十分重要的意义.
一、铁路工程项目风险的构成要素
(一)工期风险
表现为局部或整个工程的工期延长、不能及时投入使用而形成的风险.如业主在铁路建设工程合同签发前或实施中,未按合同规定时间解决征地移民问题,未按铁路建设工程合同规定及时供应电、水,未按铁路建设工程合同规定及时提供各种合格的主材等.
(二)论文范文风险
包括成本超支、投资追加、报价风险、收入减少等.
(三)质量风险
表现为材料、工艺、工程等不能通过验收,经评估工程质量未达到标准等.
(四)设计能力风险
主要表现为铁路建设工程完成后未能达到施工设计要求；设计时间过紧,设计工作难以做到周密,各专业协调不够,会出现漏项、错误,其结果反而使设计修改多,增加了投资,延长了工期,索赔率增长.
(五)信誉风险
即可能对企业的形象、信誉造成损害的风险.如业主未按铁路建设工程合同规定及时对承包商支付工程价款而应承担的违约责任；承包商未按铁路建设工程合同的技术要求,造成工程质量有缺陷.
(六)安全风险
主要是指铁路建设过程中造成的人员伤亡以及工程或设备毁损方面的风险.施工设备风险包括未按合同规定的时间进场、使用过程中出现机械故障及配件供应不及时等.
二、风险分析与评价
(一)风险分析的内涵
风险是指由随机原因引起的项目实际值与期望值的差异,其结果可用概率分布来描述.投资风险是指投资人在投资活动中,因不能适应客观形式的变化或因主观判断失误而造成的经济损失,或不能带来预期收益的可能性.在铁路项目中,仅仅利用风险估测的三个参数来为风险管理提供依据是远远不够的,还需要结合铁路项目的特点进行进一步的分析,即风险分析.风险分析就是以风险估测的三个参数为基础,对具体的铁路项目评价模式进行适当的处理,使之能反映风险因素的过程.
铁路工程可行性研究报告中包括不确定性分析,不确定性分析不等于风险分析.不确定性是指人们在事先只知道所采取行动的所有可能后果,而不知道它们出现的可能性,或者两者均不知道,只能对两者做些粗略的估计.不确定性是难以计量的.风险是指给行为主体带来失败、损失后果的可能性以及每种后果出现可能性的大小.风险是有概率可以计量的.通常在可行报告中只对投资及效益进行敏感性分析,但敏感性分析只是对单个变量人为地改变一定比例来考虑项目的可行性.这种用确定性思想来考虑具有不确定性的事物的方法过于主观,很难符合事物的客观发展.在以往的铁路投资项目中,很多项目存在透支现象,例如杭甬高速,在可行性研究时,每公里论文范文为1448万元,但是竣工时实际工程造价达到2667万元.敏感性分析只能告知某种因素变动对经济指标的影响,并不能告知这种影响的可能性有多大,如果对各因素发生某种变动的概率,事先能够客观地或主观地给出,就可以借助风险分析帮助决策.
(二)铁路工程项目投资方案评价方法
项目风险分析的基本方法包括：情节分析、盈亏平衡分析、概率树分析和计算机模拟方法等.由于论文范文流量的不确定性,我们在运用净现值法、现值指数法和内部收益法对铁路工程项目投资决策时,必须调整论文范文流量、投资报酬率等有关参数.论文范文流量的不确定性越大,该项目投资风险越高,我们评价铁路工程项目投资方案时,应该采用高的投资报酬率或低的论文范文流量计算铁路工程项目净现值、现值指数和内部收益.我们运用调整后的投资报酬率计算铁路工程项目净现值,然后根据净现值法的规则来评价、选择铁路工程投资项目,这种方法称为风险调整贴现率法.风险调整贴现率法比较符合逻辑,被广泛使用,但是,把时间价值和风险价值混在一起,并据此对论文范文流量进行贴现,意味着风险随着时间而加大,有时与事实不符.为了克服风险调整贴现率法的缺点,我们可以采用肯定当量系数法,肯定当量系数法是指先用一个系数把不确定（有风险）的论文范文流量调整为确定（无风险）的论文范文流量,然后用无风险的贴现率计算净现值,并且根据净现值法的规则来评价、选择铁路工程投资项目的方法,所使用的调整系数称为肯定当量系数.
文献[3]提出一个更趋合理的公路投资项目评价方法.它很好地考虑了公路投资项目中存在的风险.首先对公路投资项目进行风险因素识别,建立一个风险因素的层次模型；然后考虑风险概率,建立公路投资项目评价模型,模型对公路投资项目评价指标（项目净现值（NPV）、内部收益率（IRR）、论文范文效益比（BCR））进行修正.接下来对模型进行参数标定,采用层次分析法来确定模型中的权重；最后用蒙特卡洛模拟方法模拟计算得到公路投资项目可行性研究评价指标值,这样重复一定数量,获得这些指标的概率分布函数.计算指标的期望值和方差来评价公路项目的可行性.
(三)风险管理的程序
风险识别.风险识别是风险管理的基础环节,是指经济单位对所面临的已经存在的风险加以判断、归类和鉴定的过程.识别风险首先要对风险因素进行分解,勾画出风险结构的层次图.就铁路项目的风险管理来说,就是按照上述铁路建设工程项目的风险构成,勾画出铁路工程项目的风险结构图,把不利因素找出来,加强风险识别的准确性.
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1．风险测量.风险测量也是风险管理的基础环节,是指在风险识别的基础上,利用概率论和数理统计方法对所收集的大量详细损失资料加以分析,估计和预测风险发生的概率及损失程度.一般可以用标准离差和变异系数来描述概率分布的密集程度.
2．风险分析.风险分析是实施风险管理的关键环节.风险分析就是以风险测量的参数为基础,对具体的铁路项目评价模式进行适当的数学处理,使之能反映风险因素的过程.铁路项目前期工作,即铁路项目可行性研究中,评价模式为计算项目净现值、内部收益率、投资回收期等评价指标.风险分析也就是在这些评价指标中加入风险因素.
3．风险控制.风险控制是风险管理的中心环节,是根据风险衡量以及风险分析的结果,为了避免或减小风险而对项目风险采取的措施.一般来说,主要有以下几种方式：对损失大、概率大的灾难性的风险要避免,即风险避免；对损失小、概率大的风险,可采取措施来降低风险量,即风险降低；对损失大、概率小的风险,可通过保险或合同条款将责任转移,即风险转移；对损失小、概率小的风险,可采取积极手段来控制,即风险自留.
三、结语
为了控制好工程投资,在项目的可行性研究阶段,要采取科学方法进行风险分析,把风险的处理考虑到项目的计划之中.铁路项目的风险管理在我国还不成熟和不完善,尚需花费大量的人力、物力去研究,尤其是其中的一些参数取值更应仔细研究.
参考文献
[1]王为林．铁路工程的风险管理分析[J]．铁路工程造价管理,2007,（5）．
[2]李森．高速铁路投资项目的风险分析与控制[J]．科技创业,2006,（7）．
[3]冷兆华,林航飞．公路投资项目风险分析与评价[J]．上海铁路,2004,（1）．
作者简介：侯国华（1973-）,男,山东淄博人,中铁十一局集团第四工程有限公司会计师,研究方向：工程项目风险管理.
总结：本论文主要论述了风险铁路论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
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