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以审计结果运用为抓手 助力提升企业管理水平

主题:抓手 下载地址:论文doc下载 原创作者:原创作者未知 评分:9.0分 更新时间: 2023-12-22

简介:本文是企业管理方面有关论文范文数据库与抓手有关论文范文数据库.

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抓手论文

目录

  1. 一 深挖典型问题,揭示风险
  2. 二 以整改为抓手,直面问题
  3. (一)直面问题,精心组织落实整改工作
  4. (二)严厉追责,推动企业依法合规经营
  5. (四)追责问责,为集团发展保驾护航
  6. (五)全面“体检”,充分发挥职能作用
  7. 三 强化结果运用,整改落地

[摘 要]中国五矿集团审计部积极构建特色内部审计体系,推进五位一体审计监督新格局,倡导审计监督与服务并行理念,通过有效开展内审工作、深挖典型问题、强化落实整改力度、扎实推进审计结果运用,在保障企业持续健康发展方面取得显著成效.

[关键词]内部审计结果运用落实整改

中国五矿集团认真贯彻落实党和国家有关加强审计监督的精神,在党组领导下,集团审计部紧密围绕企业发展战略和全面深化改革需要,积极探索,改革创新,明确提出建立“集中统一、全面覆盖、权威高效、监督有力”的内部审计体系,积极打造和推进内部审计与外部审计一体、现场审计与网络监控一体、总部机构与下属企业一体、审计监督与增值服务一体、发现问题与整改落实一体的五位一体审计监督新格局,狠抓审计落实整改工作,将审计结果转化为管理成效,充分发挥审计监督与服务作用,积极保障企业持续健康发展.

一 深挖典型问题,揭示风险

集团审计部在开展审计工作时,注重对典型重要问题进行深挖查透,集中力量对具有重要影响的问题追因溯源,以点带面,全面揭示被审计企业的经营管理风险.在对W公司的经济责任审计中,发现两个具有典型代表性的案例.

案例1

企业一线冗员多,设备利用率低,外委工作却居高不下

在一次专项审计中发现,该企业内部生产人员和设备没有得到充分利用,一线员工劳动负荷饱满度较低,生产设备利用率较低,但生产外委工作量却很高,这直接增加产品生产成本,使得产品盈利能力受到极大影响.审计组成员对此疑点问题进行检查.

在对W公司的销售和采购情况进行检查时,重点对被审计单位的外委供应商进行背景调查和业务相似度统计分析.经过数据比对分析,发现该企业部分内部员工有违规注册成立或参股公司的行为,并作为供应商向本企业提供外委加工服务.进一步调查发现,公司业务经理、在职员工、内退人员等数人不同程度地在关联公司持股.不仅如此,审计组还抽查发现8家关联公司经营范围均与被审计单位存在交叉,且与被审计单位开展外委加工业务.经营模式异常,存在较大的利益寻租空间,有可能存在损害公司合法权益情况.经统计,2015—2016年,被审计单位与关联公司发生的外委交易额分别达301.02万元和215.55万元.

案例2

个别近年来新成立的子企业存在连年亏损现象

在制订审计方案时发现,W公司近年来新成立J子公司,将其作为下游产业的延伸发展企业,为扶持J公司的发展,W公司在资金和政策上给予较大支持,J公司却连年亏损.作为疑点排查,审计组重点选取J公司进行现场审计.

检查发现,J公司内部疏于管理,存在管理渎职的严重问题,真相逐渐被揭开.J公司总经理在任职期间未能有效履职,导致公司经营管理混乱,存在伪造业务、虚假销售、擅自处置固定资产等严重违规问题,财务、销售、固定资产、存货等关键管控环节基本缺失,存在重大风险.

1.盲目投资大型技术改造项目,经营严重亏损,资金接近枯竭.J公司在不具备客户群体和技术储备时就投资4023万元建设技术改造生产线项目,累计亏损6842万元.由于大量应收账款和存货占用,账面资金仅余61万元,接近枯竭.

2.采购先进设备的产能闲置率过高,应收账款真实性存疑,存货潜亏大.公司投资采购国内先进设备,涉及金额约560万元,但部分产能利用率仅为30%左右.应收账款原值3197万元,对账严重缺失,三年内对账不足一半.存货积压严重,账面2145万元,一年以上达1788万元,审计测算存在潜亏516万元.

3.大规模提前确认或虚假确认收入,虚增夸大营业规模.2014—2015年,为伪造营业规模,仅凭客户购买意向,在缺少合同及书面订单情况下安排生产,在产品未发货甚至未生产时就提前结转收入.虚假确认收入2250万元,约占同期全部销售收入的27%.

4.私自转出3台设备,其中1台确定为无偿使用,涉及金额16万元.

5.普遍存在通过个人卡或直接收取收付货款情况,大量货款游离于公司账外.个人卡公私资金混杂,存在挪用货款的情况.

6.部分采购业务与被审计单位员工或关联人员发生资金往来.2014—2016年,J公司与其退休人员的参股公司年均业务往来金额214万元,平均占该产品整个采购业务量的43%;与外聘技术顾问所在公司开展业务往来,涉及金额49.18万元,并通过伪造合同委托另一家供应商开具进行账务处理.

二 以整改为抓手,直面问题

(一)直面问题,精心组织落实整改工作

針对W公司及所属J企业审计中发现的问题,集团公司领导高度重视,明确指示要严格审计问题落实整改工作,并对有关违规违纪问题严肃问责.审计部通过列出问题任务清单、下发落实整改通知书,对373项审计发现问题的落实整改进行全面部署,明确责任分工,限定时间要求,一件一件地梳理,一条一条地分析,一步一步地推进,以落实整改为抓手,促进企业管理提升.经过一年多的落实整改工作,373项审计问题基本整改完成,成效显著.

(二)严厉追责,推动企业依法合规经营

W公司纪委和法律部门对相关责任人给予责令退股、岗位调整、诫勉谈话、经济责任制考核扣款等处理,特别对6名违规人员进行相应处理,开展责任追究,并与个别人员解除劳动合同.2017年下发《关于全面排查公司员工违反公司制度规定违规注册成立或参股公司问题的通知》,举一反三实地排查是否存在其他类似的违规情况.2018年,根据W公司提供的案件线索,上级公司又对一名员工投资办企业的情况进行调查,在调查期间,该名员工主动退出所办企业,所在单位对其进行警示教育并给予经济责任考核罚款;开展经营业务廉洁风险专项排查整治工作,对公司中高层领导干部的配偶、子女和其他特定关系人进行专项排查,对其投资或者经营的企业可能发生侵害集团公司利益的经济业务情况,进行重点监督检查.通过近一年多的逐一排查,未再发现类似违纪违规情况,全面净化W公司内部业务环境,大幅提升企业管理水平,促进企业健康快速发展.

(三)切实整改,挽回或有经济损失

对J公司原总经理等8名相关人员进行严肃追责,分别给予党纪政纪处分,其中,对5名党员给予党纪处分(1名开除党籍、1名党内严重警告、3名党内警告并解除劳动合同),3名工作人员政纪处分(2名行政记过、1名行政警告).对于违规租赁转出的3台设备进行追索,在2019年已全部追回.W公司发文,全面终止与内部员工有关联关系的公司的所有业务往来,并解除1名员工与J公司的劳动关系.J公司整章建制,重新修订《固定资产管理办法》《存货盘点管理制度》《客戶信用管理办法》《费用报销管理办法》《销售发货及时对账的补充规定和考核》等.同时,优化库存结构、降低库存积压;狠抓货款回笼,通过各项措施加大货款回款力度,累计货款回笼资金3530.41万元;大力精简冗员,公司职工人数由2016年的134人精减到目前的67人.

(四)追责问责,为集团发展保驾护航

W公司针对其他问题认真落实整改,通过整改夯实购、销、存、投资、资金等方面的管理基础;以审计发现的问题为导向,以企业业务流程为线条,逐一审视成员企业诸多业务流程,积极消除各类风险隐患;通过追讨、等方式挽回大额资金,有力防范企业风险,减少和避免损失;通过追责问责,逐步建立起“不敢违规、不能违规、不想违规”的有效机制,为企业发展提供良好的生态环境;通过强化合规意识,促进形成风清气正、团结向上的良好工作氛围;通过提升管理效率,促进各项经营管理工作得以完善、企业经营效益得到较大提升.

(五)全面“体检”,充分发挥职能作用

审计结果的运用是审计工作的落脚点,是审计工作价值的体现.由于审计工作深度和广度的特性,审计工作成为集团公司深入全面了解下属企业、并以此推动企业管理提升的重要方式.W公司作为2012年的重组企业进入集团,经营管理业绩一直处于亏损边缘.为深入剖析运营管控状况,集团审计部组织开展对W公司负责人的经济责任审计,并以此为契机,对W公司开展全面的“体检”.集团审计部对W公司及所属多家企业进行审计后出具审计报告,揭示出W公司的373项审计问题,涉及“三重一大”、生产管理、投资管理、财务管理、购销存管理等方面,有的涉及严重违规违纪问题.W公司经过此次审计整改之后,公司全体上下受到很大触动,对企业自身存在的问题有更清醒的认识,对经营管理中存在问题的严重性形成共识.通过此次对W公司的全面“体检”,分析审计结果,加强审计结果的转化和利用,为后续的审计结果运用打下良好基础.

三 强化结果运用,整改落地

一是在落实整改工作中坚持促进提升管控的原则.对于审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题,要求被审计单位深入研究和剖析成因,举一反三,从管理体制和机制上加以改进,建立长效机制,堵塞管理漏洞,防止类似问题再次发生.对发现重大、重要的问题进行销号管理,坚守“制度未完善的不放过、资金未追回的不放过、责任未落实的不放过”的“三不放过”原则,促进企业完善制度、堵塞漏洞、健全管控、提升效益.

二是完善制度和流程,夯实主体责任和监督责任.集团审计部不断总结和完善制度和流程,出台集团公司审计问题与内控缺陷整改落实工作管理办法,使审计落实整改工作有章可循.通过细化和梳理工作流程,明确各职能部门的监督责任和被审计单位的主体责任,保证审计落实整改工作顺利推进,确保审计发现的每项问题特别是重要、重大的问题,要“条条有整改,件件有着落”.

三是实行问题清单制,确保整改工作既全面覆盖又重点突出.集团审计部将所有发现的问题都制作成问题清单.为避免眉毛胡子一把抓,对所有问题进行分类管理,将问题分为“重大”“重要”和“一般”三类性质,重点关注重大、重要问题的落实整改工作,做到既全面整改又突出重点,为“销号”管理工作打下坚实基础.

四是推行契约化考核,形成“前有审计、后有跟踪”闭环管理机制.在规定时限到达时,由被审计单位提交落实整改情况报告,集团审计部据此组织验收检查.对于重大、重要问题,集团审计部牵头开展现场验收检查;对于一般问题,委托二级单位审计部负责验收检查.验收检查情况将形成《审计落实简报》,上报集团领导及相关部门,形成“前有审计、后有跟踪”的闭环管理机制.同时,将整改落实情况纳入被审计单位、审计部门的年度考核指标,实行契约化考核,强化刚性约束.

五是发挥大监督平台合力,强化审计结果运用力度.审计落实整改工作推进过程中,集团审计部加强与纪检、巡视、财务、企管、投资等部门的协作配合,建立信息共享、结果共用等工作机制,形成齐抓共管的局面.特别是涉及违规违纪问题,纪检巡视部门介入协同开展,加大落实整改力度.此外,加强与下属审计部门的统筹协作,拧成一股绳、下好一盘棋、织紧一张网,发挥监督合力,确保审计结果运用的有效落地.

(执笔:赖振玮 张云龙 廖增 丁领军)

总结:上文汇总:上述文章是关于企业管理方面的大学硕士和本科毕业论文,可作为抓手相关论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料.

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