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基于企业内部控制的铁路施工单位路用车收费管理问题

主题:内部控制 下载地址:论文doc下载 原创作者:原创作者未知 评分:9.0分 更新时间: 2024-01-30

简介:该文是有关内部控制和民生函授毕业论文范文与内部控制类函授毕业论文范文.

内部控制和民生论文范文

内部控制论文

目录

  1. 一 路用车管理存在的主要问题
  2. (一)管理模式尚需进一步改进
  3. (二)路用车业务流程尚需进一步优化
  4. (三)基础管理有待进一步加强
  5. (四)人员业务素质及岗位职责意识有待进一步提高
  6. 二 铁路施工单位路用车收费管理问题的对策建议
  7. (一)规范管理,实施合同管理控制
  8. (二)优化作业流程加强作业过程控制
  9. (三)加强基础管理,强化检查监督控制
  10. (四)加强人员业务培训,强化岗位责任意识
  11. 三 结语

摘 要:本文通过分析路用车在申请、拨付、收费、使用、收回、监管等方面存在的主要问题,从企业内部控制角度出发,结合工作实际,就如何完善铁路施工单位路用车收费管理,保证应收尽收、规避漏少收风险作了一些探讨.

关键词:铁路施工单位;路用车收费;内部控制

本文以广州局集团有限公司为例,主要针对铁路施工单位使用的车辆(以下简称路用车)在收费方面存在的一些问题,从企业内部控制角度出发作一些探讨.

一 路用车管理存在的主要问题

(一)管理模式尚需进一步改进

铁路施工单位从铁路系统全部剥离后,铁路施工单位用于线路施工用途的车辆目前仍按铁路内部单位、部门用车辆进行管理,沿用路用车的管理模式.在相关业务过程中,比照铁路内部用车管理,贴着“路用车”的标签,未纳入货运客户经货运窗口,在实际操作中,给站段收费造成困难、日常管理造成困惑,存在较高的漏少收风险.

(二)路用车业务流程尚需进一步优化

铁路施工单位路用车的收费管理涉及车务站段、货运中心和施工使用单位等多个单位.在相关业务流转过程中,各作业流转环节及各岗位之间缺乏有效相互制约措施和信息沟通机制.致使相关费用收缴及清算难以得到保障.一是路用车申请使用环节.铁路施工单位申请使用路用车时,比照铁路内部单位路用车申请程序,直接向铁路运输部门提报用车申请,由铁路运输部门向使用单位填发《路用车使用证明书》,而货运收费部门不能及时掌握路用车申请批复相关信息.二是拨车环节.拨车站与收费站分属车务和货运两个不同的单位,拨车时路用车使用单位持《路用车使用证明书》直接到拨车站拨车手续,在实际操作中,由于拨车站与收费站之间相互制约机制不健全,往往车辆已经拨出而费用没有核收.

(三)基础管理有待进一步加强

在日常检查和路用车收费专题检查活动中,反映出各基层单位在路用车基础管理方面还比较薄弱,标准化、规范化管理的要求还没有落实到每个岗位,每个环节.主要表现为:1.《路用车使用证明书》流转上报不到位.拨车站和收费站路用车拨车及收费手续后未按流程将《路用车使用证明书》逐级上报或上报不全,导致监管缺失.2.货运收费部门未建立健全路产出租使用台账,不能动态跟踪掌握路用车拨出、收回、费用核收等情况,致使未能及时进行费用的核收和清缴.3.拨车站《运用车转变记录》(运统-6)保管流转不到位或填写不完整,《路用车使用证明书》未详细填记车数、车号和具体转变时间,致使不能正确核算相关费用.

(四)人员业务素质及岗位职责意识有待进一步提高

一方面,从人员构成看,人员流动变化频繁,对相关岗位人员业务素质产生一定的影响.如货运中心由货运部门及车务、多元单位人员整合而成,部分岗位人员货运业务不是很熟悉,对路用车流程不是很了解,费用核算还不是很熟练,实际操作中往往容易造成漏少收;另一方面,岗位职责不落实,监督考核不到位,致使责任意识淡薄,职责履行不到位.如车务站段拨车站未确认路用车使用单位是否缴费就拨车手续,个别车站未按“路用车使用证明书”指定的拨车站拨车,或发现拨车站不符后既不拒绝、也不反馈,甚至违规拨车.

二 铁路施工单位路用车收费管理问题的对策建议

(一)规范管理,实施合同管理控制

铁路施工单位与铁路运输企业是两个独立经济法人,签订路产(车辆)租赁协议,实施合同化管理,更能有效维护铁路企业合法权益,提升管理效率,促进规范管理.1.订立合同,实施合同化管理是企业对外发生经济行为,规范企业经营管理的要求.通过订立合同确立各方主体责任,增强经济业务的严肃性,促使各方认真履行合同约定的条款,维护企业诚实信用形象,有效保障企业合法权益.2.通过实施合同化管理,由车辆使用单位、车务站段、货运中心三方签订协议,理顺三方关系,明确各方责任义务和违约责任.一是可以督促使用单位在车辆使用期限内按协议要求缴纳相关费用;二是可以规范车务站段按合同约定拨付和收回车辆;三是可以加强货运中心与路用车使用单位及车务部门协同联系,及时掌握路用车的动态,有利于费用的收缴清算.3.通过签订协议,可有效控制路用车相关费用迟交或漏少缴的突出问题.路用车费用迟交或漏少缴问题突出的主要原因是由于部分路用车使用单位用车数量较多,一次性缴纳使用期间的货车占用费数额较大(如使用300辆,一年费用1 471万多元),使用单位难以承受而造成迟交或漏少缴.通过签订协议,约定双方认可的缴费方式、缴费期限和违约责任(如采取先核收一定额度的保证金或预付款,再按月或按季核收当月或当季的费用的方式)可有效保证费用的及时核收,规避应收费用无法收回的风险.

(二)优化作业流程加强作业过程控制

货运中心是货运业务、核收相关费用的窗口单位,是铁路货物运输业务的“前店”,按照铁路运输“前店后厂”的经营管理模式,铁路施工单位路用车申请、拨车、使用、交回等業务,应经由货运中心“窗口单位”.首先需将铁路施工单位纳入货运客户管理,在路用车申请环节由货运中心受理(货运受理平台)上报,经批准使用的路用车应指定拨车站及收费站,确定各经办站的职责;其次,在拨车环节由货运中心牵头与路用车使用单位及车务站段签订用车租赁合同,明确各单位责任义务,缴费登记事项,路用车使用单位凭签订的合同及缴费凭证到指定拨车站拨车登记及接车手续.最后,车辆在使用期间发生厂修、报废、提前交回或使用期满交回注销等事项,车辆使用单位应按照协议约定的条款及信息沟通机制,相关手续和费用的清算.第四、拨车站和收费站每月(季)末将已拨车和收费的路用车使用证明书,分别上报车务站段和货运中心主管科室并转报铁路局集团公司主管部门.

(三)加强基础管理,强化检查监督控制

一是落实基层站段基础管理职责,按照路用车管理办法和相关文电要求制定完善岗位职责和作业标准,规范作业流程,建立健全路产出租(使用)台账,保证台账资料填写规范、记载完整、上报及时;二是加强检查监督.铁路局主管部门通过日常监督与专项检查的方式,加强站段特别是路用车拨车站、收费站、停放站的业务流程和关键岗位检查指导.及时发现问题、及时报告、及时解决,把问题消灭在萌芽状态,确保现场工作有序规范;三是加强考核评价.根据路用车辆使用管理办法,确定路用车在使用过程中各环节考核标准和办法,并纳入单位绩效考核,促进和规范路用货车管理.

(四)加强人员业务培训,强化岗位责任意识

一是加强日常培训,提高人员业务素质.各基层站段根据业务和各岗位人员情况将路用货车使用管理及运输收入业务纳入培训计划,举办专题讲座,详细讲解路用货车业务流程和收费依据、收费标准,对关键岗位人员(如货运核算员)培训覆盖率合格率达到100%.二是明确岗位职责,严格责任考核,引导岗位人员树立责任意识,严格作业流程和标准,促进路用货车规范化管理.

三 结语

总之,加强铁路施工单位路用车收费管理.需按照企业内部控制的要求进一步理顺和改进管理机制、优化业务流程,切实加强基础管理、强化检查监督,注重人员业务培训和职工责任意识.从而提升路用车使用效率,有效规避漏少收风险,提高路用车管理水平.

参考文献:

[1]铁道部.铁路货物运价规则[M].北京:中国铁道出版社.2005.

总结:此文总结:此文是关于内部控制方面的论文题目可用作相关论文提纲和内部控制和民生文献综述的参考文献.

内部控制引用文献:

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