《新形势下企业内控体系构建策略探究》
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[摘 要]随着经济形势的不断发展与变化,企业运营过程中内控体系构建的重要性也不断提升,内控体系的构建已经成为了新形势下企业发展的必然途径.但是在企业内控体系构建中,还存在着一些现实问题,给企业发展带来了严重的不利影响.文章就新形势下企业内控体系构建的意义进行分析,提出当前阶段企业内控体系构建中面临的问题,探讨企业内控体系的构建策略.
[关键词]内控体系构建;风险控制意识;新市场经济形势
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.15.082
1 新形势下企业内控体系构建的意义
随着市场经济环境的不断发展与变化,企业发展中所面临的市场压力以及企业升级转型压力越来越大,企业想要在新形势下推动企业科学化发展与进步,就必须提升自身内部控制质量,为新形势下的企业发展提供内部控制保障.[1]新形势下企业内控体系构建的意义主要体现在以下三个方面.
第一,企业内控体系构建能够提升企业的管理实效.内控体系是当前企业发展中管理结构的重要组成部分,是企业进行内部管控的基础所在,而内部管控的质量也直接决定了企业的整体管理实效,对于新形势下的企业发展有着不可或缺的作用.
第二,企业内控体系构建是企业实现规范化管理的必然途径.企业在管理过程中,管理工作落实的规范性直接决定了企业管理工作的效率和质量,而企业规范化管理的重要基础就是实现对企业内部的高效控制.因此,通过企业内控体系的构建,就能够通过内部管控的有效开展对企业的各种内部问题进行解决处理,对管理流程进行优化,并在此基础上,对企业的管理开展流程进行规范,改善企业环境,为企业发展提供良好的管理支持.
第三,企业内控体系构建能够提升企业审计工作的质量.审计工作作为企业发展的重要工作组成部分,审计工作的质量直接决定了企业运营过程中市场分析数据以及企业内部财务数据分析的可靠性和精准性,这就直接影响了企业进行升级转型的效率和质量.而通过企业内控体系的构建,就能够有效提升企业的内部审计工作质量,通过严格的内控制度,对企业的审计审查、核查以及评价等进行规范,提升企业内部审计的整体质量,为企业运营工作开展提供数据指导,推动企业升级转型.
2 新形势下企业内控体系构建中存在的问题
第一,企业内部控制制度建设有待完善.企业内控体系构建的重要基础就是建立完善的内部控制制度,并以内部控制制度为基础,对企业内控体系构建进行制度指导以及规范.[2]而在现阶段企业内控体系构建中,还存在着企业内部控制制度建设不完善的现实情况,因此导致了企业内控体系构建时缺乏制度引导,造成了企业内控体系构建中工作流程较为混乱,内部控制工作开展中缺乏规范性,给新形势下的企业发展带来了严重的不利影响.
第二,企业内部控制环境有待革新.虽然现阶段大部分企业都开始了企业内部控制体系的构建,但是内部控制过程中主要的参与人员还停留在企业高级管理层、董事以及企业所有人的层面,忽略了企业全员参与的重要性.因此导致了企业内部控制环境较为缺乏,传统管理模式的内部控制严重降低了内部控制的实效性,也导致了企业的内部控制意识较为薄弱,给企业内控体系构建带来了严重的不利影响.
第三,企业内控体系构建中风险控制意识有待强化.风险控制意识在新形势的企业内部控制体系构建中有着重要意义,直接关系到了企业运营的稳定性和安全性,这一点在企业升级的新市场经济形势下有着重要的意义.但是在现阶段企业内控体系构建的过程中,还存在着风险控制意识有待强化的现实问题,在企业升级转型中风险控制意识不足,因此给企业发展稳定性带来了隐患,不利于新形势下企业发展.
第四,企业内控体系构建中监督机制落实不足.在内控体系构建中,监督机制的落实具有重要意义,直接关系到了企业内部控制工作的实效性,也关系到了企业内部控制人员的责任意识建设.但是在现阶段的企业内控体系构建中,还存在着监督机制落实不足的现实问题,因此导致了企业内部控制工作开展中缺乏有效的监督流程,造成了企业内部控制工作的实效性难以提升,同时也使企业内部控制人员的内部控制意识较为薄弱.
第五,企业内控体系构建中信息化建设应用不足.互联网时代背景下,市场经济形势瞬息万变,企业内部控制中的管理控制效率以及信息沟通速度直接决定了企业内部控制体系构建的质量,而想要提升企业内部控制工作的效率,就必须在企业内控体系构建中加强信息化建设.但是部分企业在进行内控体系构建时,由于企业内部控制人员的信息化工作能力不足以及受传统内控工作模式的影响,信息化建设还存在着不足的现实情况,影响了企业内部控制工作的效率.
3 新形势下企业内控体系构建的有效策略
第一,建立完善的内部控制制度.内部控制制度是企业内控体系构建的基础所在,内控体系构建的首要任务就是建立完善的内部控制制度,并以内部控制制度,对企业的内部控制流程进行优化,对内部控制工作进行规范化要求,保证企业内部控制工作的规范化开展.因此,在新形势下企业进行内部控制体系构建时,必须从企业发展实际出发,建立完善的内部控制制度,并以内部控制制度为基础,在此基础上构建企业内控体系,为企业发展提供保障.
第二,优化企业内部控制环境,建立全员参与的内部控制形式.内部环境直接决定了企业内部控制人员的内控意识,而全员参与也决定了内部控制工作开展的实效性.企业在新形势下进行内部控制体系构建时,重要的构建任务之一就是对企业内部控制环境进行优化,建立企业内部控制文化的建设与宣传,使企业全员参与到内部控制之中来,提升企业所有员工的内控意识,通过清晰的内部控制治理结构,将内部控制中的责任落实到个人,提升内部控制中相关人员的责任意识,推动企业发展.
第三,强化内部控制人员的风险控制意识,提升企业的运营稳定性和安全性.风险控制是企业内部控制体系构建的重点之一,通过风险控制意识的融入,能够为企业的运营工作开展提供保障,降低企业运营风险,实现对市场风险的评估与预测,进而建立企业应急机制,为企业发展的稳定性提供保障.
第四,落实监督机制,提升内部控制工作的实效性.在企业内控体系构建中,监督机制的落实是提升企业内部控制工作实效性的必然途径,更能够通过监督机制的落实,提升内部控制人员的责任意识.[3]因此,在新形势下企业进行内部控制体系构建时,就要注重监督机制的落实.例如,提升企业审计部门的独立性.审计部门作为企业内控监督的主要部门,提升其獨立性能够为企业内控的监管落实奠定基础,发挥企业的内部监督作用.
第五,加强企业内控信息化建设,建立信息化沟通平台.企业内部控制中信息沟通速度以及市场经济分析速度直接决定了企业内部控制工作的效率和质量,在信息时代进行企业内部控制体系构建时,就必须在内部体系中加强信息化建设应用,通过信息技术,建立沟通平台,实现在平台中的管理任务下达以及各项管理数据反馈等,并通过信息沟通平台的高效沟通,为企业的内部控制工作开展提供保障,推动新形势下的企业发展与进步.
4 结论
企业内部控制体系构建是新时期推动企业发展的必然途径,在企业内部控制体系构建中,必须建立完善的内部控制制度,优化企业内部控制环境,通过风险控制意识的融入,提升企业内部控制工作的质量,再通过监督机制的落实以及信息化内部沟通平台的建立,提升企业内部控制的效率,在新形势下推动企业发展与进步.
参考文献：
[1] 梁清兰. 新形势下企业内控体系构建策略探究[J].当代会计, 2017（6）：53-54.
[2] 戴润坤. 新形势下企业集团内控体系构建策略研究[J].会计师, 2018（4）：50-51.
[3]刘文忠. 新时期下构建规范化的企业内控体系的策略研究[J].商场现代化, 2018（16）：90-91.
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内控体系引用文献:
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