《风险管理审计在创业型企业中的应用》
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摘 要：互联网经济的高速发展促进了经济水平的提升,创业型公司也随之如雨后春笋般出现,并已经成为国民经济的重要组成部分.创业型公司因为处于发展的初期,主要精力放在了公司管理和业务拓展上,对于风险管理审计工作的重视不够;加之在企业发展初期面临着诸多的营运风险,企业更容易出现因管理和运营不善而陷入困境.这样的背景下,风险管理审计对于创业型企业显得更加重要.本文就我国创业型企业在风险管理审计的现状以及面临的问题进行了阐述,并针对创业型企业风险管理审计应用提出了建议,希望可以为创业型企业发展提供借鉴和帮助.
关键词：风险管理审计;创业型企业;措施
随着互联网经济的发展,近年来创业型企业数量有了很大的增加,但是能够在激烈的市场竞争中生存并得到稳定发展的却非常少.创业型企业受自身实力和市场环境的影响,对风险管理审计的重视程度不够;加强创业型企业风险管理审计,可以提升创业型企业的管理水平和抗风险能力,为企业的生存和发展保驾护航.
一、风险管理审计概述
(一)风险管理
所谓的风险管理,是指通过科学方法对企业的日常经营活动进行评估,识别影响企业生存发展的风险活动,并采取针对性的措施对风险进行控制和排除,以保证企业日常经营活动健康、稳定地可持续发展.风险控制是企业内部控制的重要组成部分,其不仅需要对企业整体进行风险防控,还需要对关键部门、关键岗位进行风险防控.现代企业管理中,风险的管理流程分为风险识别确认、风险评估和风险控制排除;风险管理的角度上,分为事前控制、事中控制和事后控制[1].
(二)风险管理审计
企业风险管理审计的主体一般设在企业的财务部门或审计部门（不同企业的内部组织架构不同）,财务或审计部门利用学科规范的审计方法对企业在生产、管理、销售、运营等各个环节的活动进行风险评估,通过采取针对性措施使风险在企业处于可控范围.风险管理审计工作与传统审计工作相比,在审计思路、内容、目标、方法上均有所不同.
二、创业型企业风险管理审计的必要性
从企业的特性看,创业型企业处于初期发展阶段,成长速度较快,但风险程度也相对较高;我国目前的创业型企业中,普遍存在整体资金实力弱、规模小、市场占有率低、内控制度不完善、员工年轻化且人数少等特征,这使得创业型企业在面对市场竞争和市场不确定因素上,抵抗力很弱;因此对处于发展初期的创业型企业而言,开展风险管理审计必不可少.
（一）风险管理审计可以提升企业的管理水平
创业型企业处于发展初期,受自身实力的影响,企业要想生存必须快速地提高其市场占有率,获取企业发展所需的资金.因此,企业管理层往往会将工作重点集中在销售、生产、运营等工作上,从而忽视了企业内部管理.通过风险管理审计,可及时发现企业在经营管理上存在的風险,并通过一系列的针对性改进措施,对风险进行控制和排除,以提升企业的整体管理水平[2].
（二）风险管理审计可以提高企业的抗风险能力
创业型企业在面对市场竞争的抗风险能力与其发展理念直接关联.发展阶段的企业在管理理念上往往是将大部分资金投入生产和销售环节.这种经营模式下,企业经营活动出现任何问题都有可能造成企业流断裂,造成企业生产经营困难.风险管理审计通过识别和控制风险,对风险进行管理,可先对风险进行监控和排除,也就是将审计前置,尤其是在资金运作上,确保企业资金在满足正常管理生产的基础上得到最大程度的利用,提高资金利用率.风险管理审计可以让企业提前预知风险,让企业有充足的时间和空间来降低风险对企业造成的损害.
三、创业型企业风险管理问题产生的原因
创业型企业就好像一个处在青春期的学生,其存在很强的潜力,但是需要通过一定的科学的管理办法才能发挥潜能;对于创业型企业而言,在资金、管理经验、核心文化、投资策略上都存在一定的欠缺,这就导致了风险管理问题的出现.
(一)管理能力欠缺
创业型企业成立时间短,其管理人员可能具有一定的管理经验,但是在管理方式和方法上或多或少地与年轻员工之间存在一定的冲突和矛盾,这在一定程度上影响了企业的管理水平和管理能力.公司整体管理水平上的不足,使得公司在风险识别、风险控制以及风险排除上存在一定的问题.
(二)风险管理体制不健全
任何新生事物的成长都需要一定的时间积累.对于创业型企业而言,可能在成立之初就建立了管理制度体系,但是因为缺少对公司问题上的挖掘和认识,管理体系往往忽视了一些重点内容.对于一个健康、稳定的企业而言,其管理体制需要根据自身的实际情况和企业发展规划进行有针对性的设计,而且管理体制是一个复杂的系统,所以短时间内建立起来的管理制度存在诸多的问题.对于风险管理体制而言,企业需要在日常经营管理过程中明白自身风险管控的重点、风险存在的关键环节等内容,以此制定有针对性和系统性的管理体制[3].
(三)企业文化和风险管控意识不足
创业型企业因为缺少在时间上的积累和沉淀.企业文化建设不到位或根本就尚未形成,导致企业员工忠诚度较低,员工流失严重;员工队伍的不稳定,新老交替过于频繁直接影响了企业风险管理意识的形成.新人职员工通过培训和工作,逐渐形成了一定的分线管控意识,一旦离职后,企业需要重新对入职的员工进行风险管控意识的培养,这种问题的出现往往会形成一个恶性循环,而创业型企业自身的行业特点已经决定了这个现象.
四、创业型企业提升风险管理审计的措施
(一)改变传统的审计理念,建立现代化的风险管理审计理念
对于创业型企业在风险管理的审计,首先要建立现代化的风险管理审计理念.创业型企业应该注重培养员工对风险管理的认识,帮助员工建立现代化风险管理审计理念,尤其是一些关键岗位和财务审计部门.风险管理审计理念的建立,可以有效促进审计部门工作开展得高效顺畅;对于生产、采购、销售、运营等关键部门,提升其风险管理审计理念,可以有效避免审计过程中出现的冲突和矛盾,为审计工作顺利开展奠定基础.
(二)建立大数据风险管理审计预警系统
风险管理审计的预警系统需要对企业日常经营活动进行事前、事中及事后的风险管控审计,发现风险、控制排除风险、寻找风险产生的根源并进行改进.对于创业型企业而言,可先对重点业务环节进行建模,通过大数据分析,提前预设风险控制红线;尤其要加强财务管理的预警,例如通过资金预算管理,可以实现对资金流的预警,避免企业流的断裂;通过对所有者权益、库存、应收账款进行审计预警,可以为管理层决策提供有效依据,提高企业经营决策的前瞻性及科学性.
(三)加强对融资方面的风险管控
创业型企业通过融资可以快速地提升企业实力,但融资本身对企业存在一定的风险,处理不当可以会造成股权分散,为企业日后的运营管理造成困难;因此,对融资应更加科学、合理、有效;加强融资上的风险管控,一方面可以保证企业发展的稳定性,另一方面可以提升企业的风险管控能力.
五、结语
综上所述,现代化的风险管理审计对于创业型企业的生存和发展而言具有重要的保障和推动作用,处于发展初期的创业型企业,要想在日益激烈的市场竞争中顺利生存和发展,必须充分重视和做好对自身经营管理活动中风险管理的审计,以此来提升企业的风险抵抗能力和核心竞争力.
参考文献：
[1]王丽萍.互联网金融企业内部审计改变以及风险管理[J].梧州学院学报,2017（5）
[2]郭巍.大数据背景下的互联网企业审计风险[J].科技经济导刊,2016（21）
[3]周建昌,黄秀菁.学科服务的走向——嵌入式服务模式——以厦门大学图书馆为例[J].科技情报开发与经济,2018,20（16）
作者简介：杨奎（1976-）,男,广西北海人,本科,主要从事金融、审计研究工作.
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创业和风险管理引用文献:
[1] 创业和风险管理硕士学位毕业论文范文 关于创业和风险管理方面硕士论文范文2万字
[2] 风险管理论文例文 创业和风险管理方面论文范文资料10000字
[3] 财务风险管理专业论文选题 财务风险管理论文题目如何定
